en	Vulnerabilities of prevention of terrorist financing
et	Terrorismi rahastamise tõkestamise haavatavused

en	• The FIU supervises compliance with the requirements of the MLTFPA.
et	• RAB teostab järelevalvet RahaPTS nõuete täimise üle.

en	Based on the results of the risk assessment, the following proposals are made to improve the situation at the level of obliged entities:
et	Riskihinnangu tulemustest lähtudes tehakse järgmised ettepanekud olukorra parandamiseks kohustatud isikute tasandil:

en	• All AFs and SAs are members of the Estonian Auditors' Association (hereinafter: EAA) due to the requirements of the Auditors Activities Act.
et	• Kõik AEVd ja VAd on audiitortegevuse seaduse nõuetest tulenevalt on Audiitorkogu liikmed.

en	Level of money laundering vulnerability at the sector level
et	Rahapesu haavatavuse tase sektori tasandil

en	• Procedures of the Auditing Activities Oversight Council (hereinafter: AAOC): - Quality control procedures.
et	• Audiitortegevuse järelevalve nõukogu korrad: - Kvaliteedikontrolli kord; - Distsiplinaarmenetluste kord; - Kaebuste menetlemise ja uurimise kord;

en	The threat level of terrorism at the sector level
et	Terrorismi ohutase sektori tasandil

en	• Cooperation of the EAA with MoF and FIU to maintain a consistently high level of auditors' awareness.
et	• Audiitorkogu koostöö RM ja RABga audiitorite teadlikkuse hoidmiseks püsivalt kõrgel tasemel;

en	Level of vulnerability to terrorist financing at sectoral level
et	Terrorismi rahastamise haavatavuse tase sektori tasandil

en	• Standards of professional activities for sworn auditors, in particular: - A code of ethics for professional accountants, which sets high ethical standards for the auditor, including independence requirements.
et	• Vandeaudiitori kutsetegevuse standardid, eelkõige: - kutseliste arvestusekspertide eetikakoodeks, mis seab audiitorile kõrged eetiknõuded, sh sõltumatuse nõuded; - kvaliteedikontrolli standard ISQC1; - ISA 240 audiitori kohustused finantsaruannete auditeerimisel seoses pettusega; - ISA250 seaduste ja regulatsioonidega arvestamine finantsaruannete auditi puhul.

en	• Guidelines of the Ministry of Finance (hereinafter: MoF) and the FIU.
et	• Rahandusministeeriumi ja RAB juhendid;

en	More and more state agencies use self-service based e-services to administer data, thus saving working time and increasing work efficiency.
et	Rahandusministeeriumi eestvedamisel toimus täna nõupidamine kõigi riigi suuremate andmekogude esindajatega, et arutada, kuidas digitaalallkirja rakendamist riigisektoris kiirendada.

en	The Act places motor insurance into the contemporary legal system, elaborates on and amends a number of requirements and definitions, and, all in all, renders it more...
et	Tänasel kohtumisel rahandusministri juures raamatupidamistoimkonna esindajatega otsustati, et toimkonna edasist staatust ja võimalikku vormi veel arutatakse ning otsus tehakse lähiajal.

en	The economic growth is mainly supported by domestic consumption.
et	Valitsussektori ülejääk moodustas prognoositavast sisemajanduse koguproduktist 0,24%.

en	Madis Aben, analyst of the Fiscal Policy Department, Ministry of FinanceAccording to Statistics Estonia, Estonian economy grew 2.1 per cent in the third quarter compared to the year before, and 0.2 per cent as compared to the previous quarter.
et	Võrreldes veebruariga tõusid tarbijahinnad 0,4%, mis oli veidi kõrgem kui Rahandusministeerium ootas.

en	(c) benefit for the reader of the statement - who are the consumers of the statement and what kind of information do they need?
et	(c) kasu aruande lugejale - kes on aruande tarbijad ja millist infot nad vajavad?

en	These portions shall be accounted for separately.
et	Nende osade üle peetakse eraldi arvestust.

en	According to the opinion of the Board, it is a very rare situation, thus it was deemed unnecessary to address the topic in this guideline.
et	Toimkonna hinnangul on tegemist väga harva esineva olukorraga, mistõttu ei peetud vajalikuks seda teemat käesolevas juhendis käsitleda.

en	Generally, it is assumed that the existing use of an item is its best use, unless there are convincing arguments that most of the market participants would use the item otherwise.
et	Üldjuhul eeldatakse, et objekti olemasolev kasutusviis on selle parim kasutusviis, kui ei ole veenvaid argumente, et enamik turuosalisi kasutaksid objekti teisiti.

en	The following terms are used in this guideline with the meanings specified:
et	Käesolevas juhendis kasutatakse mõisteid alljärgnevas tähenduses:

en	Different guidelines shall be applied, respectively.
et	Vastavalt tuleb rakendada ka erinevaid juhendeid.

en	The below table shows examples of what to consider an investment property and what not.
et	Alljärgnevas tabelis on toodud näited, mida lugeda kinnisvarainvesteeringuks ja mida mitte.

en	What are the accounting entries?
et	Millised on kanded raamatupidamises?

en	Improvements, Repairs and Maintenance
et	Parendused, remont ja hooldus

en	How should this change be recognised in the financial statements?
et	Kuidas tuleks toimunud muutust kajastada aastaaruandes?

en	Land held for long-term capital appreciation and not used by an entity itself
et	Maa, mida hoitakse pikaajaliselt väärtuse kasvu eesmärgil ja mida ettevõte ise ei kasuta

en	A building being constructed on behalf of a third party (recognise as a long-term construction agreement)
et	Hoone, mida ehitatakse kellegi tellimusel (kajastada kui pikaajalist ehituslepingut)

en	The best indicator about the fair value of an investment property is its market value.
et	Parim indikaator kinnisvarainvesteeringu õiglase väärtuse kohta on selle turuväärtus.

en	At the next reporting date at 31.12.20X2, it was not possible to determine the market price under the same method because no comparable market transactions took place.
et	Järgmisel aruandekuupäeval, 31.12.20X2, ei olnud võimalik samal meetodil turuhinda määrata, kuna võrreldavaid turutehinguid ei eksisteerinud.

en	According to the Board, the cost method is a very common practice among smaller entities and assessing "reasonable cost and effort" would cause extra burden for them, the benefit obtained from which might not be justified.
et	Toimkonna hinnangul on väiksemate ettevõtete jaoks soetusmaksumuse meetod praktikas väga levinud ning „mõistliku kulu ja pingutuse" hindamine tekitaks neile lisakoormust, millest saadav kasu ei pruugi seda õigustada.

en	The difference between definitions of investment property and owner-occupied property is explained in clauses 5-10.
et	Kinnisvarainvesteeringu ja ettevõtte poolt kasutatava kinnisvara mõistete erinevust on selgitatud punktides 5-10.

en	An item under construction or development and intended to be used as investment property in the future shall be recognised as investment property already during construction or development activities in accordance with one of the methods described in clause 14 of this guideline.
et	Objekti, mida ehitatakse või arendatakse selleks, et seda tulevikus kasutada kinnisvarainvesteeringuna, kajastatakse juba ehitus- või arendustegevuse ajal kinnisvarainvesteeringuna, lähtudes ühest käesoleva juhendi punktis 14 kirjeldatud meetodist.

en	A building that an entity plans to lease out but is currently vacant as no tenants have been found
et	Hoone, mida ettevõte soovib välja rentida, kuid hetkel on kasutuseta, kuna rentnikke pole leitud

en	In determining fair value, all factors impacting the value of an investment shall be considered, including the location of the property, its physical condition, existing lease agreements, general activity of the market and other factors impacting its value.
et	Õiglase väärtuse määramisel võetakse arvesse kõiki investeeringu väärtust mõjutavaid tegureid, sh objekti asukoht, füüsiline seisund, eksisteerivad rendilepingud, turu üldine aktiivsus ja muud väärtust mõjutavad tegurid.

en	Fair value shall be determined using the real market information that existed at the reporting date and not on hypothetical market information.
et	Õiglase väärtuse määramine peab tuginema aruandekuupäeva reaalsel turuinfol, mitte hüpoteetilisel turuinfol.

en	To determine the fair value, the assistance of independent professional external valuers should be used except if an entity employs specialists with appropriate qualifications.
et	Õiglase väärtuse hindamisel tuleb kasutada ettevõtteväliste professionaalsete hindajate abi, v.a juhul kui ettevõte ise omab vastava kvalifikatsiooniga spetsialiste.

en	Directly attributable expenditure incurred in the acquisition of an investment property includes, for example, notary fees, state fees, fees paid to advisors and other expenditure without which the purchase transaction would not have taken place.
et	Kinnisvarainvesteeringu soetamisega otseselt seotud kulutusteks võivad olla näiteks notaritasud, riigilõivud, nõustajatele makstud tasud ja muud kulutused, ilma milleta ei oleks saanud ostutehing aset leida.

en	Under certain circumstances an entity may use a portion of investment property in its own business activities and another portion for earning rentals.
et	Teatud juhtudel võib ettevõte kasutada mingit osa kinnisvarainvesteeringust enda äritegevuses ning mingit osa renditulu teenimise eesmärgil.

en	For example, if an entity has several owners, part of who do not come in contact with the financial information of the entity on a current basis, then the assessment of fair value is more important.
et	Näiteks juhul kui ettevõttel on mitmeid omanikke, kellest osa ei puutu jooksvalt kokku ettevõtte finantsinfoga, on õiglase väärtuse hindamine olulisem.

en	Cost Method
et	Soetusmaksumuse meetod

en	An entity carries in its balance sheet a building that was used in the entity's business activities, but at 30.06.20X1 the offices were relocated elsewhere and the building was
et	Ettevõtte bilansis on kajastatud hoone, mida ettevõte seni kasutas enda äritegevuses, kuid alates 30.06.20X1 kolis oma kontori mujale ja hakkas hoonet kasutusrendi korras välja rentima.

en	In the absence of an active market, fair value could be measured using another method, for example, by using recent prices for similar transactions (adjusted to reflect any differences) or by using the discounted cash flow model.
et	Aktiivse turu puudumisel võib õiglast väärtust hinnata mõnel muul meetodil, näiteks tuginedes hiljuti toimunud tehingute hindadele sarnaste objektide osas (korrigeerides hinnangut erinevuste suhtes) või kasutades diskonteeritud rahavoogude meetodit.

en	In order to assess whether the fair value can be determined reliably without undue cost or effort, the following aspects should be considered:
et	Hindamaks, kas õiglane väärtus on usaldusväärselt mõistliku kulu ja pingutusega leitav, tuleks kaaluda järgmisi aspekte:

en	Under alternative methods, the determination of fair value would be time-consuming and costly and according to the entity the fair value range provided by these methods does not form a reliable basis for determining the fair value of the investment property.
et	Alternatiivsete meetoditega oleks õiglase väärtuse leidmine aeganõudev ja kulukas ning ettevõtte hinnangul ei anna nende meetoditega leitav õiglase hinna vahemik usaldusväärset alust kinnisvarainvesteeringu õiglase väärtuse määramiseks.

en	ASBG 6 is based on IFRS for SMEs sections 16 "Investment Property" and 11 "Basic Financial Instruments") and on concepts defined in section 2 "Concepts and Pervasive Principles".
et	RTJ 6 tugineb SME IFRS-i peatükil 16 „Kinnisvarainvesteeringud" ("Investment property") ja 11 „Lihtfinantsinstrumendid" („Basic Financial Instruments") ning peatükis 2 „Põhimõtted ja alusprintsiibid" („Concepts and Pervasive Principles") sätestatud mõistetel.

en	The best possible use reflects the use how the market participants would try to maximise the value of the investment property, considering the item-related legal (e.g. possibility to change the detailed plan), physical (e.g. possibility to build extensions) and financial (e.g. possibility to finance change of use) limitations.
et	Võimalik parim kasutusviis peegeldab kasutusviisi kuidas turuosalised püüaksid maksimeerida kinnisvarainvesteeringu väärtust, võttes arvesse objektiga seotud juriidilisi (nt võimalus muuta detailplaneeringut), füüsilisi (nt võimalus teha juurdeehitusi) ja finantsilisi (nt võimalus kasutusviisi muutust finantseerida) piiranguid.

en	(a) According to IFRS for SMEs, all investment properties shall be recognised based on the accounting policy described in sub-clause 14 (a) of this guideline and the cost method, described in sub-clause 14 (b) is not permitted.
et	(a) SME IFRS-i järgi tuleb kõiki kinnisvarainvesteeringuid kajastada lähtudes käesoleva juhendi punkti 14 alapunktis (a) kirjeldatud arvestuspõhimõttest ning punkti 14 alapunktis (b) kirjeldatud soetusmaksumuse meetod ei ole lubatud.

en	All subsequent changes to fair value are recognised as a profit/loss in the income statement of the accounting period:
et	Kõiki edasisi muutuseid õiglases väärtuses kajastatakse aruandeaasta kasumi/kahjumina kasumiaruandes:

en	The market value is the best price the seller would receive in an active market for selling the item or the buyer would receive for purchasing it.
et	Turuväärtuseks loetakse soodsaimat hinda, mida müüja võiks saada avatud turul objekti müümisel või ostja selle ostmisel.

en	entity has one owner and there are no material external parties who would have a justified need for the information concerning fair value of assets, it is more likely that the cost and effort made to determine the fair value might not be justified.
et	Kui ettevõttel on üks omanik ning puuduvad muud olulised välised osapooled, kes vajaksid põhjendatult infot varade õiglase väärtuse kohta, siis on tõenäolisem, et õiglase väärtuse hindamiseks tehtav kulu ja pingutus ei pruugi olla õigustatud.

en	Fair value shall reflect the general assessment of the market regarding the value of the investment and its determination excludes factors related to a specific seller or buyer that impact the price (e.g. the impact of an unusual financing scheme on the price).
et	Õiglane väärtus peab peegeldama turu üldist hinnangut investeeringu väärtuse kohta ning selle määramisel välistatakse konkreetse müüja või ostjaga seonduvad hinda mõjutavad asjaolud (nt ebatüüpilise finantseerimisskeemi mõju hinnale).

en	(a) time and cost involved in assessment in relation to the resulting benefit obtained; (b) reliability of assessment - the poorer is the credibility of the fair value assessment, the lower is the benefit obtained from this information for the readers of the statement and the less is the cost and effort made for the assessment justified;
et	(b) hindamise usaldusväärsus - mida madalam on õiglase väärtuse hinnangu usaldusväärsus, seda väiksem on sellest informatsioonist saadav kasu aruande lugejatele ja seda vähem on hindamiseks tehtud kulu ja pingutus õigustatud;

en	At the end of 20X3, comparable market transactions had once again occurred and the fair value of land could be reliably determined (fair value at 31.12.20X3 was 1,200,000 million euros).
et	aasta lõpuks olid toimunud taas võrreldavad turutehingud ning maa õiglast väärtust oli võimalik usaldusväärselt määrata (õiglane väärtus 31.12.20X3 seisuga oli 1 200 000 eurot).

en	One of the two following accounting polices shall be used consistently for recognising investment properties (except for micro entities, who shall use the method provided in clause (b)): (a) Investment property whose fair value can be determined reliably without undue cost or effort shall be accounted for using the fair value method described in clauses 17-25 of this guideline and all the remaining investment properties are measures using the cost method described in clause 26 (IFRS for SMEs 16.7); or (b) each investment property shall be accounted for using the cost method described in clause 26 of this guideline.
et	Kinnisvarainvesteeringu kajastamisel kasutatakse järjepidevalt ühte kahest alljärgnevast arvestuspõhimõttest (v.a mikroettevõtjad, kes peavad kasutama punktis (b) toodud meetodit): (a) kinnisvarainvesteering, mille õiglast väärtust on võimalik usaldusväärselt hinnata mõistliku kulu ja pingutusega, kajastatakse käesoleva juhendi punktides 17-25 kirjeldatud õiglase väärtuse meetodil ning kõiki ülejäänud kinnisvarainvesteeringuid kajastatakse punktis 26 kirjeldatud soetusmaksumuse meetodil (SME IFRS 16.7); või (b) igat kinnisvarainvesteeringut kajastatakse punktis 26 kirjeldatud soetusmaksumuse meetodil.

en	Which method should the entity use to account for the investment property on its balance sheet?
et	Millisel meetodil ettevõte peab kajastama kinnisvarainvesteeringu bilansis?

en	Land used by an entity itself but now intended to be sold (recognise as inventories)
et	Maa, mida ettevõte on seni ise kasutanud, kuid nüüd otsustab müüa (kajastada kui varu)

en	If the investment property is an asset that is depreciated (e.g. a building), it should be depreciated over the period that fair value cannot be reliably determined (see clause 26).
et	Juhul kui kinnisvarainvesteeringuks on amortiseeritav vara (nt hoone), tuleb seda amortiseerida selle perioodi jooksul, kui õiglane väärtus ei ole usaldusväärselt määratav (vt punkti 26).

en	Investment property may also be an item that the entity does not own but leases under finance lease terms (see ASBG 9 "Accounting for Leases").
et	Kinnisvarainvesteeringuks võib olla ka selline objekt, mida ettevõte ei oma, vaid rendib kapitalirendi tingimustel (vt RTJ 9 „Rendiarvestus").

en	The difference between the nominal value and the present value is recognised as an interest expense over the period of credit.
et	Vahet tasu nominaalväärtuse ja nüüdisväärtuse vahel kajastatakse intressikuluna järelmaksu perioodi jooksul.

en	Gains/losses arising from a change in the fair value of investment
et	Väärtuse muutusest tulenevad kasumid/kahjumid

en	A hotel building whose owner is not involved in the hotel's operating activities that are instead outsourced under a lease or a management agreement
et	Hotellihoone, mille omanik ei tegele hotelli opereerimisega, vaid see ostetakse täielikult sisse rendi- või juhtimislepingu alusel

en	The policies in the section 16 of IFRS for SMEs in similar situations contain the recognition of gains (losses) in the income statement.
et	IFRS peatüki 16 põhimõtted sarnaste olukordade puhul on kasumite (kahjumite) kajastamine läbi kasumiaruande.

en	Example 2 - Reclassification, revaluation and disposal of investment properties
et	Näide 2 - kinnisvarainvesteeringute ümberliigitamine, ümberhindlus ja müük

en	If the entity proceeds from the method described in sub-clause 14 (a) of this guideline, however it is not possible anymore to reliably determine with reasonable cost and effort the fair value of an investment property previously recognised at fair value, the entity will carry this investment at cost, described in clause 26 of this guideline until the fair value can be again reliably determined.
et	Juhul kui ettevõte lähtub käesoleva juhendi punkti 14 alapunktis (a) kirjeldatud meetodist, kuid varem õiglases väärtuses kajastatud kinnisvarainvesteeringu õiglast väärtust ei ole enam võimalik usaldusväärselt hinnata mõistliku kulu ja pingutusega, kajastab ettevõte seda investeeringut käesoleva juhendi punktis 26 kirjeldatud soetusmaksumuse meetodil kuni õiglast väärtust on taas võimalik usaldusväärselt hinnata.

en	Costs relating to ongoing maintenance and repair shall be charged to the period's expenses.
et	Kinnisvarainvesteeringu jooksva hoolduse ja remondiga kaasnevad kulutused kajastatakse perioodikuludes.

en	The capitalisation of improvements or recognition in the period's expenses is of practical importance only if an entity applies the cost method for the recognition of investment property.
et	Parenduste kapitaliseerimine või kajastamine perioodikuludes omab praktilist tähtsust ainult juhul, kui ettevõte kajastab kinnisvarainvesteeringut soetusmaksumuse meetodil.

en	(b) IFRS for SMEs does not address the recognition of gains and losses from asset reclassification from property, plant and equipment to investment property or vice versa.
et	(b) SME IFRS ei käsitle, kuidas kajastada kasumeid või kahjumeid vara ümberliigitamise korral põhivarast kinnisvarainvesteeringuks või vastupidi.

en	In determining the fair value of an investment property, the potential transaction costs relating to the sale of the property shall not be deducted from it.
et	Kinnisvarainvesteeringu õiglase väärtuse määramisel ei arvata sellest maha potentsiaalseid objekti müügiga seotud tehingukulusid.

en	The objective of the Accounting Standards Board's guideline ASBG 6 "Investment Property" is to prescribe rules for accounting for investment properties in the financial statements prepared in accordance with the Estonian financial reporting standard (hereinafter also the financial statement).
et	Käesoleva Raamatupidamise Toimkonna juhendi RTJ 6 „Kinnisvarainvesteeringud" eesmärgiks on sätestada reeglid kinnisvarainvesteeringute kajastamiseks Eesti finantsaruandluse standardi kohaselt koostatavates raamatupidamise aastaaruannetes (edaspidi ka raamatupidamise aruanne).

en	If estimation occurs before or after the reporting date, the events between the reporting date and the estimation date that might impact the value of an item shall be taken into consideration in order to account for investment in the balance sheet.
et	Juhul kui hindamine toimub enne või pärast aruandekuupäeva, tuleb kinnisvarainvesteeringu kajastamisel bilansis võtta arvesse aruandekuupäeva ja hindamispäeva vahelisel perioodil toimunud sündmusi, mis võiksid mõjutada investeeringu väärtust.

en	An investment property shall be recognised initially in the balance sheet at its cost that also includes the purchase price and the directly attributable expenditure incurred in the acquisition.
et	Kinnisvarainvesteering võetakse bilansis algselt arvele selle soetusmaksumuses, mis sisaldab ostuhinda ja soetamisega otseselt seotud kulutusi.

en	Owner-occupied property is property held by an entity for the production of goods or services or for administrative purposes.
et	Ettevõtte poolt kasutatav kinnisvara on kinnisvaraobjekt, mida ettevõte kasutab toodete tootmisel või teenuste osutamisel või halduseesmärkidel.

en	ASBG 6 shall be applied only to recognise investment properties and it shall not be applied to recognise owner-occupied property.
et	RTJ 6 rakendatakse ainult kinnisvarainvesteeringute kajastamisel ning seda ei rakendata ettevõtte poolt kasutatava kinnisvara kajastamisel.

en	Although investment property physically resembles property, plant and equipment, its use differs significantly from that of other non-current assets.
et	Kuigi kinnisvarainvesteeringud sarnanevad füüsiliselt materiaalse põhivaraga, erineb nende kasutuseesmärk oluliselt muu põhivara kasutusest.

en	At 31.12.20X1, the fair value of the land was assessed at 1,000,000 euros based on comparable market transactions.
et	31.12.20X1 seisuga hinnati maa õiglaseks väärtuseks 1 000 000 eurot, tuginedes võrreldavatele turutehingutele.

en	The cash flows generated by investment property and the fair value of the investment can normally be estimated more precisely and reliably than the cash flows and the fair value of other non-current assets.
et	Kinnisvarainvesteeringust genereeritavad rahavood ja koos sellega ka investeeringu õiglane väärtus on tavaliselt märksa täpsemini ja usaldusväärsemalt hinnatavad kui muu põhivara rahavood ja õiglane väärtus.

en	When determining the fair value of an investment property, the cash flows relating to repair and maintenance of the item are considered and possible cash flows from change in use.
et	Kinnisvarainvesteeringu õiglase väärtuse määramisel võetakse arvesse objekti remondi ja hooldusega seotud rahavooge ning võimalikke kasutusviisi muutusega kaasnevaid rahavooge.

en	Pursuant to IFRS for SMEs, investment properties whose fair value cannot be reliably determined without undue cost or effort must be accounted for as property, plant and equipment.
et	SME IFRS-i järgi tuleb kinnisvarainvesteeringud, mille õiglast väärtust ei ole võimalik usaldusväärselt hinnata mõistliku kulu ja pingutusega, kajastada materiaalse põhivarana.

en	Investment property has the characteristics of both property, plant and equipment as well those of a financial investment.
et	Kinnisvarainvesteeringul on nii materiaalse põhivara kui finantsinvesteeringu tunnuseid.

en	Carrying amount is the net amount at which an asset is carried in the balance sheet (taking into consideration accumulated depreciation and any impairment losses).
et	Bilansiline (jääk)maksumus on netosumma, milles vara on bilansis kajastatud (võttes arvesse akumuleeritud kulumit ja võimalikke allahindlusi).

en	In recording investment property at fair value, attention should be paid not to doublecount the assets in the balance sheet.
et	Kinnisvarainvesteeringute kajastamisel õiglases väärtuses tuleb jälgida, et varasid ei kajastataks bilansis kahekordselt.

en	An investment property is reclassified in the balance sheet (e.g. an investment property becomes property, plant and equipment or vice versa) if a change occurs in its purpose of use.
et	Kinnisvarainvesteering liigitatakse bilansis ümber (nt kinnisvarainvesteeringust saab materiaalne põhivara või vastupidi) juhul kui toimub muutus selle kasutamise eesmärgis.

en	At 31.12.20X3, fair value is once again reliably determinable, thus the investment should once again be accounted for using the fair value method:
et	31.12.20X3 on õiglane väärtus taas usaldusväärselt määratav, seega investeeringut tuleb taas hakata kajastama õiglase väärtuse meetodil:

en	From this date, the investment property shall be depreciated similarly to other property, plant and equipment, based on the property's remaining useful life.
et	Alates sellest kuupäevast hakatakse raamatupidamises amortiseerima sarnaselt muu materiaalse põhivaraga, lähtudes objekti järelejäänud kasulikust elueast.

en	At 31.03.20X2, this investment property was sold for 1,100,000 euros.
et	31.03.20X2 müüdi sama kinnisvaraobjekt maha 1 100 000 euro eest.

en	A hotel building if the hotel is operated by its owner even if some services are outsourced (recognise as property, plant and equipment)
et	Hotellihoone, kui hotelli omanik tegeleb hotelli opereerimisega, isegi juhul, kui osa teenuseid ostetakse sisse (kajastada kui materiaalset põhivara)

en	Is not investment property
et	Ei ole kinnisvarainvesteering

en	The portion used in own business activities are recognised as property, plant and equipment and the portion leased out, as property investment.
et	Enda majandustegevuses kasutatavat osa kajastatakse kui materiaalset põhivara ning väljarenditavat osa kui kinnisvarainvesteeringut.

en	According to the estimate of a real estate agency, as at 31.12.20X1 the market value of the building had decreased to 900,000 euros.
et	Vastavalt kinnisvarabüroo hinnangule oli hoone turuväärtus seisuga 31.12.20X1 langenud 900 000 eurole.

en	In case the fair value of an investment property has been determined inclusive of its furnishings (e.g., utilities, furniture, etc.), such furnishings should be included in the balance sheet in investment property rather than recognised separately as items of property, plant and equipment.
et	Juhul kui kinnisvarainvesteeringu õiglase väärtuse hinnang on antud koos tema sisustusega (nt kommunikatsioonid, mööbel), tuleb selline sisustus lülitada bilansis kinnisvarainvesteeringu koosseisu ning mitte kajastada neid eraldi (nt materiaalse põhivara koosseisus).

en	Investment property is property (land or a building (or part of a building) or both) held (as an owner or a lessee under finance lease terms) first and foremost to earn rentals or for capital appreciation or both rather than for the use in the production of goods and services, for administrative purposes or sale in the ordinary course of business.
et	Kinnisvarainvesteering on kinnisvaraobjekt (maa või hoone või osa hoonest või mõlemad), mida hoitakse (kas omanikuna või kapitalirendi tingimustel rendituna) eelkõige renditulu teenimise, väärtuse kasvu või mõlemal eesmärgil, mitte aga kasutamiseks toodete tootmisel või teenuste osutamisel, halduseesmärkidel või müügiks tavapärase äritegevuse käigus.

en	D Non-current assets (accumulated depreciation)
et	D Põhivara (akumuleeritud kulum)

en	In determining fair value of an investment property, the best possible manner of use of the item is taken as basis.
et	Kinnisvarainvesteeringu õiglase väärtuse määramisel lähtutakse objekti võimalikust parimast kasutusviisist.

en	Contrary to investment property, land and buildings used by an entity in its business activities - such assets are treated as regular items of property, plant and equipment.
et	Vastandiks kinnisvarainvesteeringule on maa ja hooned, mida ettevõte kasutab enda majandustegevuses - selliseid varasid käsitletakse nagu tavalist materiaalset põhivara.

en	Investment property hereinafter also investment) means land or a building (or part of a building) or both held first and foremost to earn rentals or for capital appreciation or both rather than for the use in the production of goods and services, for administrative purposes or sale in the ordinary course of business.
et	Kinnisvarainvesteering (edaspidi ka investeering) on maa või hoone või osa hoonest või mõlemad, mida hoitakse eelkõige renditulu teenimise, väärtuse kasvu või mõlemal eesmärgil, mitte aga kasutamiseks toodete tootmisel või teenuste osutamisel, halduseesmärkidel või müügiks tavapärase äritegevuse käigus.

en	ASBG 6 "Investment Property" shall be used for accounting for investment properties and recognising in the financial statements.
et	RTJ 6 „Kinnisvarainvesteeringud" tuleb rakendada kinnisvarainvesteeringute arvestamisel ja raamatupidamise aastaaruannetes kajastamisel.

en	From the date when this change occurred, accounting policies of this asset group into which the item has been reclassified shall be applied to the property.
et	Alates muutuse toimumise kuupäevast rakendatakse objektile selle varagrupi arvestuspõhimõtteid, kuhu see ümber liigitatakse.

en	A building that an entity owns or leases under finance lease terms and uses in its own business activities (recognise as property, plant and equipment)
et	Hoone, mida ettevõte omab või rendib kapitalirendi tingimustel ning kasutab enda äritegevuses (kajastada kui materiaalset põhivara)

en	If a part of an investment property is replaced (e.g., partition walls), the cost of the new part shall be added to the cost of the property and the carrying amount of the replaceable part shall be written off the balance sheet.
et	Juhul kui kinnisvarainvesteeringus vahetatakse välja mõni komponent (nt vaheseinad), lisatakse uue komponendi soetusmaksumus investeeringu soetusmaksumusele ning asendatava komponendi jääkmaksumus kantakse bilansist maha.

en	The accounting policies prescribed in ASBG 6 for investment properties are in compliance with the accounting policies prescribed in section 16 of IFRS for SMEs except in the following:
et	RTJ 6 sätestatud arvestuspõhimõtted kinnisvarainvesteeringutele on kooskõlas SME IFRS peatükis 16 sätestatud arvestuspõhimõtetega, v.a järgmised asjaolud:

en	The fair value estimate is time-specific as of a given time.
et	Õiglase väärtuse hinnang on seotud hindamise ajaga.

en	As at 30.06.20X1, the carrying amount of the building was 600,000 euros (cost of 800,000 euros and accumulated depreciation of 200,000 euros), but its estimated market value was 1,000,000 euros.
et	Hoone bilansiline jääkmaksumus seisuga 30.06.20X1 oli 600 000 eurot (soetusmaksumus 800 000 eurot ja akumuleeritud kulum 200 000 eurot), tema

en	At 31.12.20X1, fair value was determinable, thus the investment property shall be recorded at fair value in the amount of 1,000,000 euros.
et	31.12.20X1 oli õiglane väärtus määratav, seega kajastatakse kinnisvarainvesteering õiglases väärtuses, summas 1 000 000 eurot.

en	At 31.12.20X2, fair value cannot be determined without undue cost or effort, thus the investment should be accounted for at cost until fair value can once again be determined:
et	31.12.20X2 ei ole õiglase väärtuse määramine võimalik mõistliku kulu ja pingutusega, seega seda investeeringut tuleb kajastada soetusmaksumuse meetodil, kuni õiglane väärtus muutub uuesti määratavaks:

en	Costs relating to subsequent improvements shall be added to the cost of investment property only if they meet the definition of investment property and the criteria for recognising assets in the balance sheet (incl.
et	Hilisemate parendustega seotud kulutused lisatakse kinnisvarainvesteeringu soetusmaksumusele ainult juhul kui need vastavad kinnisvarainvesteeringu mõistele ja vara bilansis kajastamise kriteeriumitele (sh tõenäoline osalemine tulevikus majandusliku kasu tekitamisel).

en	D Investment property at fair value
et	D Kinnisvarainvesteering õiglases väärtuses

en	property shall be recognised in the income statement of the accounting period.
et	kajastatakse aruandeperioodi kasumiaruandes.

en	A right of superficies may also be considered investment property if it meets the definition of investment property.
et	Kinnisvarainvesteeringuks võib olla ka hoonestusõigus, mis vastab kinnisvarainvesteeringu mõistele.

en	Acquisition cost is the fair value of cash or non-monetary consideration paid to acquire an asset at the time of its acquisition and the fair value of cash or non-monetary consideration received upon assuming a liability.
et	Soetusmaksumus on vara omandamisel (või ehitamise ajal) selle eest makstud raha või mitterahalise tasu õiglane väärtus ja kohustise võtmisel selle eest saadud raha või mitterahalise tasu õiglane väärtus.

en	Under the fair value method, investment property shall be measured at fair value at each reporting date.
et	Õiglase väärtuse meetodi rakendamisel kajastatakse kinnisvarainvesteering igal aruandekuupäeval õiglases väärtuses.

en	A building an entity either owns or leases under finance lease terms and leases out under operating lease terms
et	Hoone, mida ettevõte omab või rendib kapitalirendi tingimustel ning rendib välja kasutusrendi tingimustel

en	C Investment property at fair value
et	K Kinnisvarainvesteering õiglases väärtuses

en	In applying the cost method, investment property shall be measured similarly to property, plant and equipment, i.e. at cost less accumulated depreciation and any impairment losses (see ASBG 5 "Property, Plant and Equipment and Intangible Assets").
et	Soetusmaksumuse meetodi rakendamisel kajastatakse kinnisvarainvesteeringut sarnaselt materiaalse põhivaraga, st soetusmaksumuses, millest on maha arvatud akumuleeritud kulum ja võimalikud allahindlused väärtuse langusest (vt RTJ 5 „Materiaalsed ja immateriaalsed põhivarad").

en	If the
et	Juhul

en	Investment property measured using the fair value method is not depreciated.
et	Õiglase väärtuse meetodil kajastatavalt kinnisvarainvesteeringult ei arvestata amortisatsiooni.

en	If payment for an investment property is deferred beyond normal credit terms, the cost of investment is deemed to be the present value of the consideration payable.
et	Juhul kui kinnisvarainvesteeringu eest tasutakse tavapärasest maksetähtajast pikemaajalise järelmaksuga, loetakse investeeringu soetusmaksumuseks makstava tasu nüüdisväärtust.

en	According to the opinion of the Board, it is more informative and unambiguous if such items are classified as investment property on the face of the balance sheet and the carrying
et	Toimkonna hinnangul on selgem ja ülevaatlikum kui sellised objektid liigitatakse bilansis kinnisvarainvesteeringuks ning bilansis või lisades avalikustatakse õiglase väärtuse ja soetusmaksumuse meetodil kajastatavate kinnisvarainvesteeringute bilansilised väärtused;

en	If an entity applies the fair value method to the measurement of investment property, clauses 31 and 32 shall be used as the basis for reclassification.
et	ettevõte kajastab kinnisvarainvesteeringut õiglase väärtuse meetodil, lähtutakse ümberliigitamisel punktidest 31 ja 32.

en	In applying the fair value method, the value added to the investment property through improvements shall be recognised through revaluations occurring at the reporting date.
et	Õiglase väärtuse meetodi rakendamisel võetakse kinnisvarainvesteeringule parenduste käigus lisandunud väärtust arvesse aruandekuupäeval toimuvate ümberhindlustega.

en	If an entity applies the cost method to valuing an investment property, reclassifications from investment property to property, plant and equipment (and vice versa) do not lead to changes in accounting policies.
et	Juhul kui ettevõte kajastab kinnisvarainvesteeringut soetusmaksumuse meetodil, ei põhjusta ümberliigitamine kinnisvarainvesteeringust materiaalseks põhivaraks (ja vastupidi) muudatusi

en	In reclassifying the property from an owner-operated property to investment property, the positive difference between the fair value of the property and the carrying amount is recognised as an increase in profit for the accounting period.
et	põhivarast kinnisvarainvesteeringuks kajastatakse positiivne vahe põhivara õiglase väärtuse ja jääkmaksumuse vahel aruandeperioodi kasumina.

en	ASBG 6 Investment Property
et	RTJ 6 KINNISVARAINVESTEERINGUD

en	The price of a transaction taking place under special circumstances, for example, a fire sale, is not considered to be the market value.
et	Turuväärtuseks ei loeta eritingimustel toimuva tehingu hinda (nt kiirmüügihind).

en	The carrying amount of the item at the time of reclassification shall become its cost.
et	Investeeringu bilansiline väärtus ümberliigitamise hetkel saab tema soetusmaksumuseks.

en	D Investment property
et	D Kinnisvarainvesteering

en	In reclassifying an owner-occupied property to investment property (measured using the fair value method), the difference between the fair value of the property and its carrying amount at the date of reclassification shall be recognised in the income statement.
et	Ettevõtte poolt kasutatava materiaalse põhivara muutumisel kinnisvarainvesteeringuks (mida kajastatakse õiglase väärtuse meetodil) tuleb ümberliigitamise päeval eksisteerinud vahe põhivara õiglase väärtuse ja bilansilise jääkmaksumuse vahel kajastada kasumiaruandes.

en	The report thoroughly investigated over 150
et	Selles aruandes uuriti üle 150 ulatusliku

en	In certain cases, such companies already have a bank account.
et	Teatud juhtudel on nendel äriühingutel olemas juba ka pangakonto.

en	However, one must be aware that the regulations of other countries may be different and allow such abuse.
et	Siiski peab olema teadlik, et teiste riikide regulatsioonid võivad olla erinevad ja selliseid kuritarvitusi ka võimaldada.

en	9 Source: Commercial Register.
et	9 Allikas: Äriregister.

en	12 Notaries, company service providers, legal counsels, lawyers.
et	12 Notarid, äriühingu teenusepakkujad, juriidilised nõustajad, advokaadid.

en	From the point of view of the prevention of money laundering and terrorist financing, it is extremely essential that the described reform is enforced as quickly as possible.
et	Ka rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamise vaates on äärmiselt oluline, et kirjeldatud reform võimalikult kiiresti ellu viidaks.

en	Source: Website of the Centre of Registers and Information Systems https://www.rik.ee/et/eariregister/statistika
et	Allikas: Registrite ja Infosüsteemide Keskuse veebileht https://www.rik.ee/et/e-ariregister/statistika

en	In reality, however, the registration of beneficial owners has continuously improved:
et	Siiski on tegelike kasusaajate registrisse kandmine praktikas pidevalt paranenud:

en	40% of the nonsubmitters are very new undertakings who have been active only for 1 to 3 years and generally the most problematic are the undertakings registered in Tallinn, and micro-undertakings.
et	40% mitte-esitajatest on väga noored ettevõtted, tegutsenud vaid 1-3 aastat ning üldiselt on probleemsed just Tallinnas registreeritud asukohaga ja mikroettevõtjad.

en	Formally, all interested parties have the opportunity to obtain such information.
et	Formaalselt on kõigil huvilistel info saamiseks võimalus olemas.

en	• the selected fields of activities do not correspond to the actual situation,
et	• valitud tegevusaladel ei ole seost tegelikkusega,

en	11 The trust management and company service provider provides at least one of the following services to third
et	11 Usaldushalduse ja äriühingute teenuse pakkuja osutab kolmandale isikule vähemalt ühte järgmistest teenustest: 1) äriühingu

en	• large amounts of unsecured loans;
et	• suures summas tagatiseta laenud;

en	• submission of large quantities of different documents which creates a suspicion that attempts are being made to conceal the real activities of the company or to add legitimacy to them.
et	• suurel hulgal erinevate dokumentide esitamine, mis tekitab kahtluse, et püütakse varjata ettevõtte tegelikku tegevust või püütakse lisada sellele legitiimsust.

en	One amendment regarding the 195 SE is the amendment of § 44 of the Bankruptcy Act.
et	Üks muudatus 195 SE osas on ka PankrS § 44 muutmine.

en	Economically active companies may also be interested in avoiding labour taxes because this helps to achieve a market advantage which allows to offer services at lower prices.
et	Tööjõumaksude tasumata jätmisest võivad olla huvitatud ka tegutsevad firmad, sest sellega saavutatakse turueelis, mis võimaldab pakkuda teenuseid madalama hinnaga.

en	• helps to conceal the identity of known or suspected criminals,
et	• aitab varjata teadaolevate või kahtlustatavate kurjategijate isikut,

en	The report examines the use of legal structures for concealing illegal assets, thoroughly describes how associations are used for facilitating corruption, outlines the important challenges the countries face when implementing measures to avoid the abuse of associations in corruption schemes, and provides recommendations for the countries for solving these problems.
et	Aruanne uurib juriidiliste struktuuride kasutamist ebaseadusliku vara varjamiseks, kirjeldab üksikasjalikult, kuidas ühinguid kasutatakse korruptsiooni hõlbustamiseks, toob välja olulised väljakutsed, millega riigid silmitsi seisavad, kui rakendada meetmeid, et vältida ühingute väärkasutamist korruptsiooniskeemides, ja sätestab soovitused riikidele nende probleemide lahendamiseks.

en	At the same time, it is also clear that companies with limited liability still serve as extremely necessary instruments for civil uses and which cannot be waived regardless of the exploitation risk associated with them.
et	Samas on selge, et piiratud vastutusega äriühingud on tsiviilkäibe toimimiseks väga vajalikud instrumendid, millest ei ole hoolimata seonduvast ärakasutamise ohust võimalik loobuda.

en	Abandonment of companies for the purpose of evading liability and confiscation prevention schemes
et	Äriühingute hülgamine vastutusest vabanemise eesmärgil ja konfiskeerimise vältimisele

en	- as is the establishment of new companies - the operation of abandoned companies is often continued by the old owner in a new legal body, to where all the necessary assets and employees were also transferred prior to the abandonment.
et	, nagu ka uute äriühingute asutamine, jätkub sageli hüljatud äriühingute tegevus vanade omanike poolt uues juriidilises kehas, kuhu on eelnevalt üle viidud ka kõik tegevuse jätkamiseks vajalikud varad ja töötajad.

en	Generally, it was found that the lack of sufficient and accurate data of real owners / beneficial owners facilitates the concealment of money laundering and financial assets, including
et	Üldiselt leiti, et piisava ja täpse tegelike omanike/kasusaajate teabe puudumine hõlbustab rahapesu ja varaliste vahendite varjamist, s.h

en	extensive corruption cases and found that large-scale corruption mostly includes the use of one or several companies for hiding the actual owners.
et	korruptsiooni juhtumi ja leiti, et enamasti hõlmab suure-mahuline korruptsioon ühe või mitme ettevõtte kasutamist tegelike omanike varjamiseks.

en	The following companies operate under the European Union law: the European company (SE), European cooperative society (SCE), European economic interest grouping (EEIG), and European grouping of territorial cooperation (EGTC).
et	Euroopa Liidu õiguse alusel tegutsevad Euroopa äriühing, (SE), Euroopa ühistu (SCE), Euroopa majandushuviühing (EMHÜ) ja territoriaalse koostöö rühmitus (ETKR).

en	There are no separate management bodies, the management tasks are organised by the members themselves and generally all the members are also personally liable for the obligations of the association.
et	Eraldi ei ole juhtorganeid, juhtimist korraldavad liikmed ise ja üldjuhul vastutavad kõik liikmed ka isiklikult ühingu kohustuste eest.

en	The problem lies in the fact that confiscation of assets does not constitute a claim in the enforcement procedure, but these assets should be excluded from the enforcement procedure (§ 222 of the CEP).
et	Probleem seisneb selles, et vara konfiskeerimisel ei ole tegemist mitte nõudega täitemenetluses, vaid see vara tuleks täitmisest välistada (TMS § 222).

en	• offsetting large amounts against previous claims, e.g., against previous loans;
et	• suurte summade tasaarveldamine varasemate nõuetega, nt varasema laenuga;

en	• it is known that the address of the company is a so-called mailbox.
et	• äriühingu aadress on teadaolevalt nn postkast.

en	The body of a legal person can be abandoned and a new one can be created.
et	Juriidilise isiku kesta on võimalik hüljata ja võtta kasutusele uus.

en	For the disposition of transfers, the requirement of notarisation has still been preserved in some cases.
et	Käitustehingu puhul on notariaalne tõestamine teatud juhtudel siiski säilinud

en	Analysis of the misuse of legal persons
et	Juriidiliste isikute ärakasutamise analüüs

en	have investigated the abuse of associations for illegal purposes, including for money laundering and terrorist financing purposes.
et	on uurinud ühingute ebaseaduslikel eesmärkidel kuritarvitamist, sealhulgas rahapesu ja terrorismi rahastamise eesmärkidel.

en	The misuse of Estonian companies for money laundering or other illegal purposes has also been observed in the combinations of international schemes and of (chains) of foreign companies.
et	Eesti ettevõtete kasutamist rahapesu või muudel ebaseaduslikel eesmärkidel on täheldatud ka rahvusvaheliste skeemide ja teiste riikide äriühingute (ahelate) kombinatsioonides.

en	A. It is often an Estonian private limited company which is created solely or mainly for the purpose of finding an interested party who would start using a "ready-made" business undertaking.
et	A. Tihti on tegemist Eesti OÜ-ga, mis on loodud üksnes või peamiselt eesmärgiga leida huviline, kes saaks vajadusel koheselt hakata kasutama „valmis" äriühingut.

en	• the registered address of the company is unlikely / is knowingly the same for many different companies,
et	• äriühingu registreeritud aadress ei ole tõenäoline/on teadaolevalt paljudel erinevatel äriühingutel kasutusel,

en	Foundation
et	Sihtasutus

en	• unusual/suspicious business operations and transactions with third persons with whom there is no business related connection;
et	• ebatavaline/kahtlane äritegevus ja tehingud kolmandate isikutega, kellega puudub äriline seos;

en	• large inflow from bank accounts in Russia, USA, United Arab Emirates, and Switzerland;
et	• ulatuslikud laekumised Venemaa, USA, Araabia Ühendemiraatide ja Šveitsi pangakontodelt.

en	In 2019, 77 notaries submitted a total of 394 suspicious transaction notifications to the Financial Intelligence Unit (FIU), whereas < 50% of them were related to the establishment of companies and transactions with shares.
et	2019. aastal esitasid 77 notarit RAB-le kokku 394 kahtlaste tehingute teadet, millest <50% puudutasid ettevõtete asutamist ja tehinguid osakutega.

en	The MLTFPA provides for an obligation to apply for a permit to operate in certain fields of activity.
et	RahaPTS näeb teatud tegevusaladel tegutsemiseks loa taotlemise kohustuse.

en	Therefore, it can be concluded that the publication of data on companies should be improved and it would be relevant to establish additional control measures for checking the reporting obligations and information submitted on beneficial owners.
et	Seega võib öelda, et äriühingute kohta andmete avaldamine vajab parandamist ja täiendavate kontrollimeetmete kehtestamine aruandlusekohustuse ja tegelike kasusaajate kohta esitatava info kontrollimiseks oleks asjakohane.

en	Corporations can be characterised by the existence of bodies, i.e., foreign management, and by the fact that the existence of the association is not directly related to the number of members or the existence of specific members.
et	Korporatsioone iseloomustab organite olemasolu ehk võõrjuhtimine, samuti see, et ühingu olemasolu ei ole otseselt seotud liikmete arvuga ega konkreetsete liikmete olemasoluga.

en	Classification and statistics of companies
et	Ühingute liigitus ja statistika

en	• the founder of the Estonian private limited company is a company service provider.
et	• Eesti OÜ asutaja on äriühinguteenusepakkuja.

en	Officially the sole owner of the Estonian private limited company only declared the board member's fee of 300 euros each month and allegedly did not have any other income in 4 years.
et	Eesti OÜ ainuosanik deklareeris ametlikult juhatuse liikme tasu ainult 300 eurot kuus ega olnud väidetavalt saanud 4 aasta jooksul mingeid sissetulekuid.

en	The largest group of companies who fail to submit their AR are active in the wholesale and retail sector (24% of all the non-submitters).
et	Peamised, kes jätavad esitamata, on tegevad hulgi- ja jaekaubandus sektoris (24% kõikidest mitte-esitajatest).

en	There are also companies whose board members have difficulties with collecting information about their beneficial owners (especially foreign owners).
et	Äriühingute seas on ka neid, kelle juhatuse liikmetel on endil raskusi (eriti välis-) omanike tegelike kasusaajate kohta info kogumisega.

en	suspicion that accountants, lawyers, brokers, and legal practitioners are being used to cover up the BOs and source of illegal income;
et	• kahtlus, et kasutatakse raamatupidajaid, advokaate, maaklereid ja juriste tegelike kasusaajate ja ebaseadusliku tulu allika varjamiseks;

en	In the preliminary investigation phase, a legal person subject to criminal proceedings could be liquidated or reformed only, for instance, with the permission of the prosecutor's office and in the judicial proceedings phase only with the permission of the court.
et	Kriminaalmenetlusele allutatud juriidilist isikut võiks saada likvideerida või ümber kujundada eeluurimise faasis ainult näiteks prokuratuuri loal ja kohtumenetluse faasis kohtu loal.

en	As a result of the inspection, company A was subject to the payment of 20,900 euros of VAT for concealed turnover, 20,000 euros of income tax and 33,100 euros of social tax on the payments made to the board member.
et	Kontrolli tulemusel määrati OÜ-le A varjatud käibelt käibemaksu summas 20 900 eurot ning tulumaksu 20 000 eurot ning sotsiaalmaksu 33 100 eurot juhatuse liikmele tehtud väljamaksetelt.

en	In the reference period of 2010-2018, an average of 23-24% of the companies failed to submit their ARs.
et	2010-2018 vaatlusperioodil jättis keskeltläbi 2324% äriühingutest MAA esitamata.

en	The MLTFPA does not refer to the sales of the so-called ready-made (shelf) companies as a qualifying characteristic for any type of obliged entity.
et	RahaPTS ei viita nn valmis (riiuli-)firmade müügile kui kvalifitseerivale tunnusele ühegi kohustatud isiku liigi juures.

en	The public Commercial Register and the legal meaning of entries has helped to reduce or avoid the above phenomena in Estonia.
et	Avalik äriregister ja kannete õiguslik tähendus on mitmeid eelnimetatud nähtusi aidanud Eesti äriühingute puhul vähendada või vältida.

en	However, the question of how to find and check those companies who offer such services but deliberately fail to apply for a permit and are therefore out of the sight of the supervisory authorities still remains unsolved.
et	Lahendamata on aga küsimus, kuidas leida üles ja kontrollida need juriidilised isikud, kes selliseid teenuseid pakuvad, aga kavatsetult jätavad loa taotlemata ja on sellest tulenevalt järelevalveasutuste silme alt väljas.

en	As a result of the inspection, company Z was subject to labour taxes on the envelope wages in the amount of 57,875 euros.
et	Äriühingule Z määrati kontrolli tulemusena tööjõumakse varjatud töötasudelt 57 875 eurot.

en	B. The private limited companies used by criminals are often established by the same company service providers.
et	B. Tihti on kurjategijate poolt kasutatud OÜ-d loodud ühtede ja samade äriühingu teenuse pakkujate poolt.

en	During their supervisory activities, the Bar Association has not identified any trends which could be specifically connected with the (attempts of) exploiting companies by the activities of lawyers.
et	Advokatuur ei ole oma järelevalve käigus tuvastanud trende, mis seostuksid spetsiifilisemalt äriühingute ärakasutamise (katsetega) advokaatide tegevuses.

en	Information on beneficial owners is also requested from other countries and such inquiries are eminent in the practice of all investigative authorities, however, there are no detailed statistics about the volume of such inquiries.
et	Tegelike kasusaajate andmete kohta küsitakse infot ka teistest riikidest, selliste päringutega on kokku puutunud kõik uurimisasutused, kuid selliste päringute mahu kohta puudub täpsem statistika.

en	In Estonia, the aim of using companies that do not have any actual business operations seems to be avoiding the payment of labour taxes because these are known to be the most burdensome taxes for employers.
et	Käesoleval ajal reaalset tegevust mitteomavate firmade kasutamise eesmärgiks tundub Eestis olevat tööjõumaksude maksmise vältimine, sest teatavasti on need tööandjatele suurima koormusega maksud.

en	Quite often the law enforcement agencies are facing a problem in criminal proceedings, where the legal person that has committed a crime is either liquidated or reformed (merged/split).
et	Üsna sageli on õiguskaitseasutused kriminaalmenetlustes probleemi ees, kus kuriteo toimepannud juriidiline isik menetluse jooksul kas likvideerub või formeerub ümber (ühineb või jaguneb).

en	During inspection it was revealed that the owner of the Cyprian company was the board member / sole owner of the Estonian private limited company and that the funds from the bank account of the Cyprian company were withdrawn with a bank card in Estonia and payments were made to companies in Panama, Estonia, and Cyprus.
et	Kontrolli käigus selgus, et Küprose ettevõtte omanikuks oli Eesti OÜ juhatuse liige/ainuosanik ja Küprose ettevõtte pangakontolt võeti sularaha Eestis pangakaardiga välja ja tehti makseid Panama, Eesti ja Küprose äriühingutele.

en	For transactions, observe/ take notice: • unclear purpose for establishing a company, e.g., a foundation,
et	Jälgi/pane tähele tehingute puhul: • ebaselge eesmärk ettevõtte, nt sihtasutuse, asutamisel

en	The fast and convenient procedure for establishing private limited companies has been associated by the supervisory authorities with the large number of applications for the licenses for virtual currency service providers.
et	Kiiret ja mugavat OÜ asutamise korda on järelevalveasutused seostanud ka virtuaalvääringu teenusepakkujate tegevuslubade taotluste suure arvuga.

en	Both categories may also be dormant, i.e., companies waiting to be used.
et	Mõlemad võivad olla ka uinunud vormis (inglise keeles dormant company) ehk ootavad, millal neid kasutama hakatakse.

en	Trends in the exploitation of legal entities based on the assessment of the Estonian public authorities
et	Juriidiliste isikute ärakasutamise trendid Eesti ametiasutuste hinnangul Järelevalveasutused

en	, the Stolen Asset Recovery Initiative (StAR) of the World Bank and the UN Office of Drugs and Crime (UNODC)
et	ning Maailmapanga ja ÜRO büroo (UNODC) ebaseaduslikult saadud varade tagastamise algatus (StAR)

en	Partnership associations do not have a corporate management structure and they are based on the personal contribution and connection among the members.
et	Isikuühingutel ei ole korporatiivset juhtimisstruktuuri ja need põhinevad liikmete isiklikul panusel ning seosel.

en	Considering the disproportionally large number of private limited companies compared to other associations and foundations, using private limited companies could not be considered a self-standing trend.
et	Arvestades OÜde ebaproportsionaalselt suurt arvu võrreldes teiste ühingute ja sihtasutustega, ei ole OÜ kasutamine samas iseseisev trend.

en	Buffer companies and chains of companies
et	Puhverfirmad ja äriühingute ahelad

en	Since it is essentially possible to liquidate legal entities during criminal proceedings, it thus also entails the termination of the proceedings related to the legal person.
et	Kuna juriidilisi isikuid on ka kriminaalmenetluse kestel sisuliselt võimalik likvideerida, kaasneb sellega juriidilise isiku osas vastavalt menetluse lõpetamine.

en	The board member of company X officially only received minimum salary from the company, although this board member was the CEO of a profitable company.
et	Äriühingu X juhatuse liige sai ametlikult äriühingust vaid miinimumtasu, ehkki tegutses kasumliku ettevõtte tegevjuhina.

en	Input from the Chamber of Notaries to the NRA NV working group of 27 Oct 2020
et	Notarite Koja sisend NRA NV töögrupile 27.10.2020 5 Advokatuuri sisend NRA NV töögrupile 19.10.2020

en	5 Input from the Bar Association to the NRA NV Working Group of 19 Oct 2020 6 Legal basis: Directive 2014/107/EU (DAC2) and FATCA agreement and OECD CRS multilateral agreement 7https://www.rahandusministeerium.ee/system/files_force/document_files/lopparuande_ettekanne_2020_12_14.pdf?downloa d=1
et	6 Õiguslik alus: Direktiiv 2014/107/EL (DAC2) ja FATCA leping ja OECD CRS mitmepoolne leping 7https://www.rahandusministeerium.ee/system/files_force/document_files/lopparuande_ettekanne_2020_12_14.pdf?downloa d=1

en	suspicion of the use of figureheads or the so-called covert identity which has been observed in favour of both close relatives as well as foreign citizens;
et	• variisiku kahtlus ehk nn tankistide kasutamine, mida on täheldatud nii lähisugulaste kui ka välisriikide kodanike kasuks;

en	Since the state does not have a claim against the debtor before the decision of confiscation or the replacement of confiscation (Supreme Court decision 3-1-1-68-16, items 48, 52, 53; § 107 of the Code of Enforcement Procedure (CEP)), then the state also does not have anything to submit during the bankruptcy proceedings of the person (B), which is why the judicial mortgage will be deleted and no claims can be submitted.
et	Kuna riigil ei ole enne konfiskeerimise või selle asendamise otsuse tegemist nõuet võlgniku vastu, sh ka mitte tingimuslikku (Riigikohtu lahend 3-1-1-68-16 p-d 48, 52, 53; TMS § 107), siis ei ole riigil ka B pankrotimenetluses midagi esitada, mistõttu kohtulik hüpoteek kustub ja nõuet ka esitada ei saa.

en	The money for the service was transferred to a bank account in Poland, which was used by an Estonian citizen.
et	Raha teenuse eest liikus Poolas avatud kontole, mille kasutajaks oli Eesti kodanik.

en	Even if a company has listed its beneficiary, there is no certainty about the correctness of such data because for the purpose of exploiting companies, they can be registered to the names of figureheads.
et	Isegi kui äriühing tegeliku kasusaaja on märkinud, pole kindlust, et see ka õige on, sest äriühingute ärakasutamise eesmärgil on võimalik neid registreerida variisikute nimele.

en	associations are formed, use of holding companies.
et	moodustatakse ühingutest ahelaid, valdusfirmade kasutamine.

en	Since in Estonia, legal persons are subject to paying income tax not during the period in which the profit was made but when withdrawing the funds from the company, fictitious transactions for hiding the withdrawals are quite common.
et	Kuna Eestis maksustatakse tulumaksuga juriidiliste isikute puhul mitte kasumi tekkimise perioodil, vaid ettevõttest raha väljaviimise hetkel, on fiktiivsed tehingud raha väljaviimise varjamiseks üsna levinud.

en	• the Estonian private limited company is recently established,
et	• Eesti OÜ on loodud äsja,

en	Generally, based on § 176 (1) of the CEP, an application and documents verifying the claim can be submitted to the bailiff/enforcement agent, whereas the claim need not have become collectible and it can be submitted as conditional.
et	Üldreeglina TMS § 176 lg 1 alusel saab esitada täiturile avalduse ja nõuet tõendavad dokumendid, seejuures nõue ei pea olema sissenõutavaks muutunud ja saab esitada tingimuslikuna.

en	The money laundering indictments between 2017 and 2019 indicate a clear trend of the exploitation of Estonian companies: according to 60% of the court judgements, private limited companies were used in money laundering schemes, including in 15% of the cases, a foreign legal person was also used (a certain trend of using Finnish private limited companies emerges here)
et	Aastatel 2017-2019 kohtus menetletud RP süüdistuste puhul torkab Eesti äriühingute ärakasutamine selge trendina silma: 60% kohtulahendite kohaselt kasutati uuritud RP skeemis OÜsid, sh 15% lisaks mõnda välisriigi juriidilist isikust (siit tõusetub esile teatud trendina Soome OYde kasutamine)

en	Additionally, in the information targeted to non-residents, the reporting obligation and the necessity of submitting correct information should be given more prominence.
et	Lisaks tuleb mitteresidentidele suunatavas infos rohkem esile tõsta aruandluskohustust ja korrektse info esitamise vajadust.

en	16 It is worth noting that a recent amendment to the Commercial Code (in spring 2020) no longer requires notarisation for some transactions constituting an obligation, i.e., transfer agreements.
et	16 Tasub märkimist, et hiljutine muudatus äriseadustikus (kevadel 2020) enam osa kohustustehinguks ehk võõrandamise

en	• helps to conceal the origin or use of the financial means or assets related to the association.
et	• aitab varjata ühinguga seotud rahaliste vahendite või vara päritolu või kasutamist.

en	Consideration could also be given to changing the legal status of the confiscation order in enforcement proceedings.
et	Kaaluda võiks ka täitemenetluses konfiskeerimise otsuse kui nõude õigusliku staatuse muutmist.

en	• helps to conceal the actual purpose of using the account or assets of the association and/or
et	• aitab varjata ühingu konto või vara kasutamise tegelikku eesmärki, ja / või

en	Since the transfer of companies and the change of the management board is very easy in Estonia
et	võõrandamine ja juhatuse vahetus väga lihtne

en	The purpose of further exploiting the companies is indicated, inter alia, by the fact that many private limited companies are registered at the same addresses and by the same company service providers, i.e., in bulk, and not in the framework of the service provided by the company service provider for a specific customer.
et	Äriühingute loomise edaspidise ärakasutamise eesmärgile viitab muu hulgas asjaolu, et palju OÜ-sid on registreeritud samadel aadressidel ning samade äriühingu teenuse pakkujate poolt, s.t „hulgi", mitte äriühinguteenusepakkuja poolt konkreetsele kliendile osutatava teenuse pakkumise raames.

en	Based on the assessment of the FIU, however, the information in the Commercial Register may often be misleading since there is no factual control over the accuracy of the declared data.
et	RAB-i hinnangul on Äriregistris olev info aga tihtipeale eksitav, kuna kontrolli andmete õigsuse üle reaalselt ei teostata.

en	At the same time, it has also increased the use of non-VAT liable shell companies due to the fact that non-VAT liable companies do not have to submit the monthly VAT return and therefore the misuse cannot be quickly identified and stopped.
et	Samas on see kaasa toonud mittekäibemaksukohustuslastest varifirmade kasutamise hoogustumise, tulenevalt asjaolust, et mittekäibemaksukohustuslased ei pea esitama igakuist KMD ja seetõttu ei ole selline kuritarvitamine kiiresti tuvastatav ja tõkestatav.

en	From the Tax and Customs Board's point of view, the positive thing is that with the implementation of annex INF to the VAT return, which makes it mandatory for the companies to declare the data based on their transaction partners and invoices, such fraud can be quickly identified and serious damage is not caused.
et	Positiivne MTA järelevalve seisukohalt on, et käibedeklaratsiooni (KMD) lisa INF rakendamisega, mis kohustab ettevõtteid andmed tehingupartnerite ja arvete lõikes deklareerima, on sellised pettused kiiresti tuvastatavad ja väga suuri kahjusid ei tekitata.

en	Additionally, tax evasion was also identified in other companies who transferred funds out of their companies based on their fictitious transactions with the UK company for payments of envelope wages.
et	Lisaks tuvastati maksudest kõrvalehoidumised ka teistes äriühingutes, kes varjatud töötasudeks raha UK äriühinguga tehtud fiktiivsete tehingute abil ettevõttest välja viisid.

en	limited companies, are used in money laundering schemes at different stages of money laundering, i.e., both in predicate phases, such as committing fraud, as well as in cover-up activities.
et	(edaspidi OÜ), kasutatakse rahapesu skeemides rahapesu erinevates etappides ehk siis nii eelkuritegudes, nt kelmustes, kui ka varjamistegevuses.

en	Money laundering suspicions may arise when suspicious persons or persons related to other (several) legal entities are also related to the non-profit association, e.g., persons who are active in similar fields.
et	Rahapesukahtlus võib tekkida, kui MTÜga on seotud lisaks kahtlaseid või teiste (mitmete) juriidiliste isikutega seotud isikuid, näiteks, kes tegutsevad sarnastel tegevusaladel.

en	The provider of legal services is subject to the MLTFPA when such provider is acting for and on behalf of their customer in a financial or real estate transaction.
et	Õigusteenuse osutaja suhtes kohaldatakse RahaPTSi, kui ta tegutseb finants- või kinnisvaratehingus oma kliendi eest ja nimel.

en	Legal persons can be divided into legal persons governed by public law and legal persons governed by private law.
et	Juriidilised isikud jagunevad avalik-õiguslikeks ja eraõiguslikeks.

en	For instance, based on a fictitious invoice, money is transferred to a shell company's bank account which is usually located abroad and from where it will be transferred for the "salaries" of the employees of the company that transferred the money or is withdrawn from an ATM and the cash is used to pay the "salaries".
et	Näiteks kantakse fiktiivse arve alusel raha varifirma pangakontole, mis asub tavaliselt välismaal ja kust see kantakse edasi ülekande teinud ettevõtete töötajatele „palkadeks" või võetakse ATM kaudu välja ja makstakse sularahas „palkadeks".

en	Legal persons governed by public law are the state, local government units as well as legal persons governed by public law that are established in the public interest on the basis of law.
et	Avalik-õiguslik juriidiline isik on riik, kohaliku omavalitsuse üksus, samuti võib avalikes huvides seaduse alusel luua avalik-õiguslikke juriidilisi isikuid.

en	To identify the beneficial owners (BO) of the companies registered in Estonia, each company has to declare the beneficial owners of the entity to the Commercial Register.
et	Eestis registreeritud äriühingute tegelike kasusaajate tuvastamiseks on Äriregistris vajalik määratleda igal äriühingu omanikul enda tegelikud kasusaajad.

en	In a situation where, for instance, a judicial mortgage set on the assets of a person in criminal proceedings will remain valid (amendment to § 45 (2) of the Bankruptcy Act) but if a person (A) sells these assets to a person (B) who will be declared bankrupt, then as a result of amending § 44 of the Bankruptcy Act, the mandatory mortgage will still be deleted.
et	Olukorras, kus nt kriminaalmenetluses isiku varale seatud kohtulik hüpoteek jääb küll püsima (PankrS § 45 lg 2 muudatus), kuid kui isik (A) müüb selle vara teisele isikule (B), kelle suhtes kuulutatakse välja pankrot, siis PankrS § 44 muudatuse tulemusel see kohtulik hüpoteek ikkagi kustub.

en	Management bodies may not be the members or shareholders of the association itself.
et	Juhtorganid ei pruugi olla samal ajal ühingu enda liikmeteks, osanikeks või aktsionärideks.

en	According to this, all the mortgages encumbering the bankruptcy estate and other pledges will be deleted and a pledgee who does not have a personal claim (the assets of the debtor are pledged for securing the claims of a third party) may submit their claim to the bankruptcy proceedings of the debtor.
et	Selle kohaselt kustutatakse pankrotimenetluses kõik pankrotivara koormavad hüpoteegid ja muud pandid ning isiklikku nõuet mitteomav pandipidaja (võlgniku vara on panditud 3. isiku nõude tagamiseks) võib esitada oma nõude võlgniku pankrotimenetlusse.

en	The plan is to use the corporate law audit to change the data of the shareholders of private limited companies to the data marked on the register card and to create a system similar to the Land Register for keeping the list of shareholders.
et	Plaanis on ühinguõiguse revisjoniga muuta osaühingu osanike andmed registrikaardi andmeteks ja luua osanike nimekirja pidamisel kinnistusraamatu sarnane süsteem.

en	Additionally, cases of abuse of non-profit associations as a legal form can also be pointed out.
et	Lisaks võib välja tuua ka MTÜ kui juriidilise vormi kuritarvitamise kaasused.

en	The information from Poland regarding the use of the account revealed that the said company from UK was used for reducing the tax load of at least 4 Estonian companies and such mediation services resulted in additional undeclared income for this Estonian citizen as a natural person.
et	Poolast pangakonto kasutamise kohta saadud teabest selgus, et kõnealust UK äriühingut kasutati kokku vähemalt 4 Eesti äriühingu maksukohustuse vähendamiseks ja sellise vahendamisega teenis Eesti kodanik endale lisatulu ka füüsilise isikuna, mida ta ei deklareerinud.

en	The study also concentrated on analysing the quality of the submitted ARs by non-resident undertakings, however, since they do not have a unique identifier, the selection included private and public limited companies with the largest shareholder as a foreigner - and it turned out that these companies are averagely more problematic.
et	Uuringu käigus oli soov uurida ka mitteresidentidest ettevõtjate MAA esitamise kvaliteeti, aga kuna neil ei ole unikaalset tunnust, siis lähtuti neist, kes on OÜ või AS, mille suurimaks osanikuks või aktsionäriks välismaalane ning selgus, et nendega on keskmisest rohkem probleeme.

en	As it is not mandatory to limit the activities of non-profit associations to non-profit-making activities, the selection of this legal form may not always be accidental misuse (the wrong legal form has been chosen): the field of activity and transaction data of the non-profit association raises the question of whether it can be a nonprofit activity, e.g., there are non-profit associations which based on the EMTAK classification are active in the following fields: sale of other motor vehicles; investing in trusts, funds, and similar financial entities; information regarding the field of activities given by the customers of financial institutions: rental of physical and virtual servers, forestry and construction assistance.
et	Kuivõrd mittetulundusliku tegevusega piirdumine ei ole otsene kohustus, siis ei pruugi sellise õigusliku vormi valiku puhul olla alati tegemist juhusliku väärkasutusega (valitud vale õiguslik vorm): MTÜ tegevusala- ja tehinguandmed panevad küsima, kas tegemist saab olla mittetulundusliku tegevusega, nt on MTÜ-sid, mis EMTAK liigituse alusel tegutsevad valdkondades: Muude mootorsõidukite müük; Investeerimine võlakirjadesse, väärtpaberitesse jms finantsvahenditesse; finantsasutuste klientide poolt antud info tegevusalade kohta: Füüsiliste ja virtuaalserverite rent, Küttepuude saagimine ja ehitusabi.

en	Trends and examples of misuse of companies Although throughout times, certain trends can be observed in misuse of companies, the below described ways are the most common.
et	Kuigi aegade jooksul võib märgata ka äriühingute kuritarvitamisel teatavaid trende, siis suures pildis on levinuimad järgmised kuritarvituse viisid.

en	There were 18 sub-accounts of the Polish account used by the UK company W, which were used by company Z employees who were additionally paid concealed wages from the account of the UK company.
et	UK äriühingu Poola kontole oli tehtud äriühingu Z poolt 18 allkontot, mille kasutajateks olid Z töötajad, kellele maksti UK äriühingu kontolt täiendavat varjatud töötasu.

en	Such usage allows, inter alia, the private limited company to be used as a party of a money laundering scheme.
et	Selline kasutamine võimaldab mh OÜ ärakasutamist rahapesu skeemi ühe osapoolena.

en	Construction company Z obtained a large quantity of intra-community service for a large sum from a nonVAT liable company W from the UK. During inspection it turned out that the transaction was allegedly related to obtaining accounting software from a UK company which was represented by an Estonian citizen.
et	Ehitusega tegelev äriühing Z soetas ühendusesiseselt suures summas teenust UK mittekäibemaksukohustuslasest ettevõttelt W. Kontrollimisel selgus, et tegemist oli väidetavalt raamatupidamise tarkvara soetamisega UK äriühingult, kelle esindaja oli Eesti kodanik.

en	Number of associations.
et	Ühingute ja sihtasutuste arv.

en	In addition to avoiding labour taxes and paying VAT, both domestic and foreign VAT liable and non-VAT liable shell companies are used to remove funds from companies without paying the income tax by using sham transactions.
et	Lisaks tööjõumaksude ja käibemaksu tasumisest kõrvalehoidumisele kasutatakse nii kodumaiseid kui ka välismaiseid, ka nii käibemaksukohustuslastest kui mittekäibemaksukohustuslastest, varifirmasid näilike tehingute abil ettevõttest rahaliste vahendite tulumaksuvabalt välja viimiseks.

en	Also, consider introducing a requirement for enforcement agents to inform state-mortgagees separately about the seizure of assets.
et	Kaaluda nõude kehtestamist täituritele teavitada vara arestimisest eraldi riigipoolseid hüpoteegipidajaid.

en	The fact that in reality companies also struggle to identify their beneficial owners, since the concept is complicated and the existing guidance material does not provide sufficient support for all the different situations, has also proved to be a problem.
et	Probleemina on tõusetunud asjaolu, et tegelikkuses pole äriühingutel kerge oma tegelikke kasusaajaid ise ka tuvastada, kuna süsteem on keerukas ja olemasolev juhendmaterjal ei anna kõikideks võimalikeks olukordadeks piisavat tuge.

en	Company X, engaged in real estate development, transferred 30,000 euros in consecutive days at the beginning of each month to company Y, engaged in consulting service business, marking it with an explanation "loan", which the recipient then transferred to the personal bank account of a board member of company X on the very same day and in the same sum, using again the explanation "loan".
et	Kinnisvara arendamisega tegelev äriühing X kandis iga kuu alguses teisele, nõustamisteenusega tegelevale äriühingule Y mitme järjestikkuse päeva jooksul 30 000 eurot, selgitusega „laen", mille saaja kandis koheselt samal päeval ja samas summas edasi raha maksnud äriühingu X juhatuse liikme isiklikule pangakontole, samuti selgitusega „laen".

en	Additionally, the bank statements revealed that company A has also withdrawn large quantities of cash and transferred some of it to the personal bank account of the board member with an explanation "Loan".
et	Lisaks nähtus pangakonto väljavõttelt, et OÜ A on võtnud välja suurtes summades sularaha ning kandnud osa rahast ka juhatuse liikme isiklikule kontole, samuti selgitusega „laen".

en	Total number of legal persons 234,343
et	Kõikide juriidiliste isikute arv 234343 Juriidilised isikud, kellel on BO deklareerimata, %

en	17 There is a different legal meaning on the data of the Commercial Register: there is the register card data and beside it there
et	Äriregistri andmetel on erinev õiguslik tähendus: on registrikaardi andmed ja nende kõrval informatiivsed äritoimiku andmed.

en	Supervisory authorities1 have observed an upward trend where the Estonian companies, especially private
et	on täheldanud tõusva trendina olukorda, kus Eesti äriühinguid, eriti osaühinguid

en	It is also deemed possible to hide one's identity (and one's connection with suspicious money) by using figurehead board members.
et	Samuti on variisikutest juhatuse liikmeid kasutades võimalik enda isikut (ja seost kahtlase rahaga) varjata.

en	suspicion of the use of shell companies if economically illogical transactions are being made and non-profit associations are not used purposefully (in economic activities which are not clearly related to the purpose of the non-profit association).
et	• varifirmade kasutamise kahtlus, kui tehakse majanduslikult ebaloogilisi tehinguid ja kasutatakse MTÜ-sid mittesihipäraselt (majandustehingutes, mis pole MTÜ eesmärgiga nähtavalt seotud).

en	• assets are used for large scale transactions between companies, where the companies are connected
et	• toimuvad suuremahulisemad tehingud ettevõtete vahel, kus ettevõtted on seotud välisriigi

en	• the company makes transactions for an unclear or illogical economic purpose, chains of different
et	• äriühinguga tehakse ebaselge või ebaloogilise majandusliku eesmärgiga tehinguid,

en	As the result of using Estonian VAT-liable shell companies, a company can, in addition to not paying the labour taxes, among its own input VAT to unfoundedly deduct the VAT indicated on the fictitious invoices prepared on behalf of the shell company, thus reducing its payable VAT amount or creating unfounded VAT refunds.
et	Eesti käibemaksukohustuslasest varifirmade kasutamise tulemusena saab ettevõte lisaks tööjõumaksude tasumata jätmisele alusetult maha arvata oma sisendkäibemaksu hulgas ka variettevõtte nimel vormistatud fiktiivsetel arvetel näidatud käibemaksu, vähendades seega ka oma tasumisele kuuluvat käibemaksukohustust või tekitades alusetuid käibemaksu tagastusnõudeid.

en	European cooperative society (SCE)
et	Euroopa äriühing (SE)

en	Additionally, the Estonian law also recognises a legal entity that is not a legal person - the civil law partnership.
et	Lisaks on Eesti õiguses olemas ka juriidiliseks isikuks mitteolev ühing - seltsing.

en	A seizure or a judicial mortgage applied to secure possible confiscation or substitution of confiscation in criminal proceedings should not terminate with the declaration of bankruptcy even if the assets have a new owner who is declared bankrupt (§ 44 of the Bankruptcy Act).
et	Kriminaalmenetluses võimaliku konfiskeerimise või konfiskeerimise asendamise tagamiseks seatud arest ega kohtulik hüpoteek pankroti väljakuulutamisel ei tohiks kustuda ka olukorras, kus varal on uus omanik, kelle suhtes kuulutatakse välja pankrot (PankrS § 44).

en	Based on the results of the inspection, it was determined that private limited company A and the related companies formed one single business undertaking and the purpose of the buffer companies was to hide the turnover of company A and to remove profits from the company income tax free.
et	Kontrolli tulemusel leiti, et OÜ A ja seotud ettevõtete puhul oli tegemist ühise majandusüksusega ning puhveräriühingute võrgustiku loomise eesmärgiks oli varjata OÜ A käivet ning viia tulumaksuvabalt välja kasumit.

en	The use of shell companies is a practice not associated with Estonia but also known to take place in other countries.
et	Varifirmade kasutamine on levinud mitte üksnes Eestis, vaid laialdaselt ka teistes riikides.

en	The use of a chain of companies is made more complex as the members of such chains include foreign companies and other foreign entities.
et	Äriühingute ahelate kasutamise puhul lisavad keerukust, kui ahelates on osaliselt kasutatud teiste riikide äriühinguid ja muid juriidilisi isikuid.

en	Case 4 - the use of a network of non-VAT liable business units for the purpose of hiding turnover and removal of profit without paying the income tax
et	Kaasus 4 - mittekäibemaksukohustuslastest äriühingute võrgustiku kasutamine käibe varjamiseks ja kasumi tulumaksuvabaks väljaviimiseks:

en	This tendency is promoted by a favourable environment which has been created for establishing private limited companies (speed, reasonable costs, e-Residency programme).
et	OÜde loomiseks on seejuures loodud soodne keskkond (kiirus, odavus, e-residentsuse programm), mis on sellise tendentsi üheks põhjuseks.

en	Number of private limited companies without declared BOs, %
et	Osaühingute arv, kellel on BO deklareerimata, %

en	Additionally, the specific types of legal persons such as the apartment association, land improvement association, political party, building association, church, and congregation.
et	Lisaks eriliigid korteriühistu, maaparandusühistu, erakond, hooneühistu, kirikud ja kogudused.

en	and a suspicion of hiding the
et	ning kahtlus tegelike eesmärkide

en	of activity (EMTAK) already when establishing a company and linking it to the obligation to apply for an activity licence.
et	Üheks võimaluseks oleks juba asutamisel nõuda õige tegevusala määratlemist (EMTAK) ja selle seostamist vastava tegevusloa taotluse kohustusega.

en	European economic interest grouping (EEIG)
et	Euroopa majandushuviühing

en	Number of legal persons without declared BOs
et	Deklareerimata BO-ga juriidiliste isikute arv

en	In 2017, the share of such companies was 6.58%, in 2018, 6.02 and in 2019, 5.87% of all the companies that submitted ARs.
et	Selliste äriühingute osakaalule viitab nn „0"-müügituluga MAA-de esitamise hulk: 2017. a oli selliseid 6,58%, 2018. a 6,02 ning 2019. a 5,87% kõikidest esitatud MAA-dest.

en	Also, if such service provider directs the planning or making of such transaction or performs an official act or provides a professional service, which is related to: 1) purchase or sales of real estate, company, or shares of a company; 2) management of the money, securities, or other assets of the customer; 3) opening or managing payment, savings, or securities accounts; 4) obtaining the necessary means for establishing, operating, or managing a company; 5) establishing, operating, or managing a trust management, company, foundation, or association of persons that does not have the status of a legal entity.
et	Samuti, kui ta juhendab tehingu kavandamist või selle tegemist või teeb ametitoimingut või osutab ametiteenust, mis on seotud: 1) kinnisasja, ettevõtte või äriühingu aktsiate või osade ostu või müügiga; 2) kliendi raha, väärtpaberite või muu vara haldamisega; 3) makse-, hoiu- või väärtpaberikontode avamise või haldamisega; 4) äriühingu asutamiseks, tegevuseks või juhtimiseks vajalike vahendite hankimisega; 5) usaldushalduse, äriühingu, sihtasutuse või muu juriidilise isiku staatust mitteomava isikute ühenduse asutamise, tegevuse või juhtimisega.

en	Indicators of the use of shell companies Several important FATF surveys
et	Mitmed olulised FATFi uuringud

en	The problem lies in the deliberate non-payment of tax arrears arising in the course of the daily operations of an actual company and to evade such tax liabilities, a figurehead is signed up as a board member of the company or a liquidator of companies is used, who knowingly offers such services.
et	Probleemiks on reaalselt tegutsevate ettevõtetele tegevuse käigus tekkinud maksukohustuste teadlik tasumata jätmine, millest vabanemiseks vormistatakse ettevõtte juhatuse liikmeks mõni variisik või teadlikult sellist teenust pakkuv ettevõtete likvideerija ehk „firmade matja".

en	Companies can also be divided into capital companies which are based on the capital contributions of the members (private and public limited companies) and partnership associations which are based on the personal contribution of the members (partnership and limited partnership).
et	Äriühingud võib omakorda veel liigitada kapitaliühinguteks, mis rajanevad liikmete tehtavatel sissemaksetel kapitali (osaühing ja aktsiaselts) ning isikuühinguteks, mis rajanevad liikmete isiklikul panusel (täisühing ja usaldusühing).

en	Case 1 - taking profits out without paying income tax by using fictitious loan transactions
et	Kaasus 1 - kasumi väljaviimine tulumaksuvabalt fiktiivsete laenutehingute abil:

en	One option is to set an aim to reorganise the Commercial Register and monitor the de facto accuracy of such information; in particular, entry of the details of the shareholders of private limited companies on the register card would help to increase transparency
et	Üks võimalus on läheneda sellele teemale nii, et seada eesmärgiks korrastada äriregister ja teostada selles sisalduva informatsiooni de facto paikapidavuse osas järelevalvet, eriti aitaks läbipaistvust suurendada osaühingu osanike andmete registrikaardile kandmisega

en	a complex ownership structure of foreign legal entities and difficulties in identifying the BO, the representatives of the company itself do not know the BO of the foreign parent company or consider it impossible to find out their identity;
et	• välisriigi juriidiliste isikute puhul keeruline omandistruktuur ja raskus tuvastada tegelikku kasusaajat, ettevõtte esindajad ise ei tea ega pea võimalikuks välisriigi äriühingust omaniku tegeliku kasusaaja teadasaamist;

en	The funds transferred from the company through the Cyprian company were regarded as the dividends of the sole owner of the Estonian private limited company and were subjected to income tax.
et	Küprose äriühingu kaudu ettevõttest välja viidud raha luges MTA Eesti OÜ ainuosaniku dividendideks ja maksustas tulumaksuga.

en	In addition to the reporting obligation of the BOs of companies, the activeness of legal persons in submitting their annual reports (AR) is not as high as expected.
et	Lisaks äriühingute tegelike kasusaajate raporteerimiskohustusele jätab mõnevõrra soovida ka äriühingute poolt majandusaasta aruannete (MAA) esitamise aktiivsus.

en	If the information is available, the data of beneficial owners will be forwarded in the form it is presented on the Commercial Register; as an exception the Tax and Customs Boards adds the data from the banks to the data from the Commercial Register - if the inquiry comes in the framework of the automatic exchange of financial information.
et	Erandina saadab MTA vastuseid lisaks äriregistri andmetele ka pankade andmetele tuginedes - kui päritud on finantsteabe automaatse infovahetuse raames.

en	The system for notifying the BO of a company to the Commercial Register should be enforced and made more efficient.
et	Tõhusamalt tuleks toimima saada ja tagada äriühingu tegeliku kasusaaja äriregistrile teatamise süsteem.

en	• the Estonian private limited company is established for another purpose, it has very many fields of activities (in very different economic fields) with EMTAK (Estonian classification of economic activities) codes,
et	• Eesti OÜ on loodud teisel eesmärgil, sellel on väga palju EMTAK-koodiga tähistatud erinevaid

en	In relation to the measures taken by credit institutions against non-residents, the Financial Supervision Authority (FSA) has observed a tendency that the number of Estonian private limited companies established with a non-resident BO is increasing.
et	Seoses krediidiasutuste poolt ettevõetavate meetmetega mitteresidentide suhtes, on ka Finantsinspektsioon täheldanud tendentsi, et üha rohkem asutatakse Eesti OÜ-sid, kelle tegelikuks kasusaajaks on mitteresident.

en	The total number of ARs with 0 sales revenue in 2017, 2018, and 2019 were the following: 12,850, 13,477, and 13,589, respectively.
et	Olenemata protsentuaalsest vähenemise tendentsist, on selliste MAA-de üldarv siiski kasvanud: 2017. a esitati 12 850, 2018. a 13 477 ja 2019. a 13 589 MAA-d, mille müügitulu oli 0.

en	Indicators of the use of shelf companies
et	Riiulifirma kasutamisele viitavad tunnused

en	parties: 1) establishment of a company or another legal entity, including the procedures related to the transfer of shareholdings; 2) operating as a manager or a board member in a company, a shareholder in a partnership or on a similar position in another legal entity, also arranging another person taking the said positions; 3) offering the opportunity to use the address of location or operation, including using the address as a part of the contact data or for receiving postal items and services related to the above said for a company or another legal entity, civil law partnership, or another association of persons that does not have the status of a legal entity; 4) acting as a trust manager or a representative of a civil law partnership, union or another association of persons that does not have the status of a legal entity, or assigning another person to take this position; 5) acting as the representative of a shareholder or arranging another person to represent the shareholder, except for the legal entities whose securities are admitted to trading on a regulated securities market and who is subject to the publication requirements based on the legal acts of the European Union or equivalent international standards.
et	või muu juriidilise isiku asutamine, sealhulgas osaluse võõrandamisega seotud toimingud; 2) tegutsemine juhatajana või juhatuse liikmena äriühingus, osanikuna täisühingus või sellisel positsioonil muus juriidilises isikus, samuti teise isiku nimetatud ametikohale asumise korraldamine; 3) asukoha või tegevuskoha aadressi, sealhulgas aadressi kui kontaktandmete osa kasutamise või postisaadetiste vastuvõtmiseks aadressi kasutamise võimaldamine ja muude eelnimetatuga seonduvate teenuste pakkumine äriühingule või muule juriidilisele isikule, seltsingule või muule juriidilise isiku staatust mitteomavale isikute ühendusele; 4) usaldushaldurina või seltsingu, ühisuse või muu juriidilise isiku staatust mitteomava isikute ühenduse esindajana tegutsemine või teise isiku määramine sellele positsioonile; 5) aktsionäri esindajana tegutsemine või teise isiku aktsionäri esindajana tegutsemise korraldamine, välja arvatud nende äriühingute puhul, kelle väärtpaberid on reguleeritud väärtpaberiturul kauplemisele võetud ja kelle suhtes kohaldatakse Euroopa Liidu õigusaktidega kooskõlas olevaid avalikustamisnõudeid või võrdväärseid rahvusvahelisi standardeid.

en	Both VAT-liable and non-VAT liable Estonian and foreign shell companies are used for that.
et	Selleks kasutatakse nii käibemaksukohustuslastest kui mittekäibemaksukohustuslastest Eesti ja välismaiseid varifirmasid.

en	Based on the organisational structure, legal persons can be divided into membership-based associations of persons, e.g., the public limited company, private limited company, partnership, limited partnership, commercial association, and non-profit association, and pools of assets that have no members - the only type of such associations are foundations.
et	Lähtudes organisatsioonilisest ülesehitusest võib juriidilised isikud jagada liikmelisusel rajanevateks isikute ühendusteks, milleks on aktsiaselts, osaühing, täisühing, usaldusühing, tulundusühistu ja mittetulundusühing ning varakogumiteks, millel liikmeid ei ole, selle ainsaks liigiks on sihtasutus.

en	However, there are no good solutions to the situation as to how the bodies conducting the proceedings would receive the relevant information timely, it is possible to order notifications on the specific person from the official publication Ametlikud Teadaanded (Official Announcements) but enforcement agents could probably also inform mortgagees about the disappearing rights, including already on the seizure of assets.
et	Võimalik on küll konkreetse isikuga seoses Ametlikest Teadaannetest teavitusi tellida, kuid ilmselt võiks hüpoteegipidajaid kustuvast õigusest teavitada ka täiturid, s.h juba vara arestimisest.

en	Case 2 - payment of envelope wages using the money taken out of the company based on the fictitious invoices of a non-VAT liable foreign company.
et	Kaasus 2 - ümbrikupalga maksmine mittekäibemaksukohustuslasest teise riigi äriühingu fiktiivsete arvete alusel välja viidud rahast:

en	The sums were withdrawn from company X based on fictitious transactions instead of declaring them as the salary and remuneration of the member of the management board.
et	Tegemist oli fiktiivsete tehingute alusel äriühingust X välja viidud rahaga, mis tegelikkuses pidanuks olema deklareeritud juhatuse liikme töötasuna ja juhatuse liikme tasuna.

en	* shell companies, i.e., undertakings which are used for removing assets by using sham transactions from among actual business operation, e.g., for avoiding taxes, and who do not have any assets or usual business operations.
et	Erinevad tegeliku kasusaaja varjamiseks kasutatavad äriühingute kategooriad on: * riiulifirmad (inglise keeles shelf company) ehk ettevõtted, mida luuakse äriühinguteenuse pakkujate poolt edasimüümiseks; * varifirmad (inglise keeles shell company) ehk ettevõtted, mida kasutatakse oma varade väljaviimiseks näilike tehingutega tegeliku äri seast, näiteks maksude varjamise eesmärgil, ning neil pole endal vara ega tavapärast majandustegevust.

en	An Estonian private limited company intermediated a package holidays market research service for a company in Tenerife with a 0% markup, which was obtained from a Cyprian company.
et	Kaasus 3 - kasumi tulumaksuvabalt välja viimine välisriigi ettevõttega tehtud fiktiivsete tehingute abil: Eesti OÜ vahendas 0% juurdehindlusega Tenerife äriühingule puhkuseosakute turu-uuringute teenust, mis soetati Küprose äriühingult.

en	Inspection of the use of bank accounts revealed that the said companies have constantly transferred money to company A with an explanation "Loan", which they had received for the goods sold in the shops of company A (the card payment terminals of different companies were simultaneously used in the shops).
et	OÜ A osanikul ja juhatuse liikmel on lisaks OÜ-le A asutatud ka käibemaksukohustuslasteks registreerimata äriühingud OÜ B, OÜ C, OÜ D, OÜ E ning OÜ F. Pangakontode kasutamise kontrollimise käigus selgus, et nimetatud äriühingud on kandnud pidevalt OÜ-le A raha selgitusega „Laen", mis oli neile laekunud OÜ A kauplustes müüdud kaupade eest (kaupluses olid samaaegselt kasutusel erinevate äriühingute kaardimakseterminalid).

en	This problem is typical when determining the beneficial owners of limited partnerships and companies with complex ownership structure.
et	Eriti paistab see mure silma usaldusühingute ning keerulise omandistruktuuriga äriühingute tegelike kasusaajate määramisel.

en	Private limited company A is a VAT-liable company that operates a retail store chain.
et	OÜ A on toimiv jaekaubanduse kaupluseketti opereeriv ettevõte ning käibemaksukohustuslane.

en	Number of private limited companies
et	Osaühingute arv

en	Legal persons governed by private law are established for private purposes - this category includes the partnership, limited partnership, private limited company, public limited company, commercial association, foundation, and non-profit association.
et	Eraõiguslikud juriidilised isikud on loodud erahuvides - nendeks on täisühing, usaldusühing, osaühing, aktsiaselts, tulundusühistu, sihtasutus ja mittetulundusühing.

en	For instance, information on actual owners can be concealed if the following is being used: a) shell companies (structures with different forms of ownership), especially when foreign ownership is divided in different jurisdictions; b) complex ownership and control structures which include different bodies and sets of assets where shares/rights are registered on behalf of other legal entities; c) bearer shares;
et	Näiteks võib tegelike omanike teavet varjata, kui kasutatakse: a) varifirmasid (saab asutada erinevate omandivormidega struktuure), eriti juhtudel, kui välismaine omand on laiali jaotatud erinevates jurisdiktsioonides; b) keerulisi omandi- ja kontrollistruktuure, mis hõlmavad erinevaid kehandeid ja varakogumeid, kus aktsiaid/osasid/õiguseid on registreeritud teiste juriidiliste isikute nimel; c) esitajaaktsiaid; d) juriidilisi isikuid ettevõtte direktorina/juhtidena (asendavad juhatust); e) aktsionäride esindajaid/omanikke ja juhte, kuid ei ole selge, kes nad nimetanud või määranud on; f) näilikke esindajaid ja juhte (variisikuid), näiteks lähedased kaastöötajad ja perekonnaliikmed, g) usaldushaldused ja muud juriidilised kokkulepped, mis võimaldavad juriidilist omandit lahutada varade tegelikust kasusaajast; h) vahendajate kasutamine juriidiliste isikute, sealhulgas professionaalsete vahendajate kasutamine äriühingute loomisel.

en	Based on the management structure, companies can be divided into corporations (public limited company, private limited company, commercial association, non-profit association) and partnership associations (partnership and limited partnership).
et	Juhtimisstruktuuri järgi jagunevad isikute ühendused omakorda korporatsioonideks (aktsiaselts, osaühing, tulundusühistu, mittetulundusühing) ja isikuühinguteks (täisühing ja usaldusühing).

en	The due diligence measures do not apply for the sales of such shelf companies due to the restrictions in the Money Laundering and Terrorist Financing Prevention Act (MLTFPA).
et	Sellise, "riiulil" oleva, ettevõtte müügi korral hoolsusmeetmed ei kohaldu RahaPTS-ist tulenevate piirangute tõttu.

en	Training must definitely be continued.
et	Kindlasti tuleb jätkata koolitustega.

en	No further regulatory changes are necessary in this case.
et	Käesoleval juhul täiendavad regulatiivsed muudatused vajalikud ei ole.

en	There are no known cases in Estonia.
et	Eestis ühtegi teadaolevat juhtumit ei ole.

en	Rather, the threat is low.
et	Pigem on oht madal.

en	There has been no significant change here in 2015-2020.
et	Siin olulist muutust aastatel 2015-2020 ei ole toimunud.

en	• Low awareness
et	• Madal teadlikkus

en	2 Suspicious transaction notifications.
et	2 Kahtlaste tehingute teatised.

en	Such cases are likely to be carefully concealed and will become apparent in the course of the investigation.
et	Sellised juhtumid on tõenäoliselt hoolikalt varjatud ning ilmnevad uurimistöö käigus.

en	In conclusion, the sector is vulnerable in terms of awareness.
et	Kokkuvõttes võib öelda, et sektor on teadlikkuse aspektist haavatav.

en	Regarding control measures, two main aspects were assessed: the level of regulation and the adequacy/inadequacy of supervision.
et	Kontrollimeetmete osas hinnati peamiselt kahte aspekti: regulatsioonide tase ja järelevalve piisavus/ebapiisavus.

en	As the overall score is low enough, the focus should be on maintaining the level achieved.
et	Kuivõrd koondhinne on piisavalt madal, peaks keskenduma saavutatud taseme hoidmisele.

en	Reporting statistics for the accounting sector in 2017-2019
et	Raamatupidajate sektori teatamise statistika aastatel 2017-2019

en	• Senior management's investments in risk management technologies are at a good level.
et	• Kõrgema juhtkonna investeeringud riskijuhtimise tehnoloogiatesse on heal tasemel;

en	The accounting subsector was the most active subsector in responding to the survey across the whole professional sector.
et	Raamatupidajate alamsektor oli kõige aktiivsem alamsektor küsitlusele vastamises kogu professionaalide sektoris.

en	The previous evaluation indicated that the Sector is also active in exporting its services to other countries and that the share of external transactions is thus average.
et	Eelmises hindamises viidati, et sektor on aktiivne ka oma teenuste eksportimisel teistesse riikidesse ja välistehingute osakaal saab seega hindeks keskmise.

en	In-service training is also fairly well organized and "good practice" established.
et	Küllaltki hästi on organiseeritud ka täiendkoolitused ja kehtestatud „hea tava".

en	At the same time, the risks are reduced by close communication between the sectors and the interest in ensuring the level of the Sector (as shown by the professional standard set by the companies themselves).
et	Samas vähendavad riske sektori tihe omavaheline suhtlemine, huvi sektori taseme tagamise suhtes (mida näitab ettevõtjate endi kehtestatud kutsestandard).

en	can still be accepted today.
et	nõustuda ka käesoleval ajal.

en	As a result of the survey, we can give the following assessments:
et	Küsitluse tulemusena saame anda järgnevad hinnangud:

en	In such cases, however, steps should already be taken by technical operators to prevent possible money laundering.
et	Sellistel juhtudel peaks aga võimaliku rahapesu tõkestamiseks olema juba samme astutud tehniliste teostajate poolt.

en	While analyzing the Sector's reporting statistics, given the number of market participants in the Sector, which consistently exceeds 5,000, the reporting statistics are remarkably low.
et	Samaaegselt kui analüüsida sektori teatamise statistikat, siis arvestades sektori turuosaliste arvuga, mis on pidevalt üle 5000, on teatamise statistika märkimisväärselt madal.

en	• The existence of mechanisms for identifying complex or unusual transactions is rare and is rather
et	• Keerukate või ebatavaliste tehingute kindlakstegemise mehhanismide olemasolu on harvaesinev

en	Given the size of the sector, it is entirely justified to carry out random checks.
et	Arvestades sektori suurust on pisteliste kontrollitoimingute läbiviimine igati põhjendatud.

en	As one solution, the AEA, as a professional association, offers its support in the form of documentation.
et	Ühe lahendusena pakub ERK kui erialaliit omapoolset tuge dokumentatsiooni näol.

en	In principle, anyone can set up an accounting firm, and the service is provided on terms agreed with the client.
et	Põhimõtteliselt võib igaüks asutada raamatupidamisettevõtte ning teenuse pakkumine toimub kliendiga kokkulepitud tingimustel.

en	Supervision was performed only by the FIU, whose supervision bureau employs four officials.
et	Järelevalvet teostas üksnes RAB, kelle järelevalvetalituses on hõivatud neli ametnikku.

en	In this respect, however, it is not possible for service providers in the Sector to remedy the situation themselves but rather to step up national measures to ensure non-compliance with the accounting obligation.
et	Selles osas ei ole aga sektori teenusepakkujatel endil võimalik olukorda ise parandada, vaid pigem tuleb karmistada riiklikke meetmeid raamatupidamiskohustuse nõudest mitte kinnipidamise osas.

en	The following risk scenarios can be described separately in this sector:
et	Antud sektoris võib eraldi kirjeldada järgmisi riskistsenaariume:

en	In terms of structural indicators, the situation is basically the same - the majority of companies are smaller companies that are vitally interested in accounting services.
et	Struktuursete näitajate osas on olukord põhimõtteliselt sama - valdav osa ettevõtetest on väiksemad ettevõtted, mis on raamatupidamisteenusest eluliselt huvitatud.

en	However, it should be noted that the reporting activity is not high considering the size of the Sector, and this gives a high level of adequacy for STRs.
et	Siiski peab märkima, et teatamisaktiivsus sektori suurust arvestades kõrge ei ole ja see annab STRde adekvaatsuse hindeks kõrge.

en	• Secure national identification system with state-issued identity documents
et	• Turvaline riiklik isikutuvastussüsteem riigi väljastatud isikut tõendavate dokumentidega;

en	Number of market participants
et	Turuosaliste arv seisuga

en	Number of obligated persons
et	Kohustatud isikute arv

en	In the case of disproportionately large receipts, there may be a suspicion of money laundering, which the accounting officer should presumably be able to control.
et	Ebaproportsionaalselt suurte laekumiste puhul võib tekkida rahapesu kahtlus, mida raamatupidaja eelduslikult peaks olema võimeline üle kontrollima.

en	• In 2018, the FIU, together with the AEA, drew up common rules of procedure for accounting service providers, which each company could enrich with its own specifications.
et	• 2018. aastal koostas RAB koos ERKga ühised protseduurireeglid raamatupidamisteenuse pakkujatele, mida iga ettevõtja sai oma erisustega rikastada.

en	At the same time, supervising the Sector with a large number of companies and advising and training them is also resourceintensive.
et	Suure ettevõtjate üldarvuga sektori üle järelevalve teostamine ning nende nõustamine ja koolitamine on samas ka ressursimahukad.

en	• Transparency of transactions
et	• Tehingute läbipaistmatus

en	Thus, it may be most appropriate to strengthen the relationship between AEA and to share information and training through them and request that the necessary information and links be made available on their websites.
et	Seega võib kõige otstarbekam olla suhete tihendamine ERK ja nende kaudu info ja koolituse jagamine ning nende veebilehekülgedel vajaliku info ja linkide kättesaadavaks tegemise taotlemine.

en	It does not pose a direct threat, i.e., the accounting firm is not involved in the economic activities of its clients.
et	Otsest ohtu see endast ei kujuta, st raamatupidamisettevõte ei ole seotud oma klientide majandustegevusega.

en	This may be difficult or impossible for companies with non-resident and e-resident owners.
et	See võib olla keerukas või võimatu mitteresidentidest ja e-residentidest omanikega ettevõtete puhul.

en	In 2017, the FIU performed 16 supervisory inspections over accountants, and in 2018-2019, the FIU did not carry out any supervision in this Sector.
et	2017. aastal teostas RAB 16 järelevalvekontrolli raamatupidajate üle ning aastatel 2018-2019 ei viinud RAB selles sektoris läbi ühtegi järelevalvet.

en	From a technical point of view, access to information on, for example, beneficial owners and PEPs, both nationally and internationally, can also be considered a weakness, and this aspect needs to be addressed at the national level.
et	Tehniliselt poolelt võib üheks nõrgaks kohaks pidada ka juurdepääsu nt tegelike kasusaajate ja PEPde teabele nii siseriiklikult kui ka rahvusvaheliselt ning antud aspekt vajab lahendamist riiklikul tasandil.

en	The conclusions of the previous evaluation can also be accepted in 2020:
et	Eelmisel hindamisel kokku võetuga saab nõustuda ka aastal 2020:

en	In 2017-2018, the FIU will organize five pieces of training specifically for accountants (in both Estonian and Russian), where the number of participants was 228.
et	Aastatel 2017-2018 korralda RAB spetsiaalselt raamatupidajatele mõeldud viis koolitust (nii eesti kui vene keeles), kus osalejate arv oli 228.

en	the domain of a few larger companies in the Sector.
et	ning on antud sektoris pigem üksikute suuremate ettevõtete pärusmaa.

en	• Existence and efficiency of entry control, which Estonian accounting service providers essentially lack.
et	• Sisenemiskontrolli olemasolu ja tõhusus, mis Eesti raamatupidamisteenuse pakkujatel sisuliselt puudub;

en	1 The Estonian Tax and Customs Board 69202, including tax advisers
et	1 EMTAK 69202, sh maksunõustajad

en	The results of a survey conducted in the framework of the NRA show that the Sector's awareness of the prevention of terrorist financing is low.
et	NRA raames läbiviidud küsitluse tulemused näitavad seda, et sektori teadlikkus terrorismi rahastamise tõkestamisest on madal.

en	The Association of Estonian Accountants has established good practice and launched an accounting services committee.
et	Eesti Raamatupidajate Kogu on kehtestanud hea tava ja käivitanud raamatupidamisteenuse toimkonna.

en	Number of responses received
et	Saadud vastuste arv

en	Quality of the identification of Sector-based international sanctions There was no comment on the quality of the identification of international sanctions, which in turn indicates low awareness.
et	Sektoripõhiste rahvusvaheliste sanktsioonide kindlakstegemise kvaliteet Rahvusvaheliste sanktsioonide kindlakstegemise kvaliteedi osas ei osatud kommenteerida, mis omakorda viitab madalale teadlikkusele.

en	In the case of cash transactions, the accounting firm has the opportunity to estimate the volume of the service offered by the client compared to the amount received in cash for the service.
et	Sularaha tehingute puhul on raamatupidamisettevõttel võimalus hinnata kliendi poolt pakutava teenuse mahtu võrreldes teenuse eest sularahas laekunud summaga.

en	The aggregate vulnerability calculated on the basis of structural indicators was average, and this assessment
et	Struktuursete näitajate põhjal arvutatav haavatavuse koondnäitaja oli keskmine ning selle hinnanguga võib

en	• The Accounting Act, tax laws, and other laws and regulations impose obligations on companies in terms of accounting and tax accounting (the board is responsible), and each company can decide how to organize its accounting practically - whether to hire an accountant (employment contract, engagement, mandate) or purchase an accounting service.
et	• Raamatupidamise seadus, maksuseadused jt seadused ja muud õigusaktid seavad kohustused raamatupidamise ja maksuarvestuse osas ettevõtetele (vastutab juhatus) ning iga ettevõte võib otsustada kuidas oma raamatupidamine praktiliselt korraldada - kas palgata raamatupidaja (töölepinguga, töövõtt, käsundus) või osta raamatupidamisteenust.

en	Accountants
et	Raamatupidajad

en	The threat of cash transactions and customer assistance is theoretically possible in Estonia as well, and both of these threats require an analysis of the knowledge and experience of market participants in the field of money laundering prevention.
et	Sularaha tehingute ja klientide kaasaitamise oht on teoreetiliselt võimalik ka Eestis ja mõlemad ohu puhul tuleb analüüsida turuosaliste teadmisi ja kogemust rahapesu tõkestamise valdkonnas.

en	Mitigation measures at the national level
et	Leevendavad meetmed riiklikul tasandil

en	The overall assessment here is lower than in previous risks, so the customer due diligence framework should be strengthened through the delivery of possible e-services and applications to each accounting service provider.
et	Üldine hinnang on siin madalam kui eelmistel riskidel, mistõttu kliendi suhtes rakendatavate hoolsusmeetmete raamistikku tuleks tõhustada läbi võimalike e-teenuste ja muude rakenduste viimisega iga raamatupidamisteenust osutava isikuni.

en	Quality of response to risks identified in previous evaluations Under the previous NRA 2015, the overall assessment of the sector's vulnerability was given an averagelow.
et	Varasemate hindamiste käigus tuvastatud riskidele reageerimise kvaliteet Eelmise NRA 2015 raames anti sektori haavatavuse koondhinnanguks keskmine madal.

en	AEA members follow a code of ethics and requirements for recognition, so the Sector has regulated its activities to some extent and self-regulation works, but it should be noted that only a small part of market participants are AEA members, so there is no knowledge of the whole sector.
et	ERK liikmed järgivad eetikakoodeksit ja nõudeid tunnustamisele, seega on sektor enda tegevust mingil määral reguleerinud ja eneseregulatsioon toimib, kuid siinkohal tuleb märkida, et vaid väike osa turuosalistest on ERK liikmed, seega kogu sektori üle tunnetust ei ole.

en	The overall assessment is, however, that the vast majority of accountancy firms, due to their small size, find it rather difficult to set up and manage compliance control systems.
et	Üldine hinnang on, et valdaval enamusel raamatupidamisettevõtetest on siiski üsna keeruline oma väiksuse tõttu vastavuskontrollisüsteeme luua ja hallata.

en	In addition, the study highlighted incorrectly submitted reports, which affects the quality of our data and thus the accuracy of the statistics, as well as the lack of knowledge and skills.
et	Lisaks tõi uuring välja ka vigaselt esitatud aruanded, mis mõjutab andmekvaliteeti ja seeläbi ka statistika korrektsust ning on samuti tingitud vähestest teadmistest ja oskustest.

en	The results of the NRA survey show that the Sector's awareness of anti-money laundering is high mainly only among larger accounting firms, and is low for small and micro firms, as criminals are not expected to select small actors and money laundering cases may be more of a risk to the financial sector or larger firms.
et	NRA raames läbiviidud küsitluse tulemused näitavad seda, et sektori teadlikkus rahapesu tõkestamisest on kõrge peamiselt ainult suuremate raamatupidamisettevõtete seas ning väikeste ja mikroettevõtete puhul on see teadmine madal, kuna eeldatakse, et kurjategijad väikseid tegijaid ei vali ning rahapesu juhtumid võivad ohustada pigem finantssektorit või suuremaid ettevõtteid.

en	The AEA has started to recognize its member accounting firms on a voluntary basis that meet the criteria referred to in the document "Requirements for an accounting firm recognized by the AEA" (the project was launched at the end of 2020, as of 31.01.2021, the recognition of 5 companies is in preparation).
et	ERK on vabatahtlikkuse alusel asunud tunnustama oma liikmetest raamatupidamisettevõtteid, mis vastavad „Nõuded ERK poolt tunnustatud raamatupidamisettevõttele" dokumendis viidatud kriteeriumitele (projekt käivitus 2020.a lõpus, 31.01.2021 seisuga on ettevalmistusjärgus viie ettevõtte tunnustamine).

en	• However, the effectiveness of customer due diligence measures in higher-risk situations has been recognized as an issue.
et	• Kliendikontrolli meetmete tõhusus suurema riskiga olukordades on siiski teemana teadvustatud.

en	The accountant is required to comply with the requirements of legislation and professional standards when providing the service.
et	Raamatupidaja on kohustatud teenuse osutamisel jälgima õigusaktide ja kutsetegevuse standardite nõudeid.

en	The sector is explicitly designated as an obligated person and is subject to all general requirements and obligations for the prevention of money laundering and terrorist financing.
et	Sektor on selgesõnaliselt nimetatud kohustatud subjektidena ning neile kehtivad kõik rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamise üldnõuded ja kohustused.

en	• There is a theoretical threat of involving accountants in criminal schemes, but in the Estonian context, there is no data from recent years on cases of money laundering financing schemes that would have taken place with the assistance of accountants.
et	• Teoreetiline oht raamatupidajate kuritegelikesse skeemidesse kaasamiseks on olemas, kuid Eesti kontekstis puuduvad viimastest aastatest pärit andmed rahapesu rahastamise juhtumitest või skeemidest, mis oleks toimunud raamatupidajate kaasaitamisel.

en	Professionals: vulnerability of the accounting sector
et	Professionaalid: raamatupidajate sektori haavatavus

en	The FIU considers the adequacy of notifications to be important, as the Sector is sufficiently trained, and it can also be expected that information important for the prevention of money laundering will be received.
et	Teatiste adekvaatsust peab RAB oluliseks, kuna sektorit on piisavalt koolitatud ning teatiste osas võib eeldada ka rahapesu tõkestamiseks olulise info laekumist.

en	• The identification of politically exposed persons is rather weak.
et	• Riikliku taustaga isikute kindlakstegemine on pigem nõrk;

en	At the same time, according to a survey conducted by the Ministry of Finance in 2020, almost 25% of companies do not submit annual reports, and one of the reasons is the lack of accounting - incomplete and incompetent accounting, with little knowledge or it, is not a priority.
et	rahandusministeeriumi uuringu andmetel pea 25% ettevõtjaid, kes ei esita aastaaruandeid ning ühe põhjusena on välja toodud ka raamatupidamise puudulikkus - raamatupidamist tehakse puudulikult ja oskamatult, teadmisi on vähe või see ei ole prioriteet.

en	Thus, the indicator was given a high score, which can also be accepted in 2020.
et	Seega anti indikaatorile anda hindeks kõrge, millega võib nõustuda ka aastal 2020.

en	• The special feature of accounting firms in Estonia is the lack of direct regulation - the existence of a professional certificate is voluntary, it is not necessary to apply for an activity license, there is no supervision over the quality of the service, and there is no obligation to belong to a professional association.
et	• Raamatupidamisettevõtete eripäraks Eestis on otsese regulatsiooni puudumine - kutsetunnistuse olemasolu on vabatahtlik, tegevusluba ei ole vaja taotleda, puudub igasugune järelevalve teenuse kvaliteedi üle ning kohustust kuuluda erialaliitu ei ole.

en	• The number of obligated persons in the Sector as of 2020 is approximately 5,200 enterprises, i.e., all legal persons who have declared their main activity under EMTAK code 69202, as § 2 (1) (7) of the MLTFPA impose an obligation on all accounting enterprises regardless of their size.
et	• Kohustatud isikute arv sektoris on 2020. aasta seisuga ligikaudu 5200 ettevõtet ehk kõik juriidilised isikud, kes on deklareerinud oma põhitegevusala EMTAK koodiga 69202, kuna RahaPTS § 2 p.1 lg.7 seab kohustuse kõigile raamatupidamisettevõtetele sõltumata nende suurusest.

en	This would increase the quality of service, competence, and awareness among accountants in preventing ML and TF.
et	See tõstaks raamatupidajate seas teenuse kvaliteeti, pädevust ja teadlikkust RP ja TR tõkestamisel.

en	Consideration should also be given to the introduction of licenses, which would help to reduce the provision of low-quality accounting services, increase the quality of the services provided and help to increase the competence of accountants, which would also raise awareness in the field of ML and TF prevention.
et	Samuti tuleb kaaluda tegevuslubade kehtestamist, mis aitaks vähendada ebakvaliteetsete raamatupidamisteenuste osutamist, mis tõstaks pakkuvate teenuste kvaliteeti ja aitaks kasvatada raamatupidajate seas pädevust, mis tooks kaasa teadlikkuse tõusu ka RP ja TR tõkestamise valdkonnas.

en	• To strengthen supervision by the FIU.
et	• Tõhustada järelevalvet RABi poolt.

en	The FIU exercises practical supervision over compliance with the requirements of the MLTFPA, but this is rarely done.
et	RAB teostab praktilist järelevalvet RahaPTS nõuete täitmise üle, kuid seda tehakse harva.

en	The most vulnerable places are the lack of entry control and substantive lack of supervision in the entire field, which is why anyone can establish an accounting company in Estonia and, as a result, individuals may lack the competence and will to act in accordance with the requirements of MLTFPA.
et	Haavatavamateks kohtadeks on kogu valdkonnas puuduv sisenemiskontroll ja järelevalve sisuline puudumine, mistõttu raamatupidamisettevõtte võib Eestis asutada igaüks ning sellest tulenevalt võib isikutel puududa pädevus ja tahe tegutseda vastavuses RahaPTS tulenevate nõuetega.

en	Then the indicator of the level of regulations was given high, which can also be agreed upon in 2020.
et	See anti regulatsioonide taseme näitajaks kõrge, millega võib nõustuda ka aastal 2020.

en	As money laundering requires the movement of money or other assets from one person to another, then greater responsibility falls on the technical executors of such transactions (credit authorities, notaries, etc.), the accountant involved unknowingly in the possible scheme has the opportunity to react only after the transactions have taken place when the corresponding source document (bank statement, property purchase, and sale agreement, etc.) reaches him or her.
et	Kuna rahapesu eeldab raha või muu vara liikumist ühelt isikult teisele, siis suurem vastutus langeb selliste tehingute tehnilistele teostajatele (krediidiasutused, notarid jt), ning teadmatult võimalikku skeemi kaasatud raamatupidajal on võimalus reageerida alles pärast tehingute toimumist, mil temani jõuab vastav algdokument (pangaväljavõte, vara ostu-müügileping jms).

en	• Accountants and accounting firms are united and represented by the Association of Estonian Accountants (hereinafter the AEA), which has 620 members as of 31 December 2020 (495 natural and 125 legal members, including 80 legal members in the form of accounting firms).
et	• Raamatupidajaid ja raamatupidamisettevõtteid ühendab ja esindab erialaliit Eesti Raamatupidajate Kogu (edaspidi ERK), kelle liikmete arv on 31. detsember 2020 seisuga 620 (495 füüsilist ja 125 juriidilist liiget, sh 80 raamatupidamisettevõttest juriidilist liiget).

en	The AEA has been operating as a non-profit association since 1996, has been a provider of the profession of an accountant since 2004 (more than 4,100 professional certificates have been issued throughout history), and has also formed a separate accounting services committee to deal with topics of interest to accounting firms.
et	ERK tegutseb aastast 1996 mittetulundusühinguna, on raamatupidajate kutse andja aastast 2004 (väljastatud läbi ajaloo üle 4100 kutsetunnistuse) ning on moodustanud ka eraldi raamatupidamisteenuse toimkonna raamatupidamisettevõtteid huvitavate teemade käsitlemiseks.

en	In case of doubt, the accounting company informs the FIU in this case (in practice, individual cases when observing the FIU statistics).
et	Kahtluse tekkides teavitab raamatupidamisettevõte sel puhul RABi (praktikas on need RABi statistika kohaselt üksikud juhtumid).

en	Thus, Estonia is a fragmented market, although according to the Äripäev Accounting Firms Competition Report (October 2020), there are slightly more than 200 accounting firms with an annual turnover of more than 100,000 euros, which is 3.8% of all companies in the Sector.
et	Seega on Eestis tegemist killustatud turuga, kuigi üle 100 000 eurose aastakäibega raamatupidamisettevõtteid on Äripäeva Raamatupidamisettevõtete konkurentsiraporti (oktoober 2020) andmetel veidi üle 200, mis moodustab 3,8% kõigist sektori ettevõtetest.

en	Among the strengths found in the survey on the quality of the customer control framework are:
et	Kliendikontrolli raamistiku kvaliteedi osas läbiviidud küsitluse käigus leitud tugevustest saab tuua esile:

en	• In order to reduce the provision of accounting services of insufficient quality, the provision of accounting services on the basis of authorization should be introduced.
et	• Vähendamaks ebakvaliteetse raamatupidamisteenuse osutamist tuleks kehtestada raamatupidamisteenuse osutamine tegevusloa alusel.

en	• MLTFPA is the only legislation that directly imposes specific due diligence obligations on an accounting firm.
et	• RahaPTS on ainus otseselt raamatupidamisettevõttele konkreetseid hoolsuskohustusi seadev õigusakt.

en	Quality of detection and prevention of terrorist financing Quality of supervision
et	Terrorismi rahastamise avastamise ja tõkestamise kvaliteet Järelevalve kvaliteet

en	As becoming an accountant and providing accounting services does not require a license or activity license, it is not excluded that the person providing such a service is not aware of his or her obligations arising from the MLTFPA.
et	Kuna raamatupidajateks saamine ja raamatupidamislike teenuste osutamine ei nõua litsentsi ega tegevusluba, pole välistatud, et sellist teenust pakkuv isik ei ole oma RahaPTSst tulenevatest kohustustest teadlik.

en	Based on the results of the risk assessment, the following proposals are made to improve the situation at the level of obligated persons:
et	Riskihinnangu tulemustest lähtudes tehakse järgmised ettepanekud olukorra parandamiseks kohustatud isikute tasandil:

en	The threat of cash transactions
et	Sularaha tehingute oht

en	An accounting firm has no obligation or ability to verify the background of its client's customers and suppliers and often does not have the authority to evaluate the substance of transactions.
et	Raamatupidamisettevõttel ei ole kohustust ja puudub ka võimalus kontrollida oma kliendi klientide ja tarnijate tausta ning sageli ei ole raamatupidajal ka pädevust tehinguid sisuliselt hinnata.

en	An accountant can assist his or her client in committing a previous money laundering offense, such as organizing tax fraud.
et	Raamatupidaja võib aidata oma klienti rahapesu eelneva kuriteo toimepanemisel, mis näiteks võib seisneda maksupettuse korraldamises.

en	• Threat of cash transactions: In the accounting sector itself, the use of cash to pay for services is likely to be very rare, but a fairly large number of customers who settle in cash are served, and in such cases, the accountant has to implement the obligations arising from the MLTFPA.
et	• Sularaha tehingute oht: Raamatupidamisettevõtete sektoris endas on sularaha kasutamine teenuste eest tasumisel tõenäoliselt väga harv, aga teenindatakse küllalt suurt hulka kliente, kes sularahas arveldavad ning selliste juhtumite puhul peab raamatupidaja rakendama RahaPTSist tulenevaid kohustusi.

en	On a scale of 1-5, the level of vulnerability in the accounting sector in terms of money laundering is 3.27, i.e., average.
et	Skaalal 1-5 on raamatupidamisteenuste sektori haavatavuse hinne rahapesu aspektist 3,27 ehk keskmine.

en	However, as accountants are not subject to regulated or periodic supervision by a professional association and/or a supervisory authority, the deliberate involvement of accountants in money laundering can be considered a potential threat.
et	Kuid kuna raamatupidajate üle ei toimu reguleeritud ega perioodilist järelevalvet erialaliidu ja/või järelevalveasutuse poolt, võib pidada üheks võimalikuks ohuks raamatupidajate teadlikku kaasaaitamist rahapesu toimepanemisel.

en	Mitigation measures at the level of obligated persons
et	Leevendavad meetmed kohustatud isikute tasandil

en	Overall, both the structural indicators and the control measures in their aggregate gave an overall low assessment of the Sector's vulnerability overall.
et	Kokkuvõttes andsid nii struktuursed näitajad kui ka kontrollimeetmed oma kogumis sektori haavatavuse koondhinnanguks keskmine/madal.

en	The biggest vulnerabilities in the accounting services sector are:
et	Raamatupidamisteenuste sektoris on kõige suuremad haavatavused:

en	Again, payment solution providers have a greater responsibility to prevent possible money laundering.
et	Jällegi on suurem vastutus võimaliku rahapesu tõkestamisel makselahenduste pakkujatel.

en	• One possible scenario, which may involve money laundering, is an accounting firm's clients who engage in various forms of e-business, whose clients are in turn foreign residents who make seemingly legal e-payments for client services and are used to create e-business services, and on the other hand, external suppliers are used to creating e-business services/brokering goods.
et	• Üks võimalik stsenaarium, kus võib olla tegemist rahapesuga, on raamatupidamisettevõtte kliendid, kes tegelevad erinevates vormides e-äriga, ja kelle kliendid omakorda on välisriikide residendid, kes teevad pealtnäha igati legaalseid e-makseid kliendi teenuste eest ning teisalt kasutatakse e-äri teenuste loomisel/kauba vahendamisel välistarnijaid.

en	Potential vulnerabilities in the accounting sector include:
et	Võimalikeks haavatavusteks on raamatupidajate sektoris, näiteks:

en	• Cases where the accounting firm has unknowingly provided a service to a client involved in a money laundering scheme, are more likely.
et	• Tõenäolisemad on juhtumid, kus raamatupidamisettevõte on teadmatult pakkunud teenust kliendile, kes on seotud rahapesu skeemiga.

en	• The greatest risk is in a scenario where an accounting firm is knowingly involved in a moneylaundering scheme and participates in it for personal gain.
et	• Suurimat riski kätkeb stsenaarium, kus raamatupidamisettevõte on kaasatud rahapesu skeemi teadlikult ning osaleb selles omakasu saamise eesmärgil.

en	• Implementation of the professional association's quality program (includes requirements for fulfilling the obligation set by the MLTFPA).
et	• Erialaliidu kvaliteediprogrammi elluviimine (sisaldab nõudeid RahaPTS seatud kohustuse täitmiseks).

en	• The AEA accounting service committee has created a documentation package for the members of its accounting firms, which also includes recommendations for the fulfillment of MLTFPA obligations (know-your-client procedures and risk assessment).
et	• ERK raamatupidamisteenuse toimkond on oma raamatupidamisettevõtetest liikmetele loonud dokumentatsioonipaketi, mille hulgas on ka soovitused RahaPTS kohustuste täitmiseks (tunne-omaklienti protseduurid ja riskide hindamine).

en	In the accounting sector, there is indirect contact with non-residents or e-residents through companies registered in Estonia that are required to maintain accounting.
et	Raamatupidamisteenuste sektoris on kaudne kokkupuude mitteresidentidega või e-residentidega läbi nende poolt Eestis registreeritud ettevõtete, mis on raamatupidamiskohustuslased.

en	A separate risk group consists of companies registered in Estonia related to non-resident or e-resident clients of accounting firms, in which case the background control of the client is more complicated, and the transparency of transactions may be lower.
et	Omaette riskirühma moodustavad raamatupidamisettevõtete mitteresidentidest või e-residentidest klientidega seotud Eestis registreeritud ettevõtted, mille puhul on kliendi taustakontroll keerulisem ja tehingute läbipaistvus võib olla väiksem.

en	The vast majority of accounting firms are micro-enterprises, while the market share (7%) of the largest accounting service providers is not as large as, for example, in Finland, where the 10 largest companies by turnover have 30 per cent market share.
et	Valdav enamus raamatupidamisettevõtetest on mikroettevõtted, samas ei ole suurimate raamatupidamisteenuse pakkujate turuosa samavõrd suur nagu nt Soomes, kus käibe TOP10 osakaal sektori kogukäibest ulatub ühe kolmandikuni.

en	3 Amount - based notifications.
et	3 Summapõhised teatised.

en	• Raising the awareness of accounting service providers through sector-specific training in cooperation with the FIU.
et	• Raamatupidamisteenuse pakkujate teadlikkuse tõstmine läbi sektorispetsiifiliste koolituste koostöös RABiga.

en	The probability of a threat occurring in the sector is low, and the consequence of the realization of this threat has no significant effect, so the level of threat is low.
et	Sektoris on ohu esinemise tõenäosus väike ja tagajärg selle ohu realiseerumisel ei oma olulist mõju, seega riskitase on madal.

en	The probability of a threat occurring in the sector is low, and the consequence of the realization of this threat has no significant effect.
et	Sektoris on ohu esinemise tõenäosus väike ja tagajärg selle ohu realiseerumisel ei oma olulist mõju.

en	The strengths of the sector include the good legal framework and the measures promoted by the professional association to improve the quality of accounting services, including the indicative documentation package compiled by the Accounting Services Committee, which also includes instructions for meeting MLTFPA requirements, a risk assessment calculator and a sample know-your-customer questionnaire.
et	Sektori tugevamateks külgedeks saab pidada head õigusraamistikku ja erialaliidu raames propageeritavaid meetmeid raamatupidamisteenuse kvaliteedi tõstmiseks, sh raamatupidamisteenuse toimkonna poolt kokku pandud soovituslik dokumentatsioonipakett, mis sisaldab ka RahaPTS nõuete täitmise juhiseid, riskihinnangu kalkulaatorit ja tunne-oma-klienti anketeerimisvormi näidist.

en	Number of invitations sent out
et	Väljasaadetud kutsete arv

en	• Reliability of information on beneficial owners in national registers
et	• Riigi registrites sisalduva tegelikke tulusaajaid käsitleva teabe usaldusväärsus.

en	The level of risk in the sector in terms of terrorist financing is average, which means that risk mitigation needs to be addressed and concrete measures taken.
et	Sektori riskitase terrorismi rahastamise aspektist on keskmine, mis tähendab seda, et tuleb tegeleda esineva riski leevendamisega ning teha konkreetseid meetmeid.

en	On a scale of 1-5, the vulnerability level of the accounting sector in terms of terrorist financing is 3.08, i.e., the average.
et	Skaalal 1-5 on raamatupidamisteenuste sektori haavatavuse hinne terrorismi rahastamise aspektist 3,08 ehk keskmine.

en	Accounting service providers
et	Raamatupidamisteenuse pakkujad

en	The level of risk in the sector in terms of money laundering is average, which means that risk mitigation needs to be addressed and concrete measures taken.
et	Sektori riskitase rahapesu aspektist on keskmine, mis tähendab seda, et tuleb tegeleda esineva riski leevendamisega ning teha konkreetseid meetmeid.

en	Quality of the framework of due diligence measures applied with regard to customers The main due diligence measure is the fulfillment of know-your-customer control requirements, which is based on reliable public information systems that help to control customer data.
et	Kliendi suhtes rakendatavate hoolsusmeetmete raamistiku kvaliteet Peamise hoolsusmeetmena saab välja tuua tunne-oma-klienti kontrolli nõuete täitmise, mis tugineb usaldusväärsetel avalikel infosüsteemidel, mis aitavad kontrollida klientide andmeid.

en	Sector-specific risk assessment with the quality of sector-specific controls The assessment of sector-specific risks with the quality of sector-specific controls could not be commented on.
et	Sektoriomaste riskide hindamine sektoripõhiste kontrollide kvaliteediga Sektoriomaste riskide hindamist sektoripõhiste kontrollide kvaliteediga ei osatud kommenteerida.

en	The level of regulation in the accounting sector is low, but MLTFPA imposes direct obligations to prevent money laundering.
et	Regulatsioonide tase on raamatupidamisteenuste sektoris madal, vaid RahaPTS seab otsesed kohustused rahapesu tõkestamisele.

en	This may lead to the risk that the accountant, because of his or her low awareness, becomes an accomplice in money laundering.
et	Eeltoodu võib kaasa tuua riski, et raamatupidaja muutub oma madala teadlikkuse tõttu rahapesu toimepanemisel selle kaasosaliseks.

en	The main group of customers is made up of smaller Estonian private limited companies, NPOs, and public limited companies, and the frequency of higher-risk customers is therefore probably low.
et	Peamise klientide kogumi moodustavad küll väiksemad Eesti osaühingud, MTÜd ja aktsiaseltsid ning kõrgema riskiga klientide esinemissagedus on ka seetõttu tõenäoliselt madal.

en	• The participation of a particular accountant in a money-laundering scheme, either as an adviser or as one of the scheme's promoters, is similar to the previous one, and an accounting firm affiliated with it may or may not be used.
et	• Eelmisega samalaadne on konkreetse raamatupidaja osalemine rahapesu skeemis kas nõustajana või ühena skeemi elluviijatest ning võidakse, kuid ei pruugi, kasutada endaga seotud raamatupidamisettevõtet.

en	Rather, there is a threat that the accountant may assist in the conduct of the ML due to his ignorance, i.e., ignorance of the threats.
et	Pigem on olemas risk, et raamatupidaja võib kaasa aidata rahapesu toimepanemisele oma teadmatusest ehk riskide mittetundmisest.

en	When surveying a know-your-client, it is important for the accounting firm to understand what the client is doing or to establish the legality of the sources of income.
et	Raamatupidamisettevõttel on tunne-oma-klienti anketeerimisel oluline mõista millega klient tegeleb ehk tuvastada tuluallikate seaduslikkus.

en	• As of autumn 2020, more than 5,200 companies have been registered in Estonia, the field of activity of which is the provision of accounting services (EMTAK code 69202), of which 3,800 marked it as the main field of activity.
et	• Eestis on 2020. aasta sügise seisuga registreeritud üle 5200 ettevõtte, mille tegevusala on raamatupidamisteenuse osutamine (EMTAK kood 69202), neist 3800 puhul on tegemist peamise tegevusalaga.

en	• Establishment of a quality control program by the professional association in cooperation with internal auditors.
et	• Erialaliidu poolse kvaliteedijärelevalve programmi loomine koostöös siseaudiitoritega.

en	Effectiveness of compliance control systems and reporting The compliance control system of Estonian accounting firms is rather the practice of a few larger service providers; the vast majority of micro-enterprise accounting service providers do not perform specific operations in order to comply with the obligations of the MLTFPA.
et	Vastavuskontrollisüsteemide ja aruandluse tõhusus Eesti raamatupidamisettevõtetest on vastavuskontrollisüsteem pigem üksikute suuremate teenusepakkujate praktika, valdav enamus mikroettevõtjatest raamatupidamisteenuse pakkujaid RahaPTS kohustuste järgimiseks konkreetseid toiminguid ei teosta.

en	The level of regulation in the accounting sector is low, but MLTFPA imposes direct obligations on the detection and prevention of terrorist financing.
et	Regulatsioonide tase on raamatupidamisteenuste sektoris madal, vaid RahaPTS seab otsesed kohustused terrorismi rahastamise avastamise ja tõkestamisele.

en	The FIU carries out practical supervision over compliance with the requirements of the MLTFPA.
et	RAB teostab praktilist järelevalvet RahaPTS nõuete täitmise üle.

en	The number of accountants in Estonia is very large, and the quality of the services offered is therefore also different, which is why knowledge of the requirements arising from the MLTFPA
et	Raamatupidajate hulk Eestis on väga suur ning pakutavate teenuste kvaliteet on seetõttu ka erinev, mistõttu teadmine RahaPTSst tulenevatest nõuetest ja hoolsusmeetmete täitmisest võib olla kohati madal.

en	Vulnerabilities of prevention of money laundering
et	Rahapesu tõkestamise haavatavused

en	Description of the accounting sector
et	Raamatupidajate sektori kirjeldus

en	The threat of failure to notify law enforcement authorities and the FIU of suspicious transactions and fraud committed by the client and of discovery of violations of the requirements of the MLTFPA and other laws
et	Kliendi poolt tehtud kahtlastest tehingutest ja pettustest ning RahaPTS ja teiste seaduste nõuete rikkumiste avastamisel õiguskaitseasutusi ning RABi teavitamata jätmise oht

en	Description of the Sector
et	Sektori kirjeldus

en	• Larger companies are particularly effective in enforcing compliance systems, but the accounting firm, which is considered a private practice, is largely lacking.
et	• Vastavuse tagamise süsteemide tõhusus on eelkõige suurematel ettevõtetel, aga valdavalt puudub erapraksisena käsitletavatel raamatupidamisettevõttel;

en	As there is no state control over the competence of the service provider or the quality of the services he or she provides, this is primarily for the recipient, who may not be aware of all his or her responsibilities and, in the worst case, he or she may be interested in the selected accounting service provider not noticing suspicious money-laundering transactions in the course of its business.
et	Kuna teenusepakkuja pädevust ega tema poolt pakutavate teenuste kvaliteedi üle puudub riigipoolne kontroll, jääb hindama seda ennekõike teenusesaaja, kes samuti ei pruugi olla kõikidest oma kohustustest teadlik.

en	Data from the survey conducted in the accounting sector
et	Raamatupidajate sektoris läbiviidud küsitluse andmed

en	Level of vulnerability to terrorist financing at Sector level
et	Terrorismi rahastamise haavatavuse tase sektori tasandil

en	As a result, just over 5,000 accounting firms are essentially one-man businesses, where it is generally not possible to speak of the existence of different systems or procedures that ensure compliance with all the obligations set by the MLTFPA.
et	Lühikokkuvõte: Raamatupidamisteenuste osas puudub sektori üle sisuline järelevalve - tegevusluba või sertifitseerituse nõudeid selles sektoris tegutsevatele isikutele ei ole, mistõttu on natuke üle 5000 raamatupidamisettevõtte sisuliselt üheinimese ettevõtmised, kus valdavalt ei saa rääkida erinevate süsteemide või protseduuride olemasolust, mis kindlustavad kõigi RahaPTS seatud kohutuse järgimise.

en	Level of money laundering vulnerability in the accounting sector
et	Rahapesu haavatavuse tase raamatupidajate sektoris

en	Level of terrorist financing vulnerability in the accounting sector
et	Terrorismi rahastamise haavatavuse tase raamatupidajate sektoris

en	On Friday the 28th of November, at the session of the Government Committee on the Prevention of Money Laundering and Terrorism Financing, the members of the committee received an overview of the activities of the Financial Supervision Authority, the Financial Intelligence Unit and the Prosecutor's...
et	Jõgeva riigimajas alustavad tööd näiteks Maksu- ja Tolliamet, Sotsiaalkindlustusamet, Põllumajandus- ja Toiduamet, Keskkonnaamet ja mitmed muud...

en	"Countering money laundering remains one of our priorities, but today...
et	„Kriisist väljumise kõrval keskendume taas...

en	Block Grants may be established on national, regional or local level.
et	Toetusfonde võib luua riiklikul, piirkondlikul või kohalikul tasandil.

en	Roles and responsibilities may periodically be reviewed.
et	Ülesanded ja kohustused võidakse aeg-ajalt uuesti üle vaadata.

en	Definition and purpose
et	Määratlus ja eesmärk

en	A first review shall take place during the first annual meeting of the Parties.
et	Esimest korda analüüsitakse neid poolte esimesel iga-aastasel kohtumisel.

en	Research scholarships may be linked to the creation of trans-national teams and joint research projects.
et	Teadustöö stipendiumid võivad olla seotud rahvusvaheliste meeskondade loomise ja ühiste teadusprojektidega.

en	Request and approval procedures
et	Taotlemise ja kinnitamise kord

en	A Block Grant Intermediate Body may be a public or private sector body or a nongovernmental organisation constituted as a legal entity in Estonia and operating in the public interest.
et	Toetusfondi toetuse taotleja võib olla avalik-õiguslik või eraõiguslik institutsioon või vabaühendus, mis on Eestis juriidilise isikuna registreeritud ja mis tegutseb avalikes huvides.

en	In general, small projects shall: have a non-profit character and be in the range of 5'000.- to 100'000.- Swiss francs.
et	Üldiselt loetakse väikesemahulisteks projekte, mille eesmärk ei ole tulu teenimine ja mille maksumus on vahemikus 5000-100 000 Šveitsi franki.

en	Eligibility of costs and co-financing
et	Kulude abikõlblikkus ja kaasrahastamine

en	The co-financing rate shall be determined on a case-by-case basis.
et	Kaasrahastamise määr nähakse igal konkreetsel juhtumil eraldi ette.

en	Support by the Block Grant shall not replace subsidised facilities and bank loans.
et	Toetusfond ei asenda subsideeritud rahastamist ega pangalaene.

en	SDC or SECO shall assess whether the requested assistance for project preparation is suitable for financial support.
et	SDC või SECO hindab, kas projekti ettevalmistamiseks taotletud abi on rahalise toetuse vormis andmiseks sobiv.

en	A Technical Assistance Fund may be established to contribute to some additional costs incurred by Estonia for the efficient and effective implementation of the Contribution.
et	Tehnilise abi fondi võib luua selleks, et katta Eesti poolt Šveitsi toetuse tõhusa ja mõjusa rakendamisega seoses kantud mõningaid lisakulusid.

en	They enable organisations or institutions to: address pertinent issues through small projects and enhance their capacities.
et	Toetusfondid võimaldavad organisatsioonidel ja institutsioonidel lahendada asjakohaseid küsimusi väikesemahuliste projektide kaudu ja suurendada oma võimekust.

en	Financial means provided by the Project Preparation Facility require a minimum cofinancing of 15% by the recipient or any third party.
et	Projektide ettevalmistamise fondi puhul peab vähemalt 15% ulatuses olema tagatud toetuse saaja või mis tahes kolmanda isiku kaasrahastamine.

en	A request for financial support within the Project Preparation Facility must be part of the Project outline (cf. Annex 2, Chapter 2.1).
et	Projekti ettevalmistamise fondi taotlus peab moodustama ühe osa projekti lühikirjeldusest (vt lisa 2 punkti 2.1).

en	Block Grants are funds, set up for a clearly defined purpose, providing assistance to organizations or institutions, facilitating a cost-effective administration in programmes with many small projects.
et	Toetusfond tähendab selgelt kindlaksmääratud eesmärgil loodud fondi, millest antakse toetust organisatsioonidele või asutustele, et hõlbustada mitmeid väikesemahulisi projekte hõlmavate programmide tõhusat haldamist.

en	The Block Grant's contribution to small projects shall be determined on a case-by-case basis and may reach up to 100%.
et	Toetusfondi osakaal väikesemahuliste projektide rahastamisel lepitakse igal konkreetsel juhul eraldi kokku ja see võib moodustada kuni 100%.

en	Eligible costs include scholarships costs such as displacement, living expenses, insurance, matriculation fees, specific research and publication costs.
et	Abikõlblike kuludena käsitletakse stipendiumidega seotud kulusid, näiteks ümberasumise kulusid, elamiskulusid, kindlustuskulusid, immatrikuleerimistasusid ning konkreetseid uurimis- ja avaldamiskulusid.

en	However, some costs incurred by the Estonian authorities for tasks performed additionally and exclusively for the implementation of the Contribution are eligible for financing, if they belong to one of the following categories:
et	Mõned Eesti ametiasutuste poolt täiendavate ja ainult Šveitsi toetuse kasutamise haldamisega seotud ülesannete täitmisel kantud kulud võidakse hüvitada, kui need kuuluvad mõnda alljärgnevalt toodud kategooriasse:

en	Educational scholarships shall enhance the development of high quality human resources, encourage networking and initiate cooperation among young academics.
et	Õppestipendiumide abil aidatakse kaasa kvaliteetsete inimressursside arendamisele, soodustatakse võrgustike loomist ja noorte akadeemikute koostööd.

en	The decision on the provision for financial support for the project preparation is part of the final decision by Switzerland on the Project outline.
et	Projekti ettevalmistamiseks rahalise abi andmise otsus moodustab ühe osa Šveitsi otsusest projekti lühikirjelduse kohta.

en	Annex 3 is an integral part of the Agreement between the Government of Estonia and the Swiss Federal Council concerning the implementation of the Estonian-Swiss Cooperation Programme.
et	Lisa 3 moodustab Eesti Vabariigi valitsuse ja Šveitsi liidunõukogu vahel Eesti-Šveitsi koostööprogrammi rakendamise kohta sõlmitud raamkokkuleppe lahutamatu osa.

en	A "Project Preparation Facility" provides financial support for the preparation of the Final Project Proposals (e.g. feasibility studies, environmental impact assessments, etc.).
et	Projektide ettevalmistamiseks antava toetuse arvelt rahastatakse lõplike projektitaotluste ettevalmistamist (näiteks teostatavusuuringute, keskkonnamõju hindamiste jms läbiviimist).

en	A Scholarship Fund shall be established.
et	Programmi raames luuakse stipendiumifond.

en	In principal, the Block Grant Intermediate Body should have strong ties to the sector in which a Block Grant is to be implemented.
et	Põhimõtteliselt peaksid toetusfondi toetuse taotlejal olema tugevad sidemed sektoriga, milles toetusfondi kui rahastamisvahendit kavatsetakse kasutada.

en	Costs incurred by the Estonian authorities for the management, implementation, monitoring and control of the Contribution are in general not eligible for financing.
et	Üldiselt ei hüvitata Eesti ametiasutuste kulusid, mis on seotud Šveitsi toetuse haldamise, rakendamise ja kasutamise jälgimise ning kontrollimisega.

en	SDC shall assess whether a proposed Block Grant Intermediate Body is suitable for granting assistance and whether the suggested implementation set-up is adequate.
et	SDC hindab, kas kavandatav toetusfondi toetuse taotleja on abi andmiseks sobiv ja kas kavandatud rakendusstruktuur on adekvaatne.

en	Applicants may submit an outline of the envisaged Block Grant before submitting a complete application.
et	Taotlejad võivad enne täieliku taotluse esitamist esitada kavandatava toetusfondi lühikirjelduse.

en	The Intermediate Body for the management of a Scholarship Fund is a Swiss institution.
et	Stipendiumifondi toetuse taotleja on mõni Šveitsi institutsioon.

en	The content of the Technical Assistance Fund Agreement shall include inter alia:
et	Tehnilise abi fondi leping peab muu hulgas sisaldama alljärgnevat:

en	C. Technical Assistance Fund
et	C. Tehnilise abi fond

en	Research scholarships shall promote excellence in research, allow outstanding personal achievements of junior and senior researchers, stimulate networking and enhance Estonian-Swiss research cooperation.
et	Teadustöö stipendiumide abil edendatakse teadustöö kvaliteeti, võimaldatakse noortel ja vanematel teadlastel jõuda silmapaistvate isiklike tulemusteni, soodustatakse koostöövõrgustike loomist ja arendatakse Šveitsi ja Eesti teaduskoostööd.

en	Eligible costs for the management and administration of the Block Grant shall be defined in the Block Grant Agreement.
et	Toetusfondi haldamise abikõlblikud kulud määratakse kindlaks toetusfondi lepingus.

en	Annex 3 describes definition and purpose, selection of Intermediate Bodies, content of agreements, eligibility of costs and co-financing as well as roles and responsibilities for:
et	Lisas 3 määratakse kindlaks alljärgnevalt nimetatud rahastamisvahendid ning kirjeldatakse nende eesmärki, rakendusasustuste valimist, lepingute sisu, kulude abikõlblikkust ja kaasrahastamist ning nende rahastamisvahenditega seotud ülesandeid ja kohustusi:

en	It shall provide financing for educational and research scholarships for Estonian graduate students and researchers admitted at higher education and research institutions in Switzerland.
et	Fondist rahastatakse Šveitsi kõrgkoolidesse ja teadusasutustesse vastu võetud Eesti üliõpilaste (kes õpivad kõrghariduse teises astmes) ja teadlaste õppe- ja teadustöö stipendiume.

en	The content of the Scholarship Fund Agreement shall include inter alia:
et	Stipendiumifondi leping peab muu hulgas sisaldama alljärgnevat:

en	Annex 3: Rules and Procedures for Block Grants, the Project Preparation Facility, the Technical Assistance Fund and the Scholarship Fund in the Framework of the Estonian-Swiss Cooperation Programme
et	raames toetusfondide, projektide ettevalmistamise fondi ning tehnilise abi fondi ja stipendiumifondi kasutamise tingimused ja kord

en	relates to activities above and beyond the normal obligations of Estonia; f) Publicity measures related to the Contribution; g) Costs for the participation in meetings with Swiss authorities held outside of Estonia; h) Translation costs of the NCU and Intermediate Bodies at the level of the
et	tegemist Eesti tavapäraste kohustustega; f) Šveitsi toetusest avalikkusele teadaandmine; g) Šveitsi ametiasutuste esindajatega väljaspool Eestit toimuvatel kohtumistel osalemise kulud; h) toetuse taotlemise ja kasutamise korraldaja ja toetuse taotlejate tõlkekulud, mis on seotud

en	Roles and responsibilities of the steering and small project approval committee include: - Select small projects for implementation; - Discuss progress reports; - Review and adapt small project selection criteria.
et	Juhtkomisjoni ja väikesemahuliste projektide kinnitamise komisjoni ülesanded ja kohustused: - rakendatavate väikesemahuliste projektide valimine; - eduaruannete arutamine; - väikesemahuliste projektide valikukriteeriumite kontrollimine ja kohandamine.

en	a) Costs of the committees established in the framework of the Estonian-Swiss Cooperation Programme as defined in the Technical Assistance Fund Agreement; b) Training for potential Executing Agencies with the objective to prepare them for the Estonian-Swiss Cooperation Programme;
et	a) Eesti-Šveitsi koostööprogrammi raames loodud komisjonide kulud, mis on märgitud tehnilise abi fondi lepingus; b) potentsiaalsete toetuse saajate koolitus eesmärgiga valmistada neid ette Eesti-Šveitsi koostööprogrammi rakendamiseks; c) konsultantide palkamine toetuse taotlemise ja kasutamise korraldajale esitatud projektitaotluste ülevaatamiseks ja Šveitsile edastatavate rahastamistaotluste ettevalmistamiseks;

en	Technical Assistance Fund Agreement
et	Tehnilise abi fondi leping

en	steering and auditing systems; - Establish financial control mechanisms; - Nominate a representative in the steering and small project approval committee; - Control the efficient and effective use of the Block Grants; - Ensure regular reporting to SDC on the implementation progress of Block Grants,
et	auditeerimissüsteemid; - määrata kindlaks finantskontrolli mehhanismid; - määrata oma esindaja juhtkomisjoni ja väikesemahuliste projektide kinnitamise komisjoni; - kontrollida toetusfondide mõjusat ja tõhusat kasutamist; - tagada korrapärane aruandlus SDCle toetusfondide kasutamise kohta, sealhulgas

en	The selection of the Block Grant Intermediate Body may follow a two step procedure agreed between the National Coordination Unit (NCU) and the Swiss Agency for Development and Cooperation (SDC).
et	Toetusfondi toetuse taotleja võib valida kaheetapilise menetluse käigus, milles lepivad kokku toetuse taotlemise ja kasutamise korraldaja ja Šveitsi Arengu- ja Koostööamet (SDC).

en	The Scholarship Fund Agreement shall be prepared by the Intermediate Body.
et	Stipendiumifondi lepingu koostab toetuse taotleja.

en	Small projects implemented by the Block Grant Intermediate Body on its own are not eligible for funding by the Block Grant.
et	Toetusfondi toetuse taotleja elluviidavate väikesemahuliste projektide kulusid ei või toetusfondi arvelt rahastada.

en	as well as ensure immediate reporting in case of any irregularities; - Ensure auditing and follow-up to audit recommendations; - Ensure inclusion of the Block Grants in the general publicity on the Contribution.
et	rikkumistest viivitamatu teatamine; - tagada auditeerimine ja audiitorite soovituste järgimine; - tagada, et Šveitsi toetusest teavitamisel antaks avalikkusele teavet ka toetusfondide kohta.

en	the Contribution and of the overall Estonian-Swiss Cooperation Programme; e) Audits and on the spot checks of operations related to the Contribution, where this
et	koostööprogrammi seireks ja kontrollimiseks; e) Šveitsi toetusega seotud tegevuste auditeerimine ja kohapealne kontrollimine, kui ei ole

en	Block Grant Intermediate Body pre-selection, preparation of agreement; - Ensure the supervision of Block Grants by establishing adequate monitoring,
et	toetuse taotleja eelvalimine ja lepingu ettevalmistamine; - tagada toetusfondide kasutamise järelevalve, luues piisavad seire-, juhtimis- ja

en	Management of the Project Preparation Facility
et	Projektide ettevalmistamise fondi haldamine

en	Outlines and full applications shall be commented by the NCU and submitted to SDC for approval.
et	Toetuse taotlemise ja kasutamise korraldaja kommenteerib lühikirjeldusi ja täielikke taotlusi ning esitab need SDCle kinnitamiseks.

en	B. Project Preparation Facility
et	B. Projektide ettevalmistamise fond

en	- Objectives of the Project Preparation Facility; - Roles and responsibilities; - Detailed listing of costs eligible for financing; - Co-financing; - Audit procedures, monitoring and reporting.
et	- projektide ettevalmistamise fondi eesmärgid; - ülesanded ja kohustused; - abikõlblike kulude üksikasjalik loetelu; - kaasrahastamine; - auditeerimise, seire ja aruandluse kord.

en	committee; - Monitor implementation progress on a general level; - Assess and discuss implementation progress with the NCU based on annual
et	vaatleja nimetamine; - rakendamise kulgemise jälgimine üldtasandil; - rakendamise kulgemise hindamine ja arutamine koos toetuse taotlemise ja kasutamise

en	The Technical Assistance Fund Agreement shall be prepared and signed by the NCU on the Estonian side and by SDC / SECO on the Swiss side.
et	Tehnilise abi fondi lepingu koostab ja sõlmib Eesti poolelt toetuse taotlemise ja kasutamise korraldaja ja Šveitsi poolelt SDC/SECO.

en	Project Preparation Facility Agreement
et	Projektide ettevalmistamise fondi leping

en	The content of the Project Preparation Facility Agreement shall include i.a.:
et	Projektide ettevalmistamise fondi leping peab muu hulgas sisaldama alljärgnevat:

en	For each Block Grant, an agreement shall be prepared by the NCU based on a standard Block Grant Agreement provided by SDC.
et	Toetuse taotlemise ja kasutamise korraldaja koostab iga toetusfondi kohta lepingu, võttes aluseks SDC esitatud standardlepingu.

en	Roles and responsibilities of SDC include: - Approve in principle the establishment of Block Grants; - Provide feedback on outlines for Block Grants; - Decide on the financing of Block Grants; - Nominate a representative or an observer in the steering and small project approval
et	SDC ülesanded ja kohustused: - toetusfondide loomise põhimõtteline kinnitamine; - toetusfondide lühikirjelduste kohta tagasiside andmine; - toetusfondide rahastamise kohta otsuste tegemine; - juhtkomisjoni ja väikesemahuliste projektide kinnitamise komisjoni omapoolse esindaja või

en	The content of the Block Grant Agreement shall include i.a.: - Objectives of the Block Grant; - Organisational structure, roles and responsibilities (incl.
et	Toetusfondi leping peab muu hulgas sisaldama alljärgnevat: - toetusfondi eesmärgid; - organisatsiooni struktuur, ülesanded ja kohustused (sealhulgas juhtimiskomitee ja

en	The Project Preparation Facility Agreement shall be prepared and signed by the NCU on the Estonian side and by SDC / SECO on the Swiss side.
et	Projektide ettevalmistamise fondi lepingu koostab ja sõlmib Eesti poolelt toetuse taotlemise ja kasutamise korraldaja ja Šveitsi poolelt SDC/SECO.

en	Scholarship Fund Agreement
et	Stipendiumifondi toetuse taotleja

en	The Intermediate Body of the Technical Assistance Fund is the NCU.
et	Tehnilise abi fondi toetuse taotleja on toetuse taotlemise ja kasutamise korraldaja.

en	- Objectives of the Technical Assistance Fund; - Detailed listing of costs eligible for financing; - Organisational structure, roles and responsibilities; - Procedures; - Budget and financial planning; - Audit procedures; - Monitoring and steering; - Reporting.
et	- tehnilise abi fondi eesmärgid; - abikõlblike kulude üksikasjalik loetelu; - organisatsiooni struktuur, ülesanded ja kohustused; - tegevuskord; - eelarve ja finantsplaanimine; - auditeerimise kord; - seire ja juhtimine; - aruandlus.

en	Roles and responsibilities of the NCU include: - Propose the establishment of Block Grants; - Ensure the establishment of Block Grants including invitation or call for proposals,
et	Toetuse taotlemise ja kasutamise korraldaja ülesanded ja kohustused: - teha ettepanekuid toetusfondide loomise kohta; - tagada toetusfondide loomine, sh projektitaotluste konkursside korraldamine, toetusfondi

en	- Objectives of the Scholarship Fund; - Detailed listing of costs eligible for financing; - Organisational structure, roles and responsibilities; - Procedures; - Budget and financial planning; - Audit procedures; - Monitoring and steering; - Reporting.
et	- stipendiumifondi eesmärgid; - abikõlblike kulude üksikasjalik loetelu; - organisatsiooni struktuur, ülesanded ja kohustused; - tegevuskord; - eelarve ja finantsplaanimine; - auditeerimise kord; - seire ja juhtimine; - aruandlus.

en	The Block Grant Agreement shall be signed by the NCU, SDC and the selected Block Grant Intermediate Body.
et	Toetusfondi lepingu allkirjastavad toetuse taotlemise ja kasutamise korraldaja, SDC ja valitud toetusfondi toetuse taotleja.

en	management of the Swiss Contribution; i) Additional
et	Šveitsi toetuse üldise haldamisega; i) spetsiaalselt Šveitsi toetuse rakendamiseks soetatud lisaseadmed, sealhulgas tarkvara.

en	proposal requirements and establish selection recommendations; - Establish contracting arrangements with the organisations and institutions
et	vastavust projektitaotlustele esitatavatele nõuetele ja esitada valikusoovitusi; - määrata kindlaks väikesemahulisi

en	Both sectors have also been addressed together in the past.
et	Ka varasemalt on mõlemat sektorit käsitletud koos.

en	At the same time, there is still a need to raise awareness within the sector.
et	Samas esineb jätkuvalt vajadus tõsta teadlikkuse taset sektori sees.

en	However, the occurrence of such scenarios in the sector is rather unlikely.
et	Pigem on siiski selliste stsenaariumite esinemine sektoris ebatõenäoline.

en	Thus, the threat of vulnerability is low in this respect.
et	Seega on oht haavatavuseks sellest aspektist lähtuvalt madal.

en	• Artificial reduction of the value of an asset with the aim of acquiring it later and thus getting rid
et	• Vara väärtuse kunstlik vähendamine eesmärgiga see hiljem omandada ning seeläbi vabaneda

en	• Establishment of a strategic analysis center, the results of which will be shared with market participants (analysis based on both national and international information).
et	• Strateegilise analüüsi keskuse loomine, mille töö tulemused jagatakse turuosalistega (nii riikliku kui ka rahvusvahelise info põhjal analüüside teostamine).

en	• To continue to organize joint training in cooperation between the Chamber and the Supervisory Authority.
et	• Jätkata ühiste koolituste korraldamist koja ja järelevalveasutuse koostöös.

en	An example is a later case from the end of 2020, where a trustee in bankruptcy was suspected of embezzlement and bribery.
et	Ühe näitena võib tuua hilisema aset leidnud juhtumi 2020. aasta lõpust, kus pankrotihaldurit kahtlustati omastamises ja altkäemaksu võtmises.

en	Nevertheless, for the following reasons, the working group considered that the vulnerabilities of both sectors could be assessed together.
et	Sellest hoolimata leidis töörühm, et mõlema sektori haavatavust on võimalik hinnata koos.

en	• Change of reporting obligation: with regard to the introduction of reporting obligations, the need to establish such regular reporting obligations should be considered, which would address the previously identified specific risks (persons, transactions).
et	• Aruandluskohustuse muutmine: Aruandluskohustuse kehtestamise osas tuleb kaaluda sellise regulaarse aruandluskohustuse kehtestamise vajadust, mis puudutaks varem tuvastatud konkreetseid riske (isikud ja tehingud).

en	Common risk scenarios in this sector:
et	Antud sektoris üldlevinud riskistsenaariumid:

en	The results of the NRA survey show that the sector's awareness of money laundering prevention is average, but additional knowledge would certainly be useful.
et	NRA raames läbiviidud küsitluse tulemused näitavad, et sektori teadlikkus rahapesu tõkestamisest on keskmine, kuid täiendavad teadmised tuleksid kindlasti kasuks.

en	• Compromise of data (theft of information, manipulation);
et	• Andmete kompromiteerimine (info vargused, manipulatsioonid);

en	At the same time, it should be noted that due to the scarcity of the FIU's resources, supervision has been insufficient so far and needs more attention.
et	Samas tuleb nentida, et RABi ressursi nappuse tõttu on seni järelevalve olnud ebapiisav ning vajaks suuremat tähelepanu.

en	As of 31.12.2020, there were 40 bailiffs and 73 persons with the right to act as trustees in bankruptcy in Estonia.
et	31.12.2020 seisuga oli Eestis tegutsemas 40 kohtutäiturit ja 73 pankrotihaldurina tegusemise õigust omavat isikut.

en	However, there are market participants who have had suspicious transactions, and they have also notified the FIU.
et	Kuid on turuosalisi, kellel on kahtlaseid tehinguid esinenud ning nad on sellest ka RABi teavitanud.

en	With regard to technical support, the possibilities created by public authorities for carrying out various inspections can be used.
et	Tehnilise toe osas on kasutatav riigi poolt loodud võimalused erinevate kontrollide teostamiseks.

en	The number of bailiffs has decreased in recent years (46 as of 31.12.2017, 44 as of 31.12.2018, and 43 as of 31.12.2019).
et	Kohtutäiturite arv on viimastel aastatel vähenenud (31.12.2017 seisuga 46, 31.12.2018 seisuga 44 ja 31.12.2019 seisuga 43).

en	Thus, both sectors are subject to strict regulation (essentially the same obligations as a person with a special obligation, with a difference in the obligation to draw up rules of procedure), i.e., the quality is very good in terms of regulation.
et	Seega on mõlemad sektorid allutatud rangele regulatsioonile (sisuliselt samad kohustused kui erikohustusega isikul, erisusega protseduurireeglite koostamise kohustuse osas), ehk regulatsiooni osas on kvaliteet väga hea.

en	• Independent awareness-raising of service trends in the sector in the implementation of possible TF schemes.
et	• Iseseisev teadlikkuse tõstmine sektori teenuse trendidest võimalike TR skeemide elluviimisel.

en	Given the size of both sectors (more than 100 professionals) and the fact that the provided services vary, more supervisory resources should be directed to the sector.
et	Arvestades mõlema sektori suurust (üle 100 professionaali), ning asjaolu, et teenuste pakkumise osas võib ette näha teenuste erisust, tuleks suunata senisest enam järelevalveressurssi sektorisse.

en	Regarding the quality of supervision, market participants have pointed out, among other things, that the feedback on the submission of notifications is incomplete or almost non-existent, and this fact definitely needs to be improved.
et	Turuosalised on järelevalve kvaliteedi osas muuhulgas välja toonud, et tagasiside teadete esitamise kohta on puudulik või pea olematu ning antud asjaolu vajaks kindlasti parandamist.

en	It is, therefore, appropriate to look at the activities of the sectors more broadly and to assess how the sectors may be exposed to the threat from an ML/TF perspective.
et	Seega on kohane vaadelda sektorite tegevusi laiemalt ja anda hinnang, kuidas võivad sektorid olla ML/TF aspektist ohule avatud.

en	It is also possible to use external data sources (NRA+sNRA+Internet search).
et	Võimalik on ka väliste andmeallikate kasutamine (NRA, sNRA, internetiotsing).

en	In practice, no significant weaknesses in the monitoring arrangements have been identified, but no regular and comprehensive inspections have been carried out.
et	Praktikas ei ole tuvastatud märkimisväärseid puuduseid järelevalve korras, kuid teisalt ei ole teostatud ka regulaarseid ja kõikehõlmavaid kontrolle.

en	The last competition for the position of enforcement agent was organized in 2015.
et	Viimati korraldati konkurss kohtutäituri ametikoha täitmiseks 2015. aastal.

en	• In cooperation with the Chamber and the FIU, to keep the practical instructions up-to-date, i.e., supplement them as necessary.
et	• Koja ja RAB koostöös hoida praktilised juhendid ajakohased ehk täiendada neid vastavalt vajadusele.

en	On a scale of 0-1, the vulnerability indicator is 0.04, which means that, overall, these sectors are not vulnerable to money laundering and terrorist financing.
et	Skaalal 0-1 on haavatavuse näitaja 0,04, mis tähendab, et kokkuvõttes ei ole sektorid rahapesu ja terrorismi rahastamise poolt ohustatud.

en	With regard to the notification obligation, it should be noted that the notification obligation to the FIU has been fulfilled by both sectors, and the level has been satisfactory.
et	Teatamiskohustuse osas tuleb välja tuua, et teatamiskohustust mõlema sektori poolt on RABle täidetud ning tase on olnud rahuldav.

en	The possibilities for exploiting the sector's TF are rather theoretical and must be hedged by raising the awareness of employees and members of management in general.
et	Võimalused sektori TR ärakasutamiseks on pigem teoreetilised ning peavad saama maandatud üldiste turuosaliste töötajate ja juhtkonna liikmete teadlikkuse tõstmisega.

en	The vulnerability of bailiffs and trustees in bankruptcy has been addressed jointly in the national risk assessment, although the professional services (functions) of both professions differ significantly.
et	Kohtutäiturite ja pankrotihaldurite haavatavust on riiklikus riskihinnangus käsitletud ühiselt, kuigi mõlema kutseala ametiteenus (ametitoimingud) erinevad teineteisest olulisel määral.

en	The small number of notifications may also be directly due to the fact that there are no circumstances to be notified to the FIU.
et	Vähene teadete hulk võib otseselt tuleneda ka sellest, et puuduvad asjaolud, millest RABi teavitada.

en	• Independent awareness-raising on financial sanctions, including sanctions and regimes to combat terrorism.
et	• Iseseisev teadlikkuse tõstmine kehtestatud finantssanktsioonide sh terrorismi vastu võitlemiseks kehtestatud sanktsioonirežiimide osas.

en	However, such information is necessary to ensure thorough transparency of the sector and threat assessment (including ensuring the right sample of supervised entities).
et	Selline info on aga vajalik põhjaliku sektori läbipaistvuse ning riskide hindamise tagamiseks (sh järelevalveliste subjektide osas õige valimi tagamiseks).

en	Due to the nature of the services, the use of the service is unsuitable for transferring the value needed for TF.
et	Tulenevalt teenuste iseloomust on teenuse kasutamine TR rahastamiseks vajaliku väärtuse ülekandmiseks sobimatu.

en	Requests for EU and UN sanctions can be made on the FIU website and at www.sanctionsmap.eu.
et	EL ja ÜRO sanktsioonide päringut on võimalik teha RAB veebilehel ja www.sanctionsmap.eu veebiaadressil.

en	It is clear that providers of both services may receive information on suspicious transactions even in cases where they do not qualify as legally obliged entities.
et	On selge, et mõlema ametiteenuse osutajad võivad saada infot kahtlastest tehingutest ka sellistel juhtudel, kui nad seaduse kohaselt kohustatud isikuks ei kvalifitseeru.

en	• If necessary, to provide the FIU with cooperation opportunities for market participants to identify threats in relation to sector-specific services or customers.
et	• Vajadusel pakkuda RABl koostöövõimalusi turuosalistele riskide tuvastamiseks sektorispetsiifiliste teenuste või klientide osas.

en	The number of persons entitled to act as a trustee in bankruptcy is not limited.
et	Pankrotihaldurina tegutsemise õigust omavate isikute arv ei ole piiratud.

en	Trustees in bankruptcy did not show activity in the survey conducted in this assessment.
et	Pankrotihaldurid ei näidanud aktiivsust käesoleva uuringu raames läbiviidud küsitluses.

en	There are some difficulties in providing specific services and identifying sector-specific risks.
et	Mõningasel määral esineb raskusi spetsiifiliste teenuste osutamisega ja valdkondadega seonduvate riskide tuvastamisega.

en	The introduction of this obligation is necessary in order for both law enforcement and supervisory authorities to be able to react immediately to a potential identified risk, as well as for a more efficient allocation of public resources to mitigate risks.
et	Nimetatud kohustuse kehtestamine on vajalik, et nii õiguskaitseasutused kui ka järelevalveasutus jõuaksid viivitamatult reageerida võimalikule tuvastatud ohule, samuti et senisest tõhusamalt jagada riigi ressursse riskide maandamiseks.

en	In order to raise awareness, market participants should independently consult the available materials, including the EU and UN sanctions request facilities on the FIU website and at www.sanctionsmap.eu.
et	Teadlikkuse tõstmiseks tuleks turuosalistel iseseisvalt tutvuda olemasolevate materjalidega, sh EL ja ÜRO sanktsioonide päringuvõimalustega RAB veebilehel ja www.sanctionsmap.eu veebiaadressil.

en	Based on the notifications, the FIU provides feedback to market participants on the developments, the proposal, and the guidelines for the future.
et	RAB tagasisidestab teadete alusel turuosalisi ilmnenud arengutest, ettepanekust ja suunistest tulevikuks.

en	This is reflected in the commitment of both market participants and the umbrella organization, which in turn is reflected in both investments in money laundering and terrorist financing detection solutions and staff training, as well as in informing the FIU.
et	See väljendub nii turuosaliste kui ka katuseorganisatsiooni pühendumises, mis omakorda väljendub nii investeeringutes rahapesu ja terrorismi rahastamise tuvastamise lahendustesse ja töötajate koolitamisse kui ka RABi teavitamises.

en	The vulnerability of the sector is generally low, as the nature and practice of services do not favor the systematic use of professional services provided by both sectors for money laundering purposes.
et	Sektori haavatavus on kokkuvõtlikult madal, kuna teenuste iseloom ja praktika ei soosi rahapesu eesmärgil mõlema sektori pakutavate ametiteenuste süsteemset kasutamist.

en	The quality of the due diligence framework is average.
et	Hoolsusmeetmete raamistiku kvaliteet on keskmine.

en	The FIU has also published guidelines on compliance with international financial sanctions on its website.
et	RAB on oma veebilehel avaldanud ka juhendi rahvusvaheliste finantssanktsioonide täitmise osas.

en	Assessment procedures have been carried out in the main sectors to evaluate compliance with the notification obligation; in individual cases, shortcomings in compliance with legal requirements have been identified.
et	Järelevalvemenetlused on läbi viidud peamistes sektoris teatamiskohustuse täitmise hindamiseks, üksikutel juhtudel on tuvastatud ka seaduse nõuete täitmisel puudusi.

en	• With regard to the identification of politically exposed persons, consider setting up and maintaining a national database with appropriate access.
et	• Riiklike taustaga isikute tuvastamise osas kaaluda riikliku andmebaasi loomist ja pidamist koos vastavsisulise ligipääsu tagamisega.

en	At the same time, the activity of bailiffs can be considered sufficient to draw certain conclusions based on the feedback received.
et	Samaaegselt võib kohtutäiturite aktiivsust lugeda piisavaks, et teha laekunud tagasiside baasil teatud järeldusi.

en	From the point of view of customer control, as the survey shows, the biggest problems are the lack of a register of politically exposed persons, as well as the complexity of the process of identifying the beneficial owner and the lack of a reliable source.
et	Kliendikontrolli seisukohalt, nagu küsitlusest välja tuleb, on suuremateks probleemideks riikliku taustaga isikute registri puudumine, samuti tegeliku kasusaaja tuvastamise protsessi keerukus ning usaldusväärse allika puudumine.

en	In general, the level of the quality of regulation and supervision in the sector is average.
et	Üldiselt on sektori regulatsioonide ja järelevalve kvaliteedi tase keskmine.

en	The trustee in bankruptcy may make a transaction with the bankruptcy estate in cash only with the permission of the court.
et	Pankrotihaldur tohib pankrotivaraga teha tehingu sularahas vaid kohtu loal.

en	This may be due to the fact that the sector is aware that money laundering prevention is an important issue, but has largely taken the view that, due to the specificities of the sector, money laundering prevention is not a major issue in the particular sector, i.e., the sector does not face the same risks of money laundering as other sectors.
et	Selle põhjuseks võib lugeda asjaolu, et sektor on teadlik sellest, et rahapesu tõkestamine on oluline teema, kuid sektor on valdavalt asunud seisukohale, et tulenevalt sektori spetsiifikast ei ole rahapesu tõkestamine konkreetses sektoris oluliseks teemaks, st sektoris ei tõusetu rahapesuga seotud riske sellises mahus, nagu mõnede muude sektorite puhul.

en	Thus, in 2019, an assessment of the risks related to money laundering and terrorist financing related to the field and guidelines for risk mitigation and management have been prepared.
et	Nii on 2019. aastal koostatud valdkonnaga kaasnevate rahapesu ja terrorismi rahastamisega seotud riskide hinnang ning juhendid riskide maandamiseks ja juhtimiseks.

en	Serving customers from abroad is not characteristic of the sector.
et	Sektorile ei ole iseloomulik välisriigist pärit klientide teenindamine.

en	On the other hand, the dayto-day work of bailiffs and trustees in bankruptcy does not involve a large number of transactions where the proportion of cash would be significant.
et	Teisalt ei hõlma kohtutäiturite ja pankrotihaldurite igapäevatöö suurt hulka tehinguid, kus sularaha osakaal oleks märkimisväärne.

en	Bailiffs and trustees in bankruptcy have been assessed in 2008 and most recently in 2020.
et	Kohtutäiturite ja pankrotihaldurite üle on järelevalvet tehtud 2008. aastal ning kohtutäiturite üle viimati 2020. aastal.

en	As the nature of professional services makes it possible to reduce the transparency of a company's activities, service providers in the sector must monitor the use of frontmen and the origin of the assets used in transactions.
et	Kuna ametiteenuseteenuste iseloom võimaldab vähendada ettevõtte tegevuse läbipaistvust tuleb sektori teenuseosutajatel kindlasti jälgida variisikute kasutamist ja tehingutes kasutatava vara päritolu.

en	• The intervention/supervision of the FIU needs to be strengthened for market participants operating under the license of the FIU, which in turn requires the allocation of additional resources to enhance the supervision activities.
et	• RABi poolset sekkumist ja järelevalvet tuleb tõhustada RAB tegevusloa alusel tegutsevate turuosaliste puhul, mis omakorda eeldab järelevalvetegevuse tõhustamiseks täiendavate ressursside eraldamist.

en	• identification and verification of the identity and right of representation of the representative;
et	• esindaja isikusamasuse ja esindusõiguse tuvastamine ning kontrollimine;

en	The threat of using services for money laundering is present by consumers of services in the sector; however, it is rather low based on the nature and practice of the services.
et	Oht teenuste kasutamisel rahapesuks on sektori teenuste tarbijate poolt olemas, kuid teenuste iseloomust ning praktikast lähtuvalt pigem madal.

en	The service is characterized by the fact that it operates with a state mandate (court or the Ministry of Justice) and special laws regulating its activities - the Code of Enforcement Procedure and the Bankruptcy Act; in addition to the special laws listed, the important legal framework for ML/TF is also the MLTFPA.
et	Teenust iseloomustab asjaolu, et tegutsetakse riikliku volitusega (kohus või justiitsministeerium) ning tegevusi reguleerivad eriseadused - täitemenetluse seadustik ja pankrotiseadus, lisaks toodud eriseadustele on ML/TF osas oluline õigusraamistik veel RahaPTS.

en	The aggregate of structural indicators and control measures under the previous NRA is low for both sectors.
et	Eelmise läbiviidud NRA raames struktuursete indikaatorite ja kontrollimeetmete koondnäitajaks on mõlema sektori puhul madal.

en	Sample size/ number of required responses
et	Valimi suurus/ nõutud vastuste arv

en	The use of cash is an additional threat factor, and it is important to monitor compliance with the obligation to identify the origin of assets.
et	Sularaha kasutamine on täiendavaks riskifaktoriks ning oluline on seejuures vara päritolu tuvastamise kohustuse täitmise jälgimine.

en	The FIU has intensified its training activities and has also carried out risk-based monitoring procedures in the sector, so it can be assessed that appropriate measures have been taken.
et	RAB on tõhustanud oma koolitustegevusi ning ka riskipõhiselt sektoris järelevalvemenetlusi läbi viinud, seega saab hinnata et on võetud kohased meetmed.

en	of claims;
et	nõuetest;

en	Trustees in bankruptcy and bailiffs must identify their participants in the proceedings and the purchasers of the property or their representatives by means of documents or electronic authentication solutions.
et	Pankrotihaldurid ja kohtutäiturid peavad oma menetlusosalised ja vara ostjad või nende esindajad tuvastama dokumentide või elektrooniliste autentimislahenduste abil.

en	The location of the level of vulnerability in the sector on the national level is in the middle of other sectors and at the level of below-average assessment.
et	Sektori haavatavuse taseme paiknevus riiklikul pildil on teiste sektorite keskel ning keskmisest madalama hinnangu tasemel.

en	The nature of the transactions is not an attractive way of money laundering, which would encourage "laundering" of the assets acquired through a criminal offense.
et	Tehtavate tehingute iseloom ei ole atraktiivne rahapesemise viis, mis soodustaks kriminaalsel teel saadud tulu nii-öelda „läbi pesemist."

en	• Identification of trust and company service providers used by criminals to create complex and opaque structures for illegal purposes;
et	• Selliste usaldushalduse ja äriühinguteenuste pakkujate tuvastamine, keda kurjategijad kasutavad keerukate ja läbipaistmatute struktuuride loomiseks ebaseaduslikel eesmärkidel;

en	Therefore, the possibility that the sector is vulnerable due to the personal characteristics of the professional operating in it cannot be ruled out.
et	Seega peab arvestama võimalusega, et sektor on haavatav seal tegutseva professionaali isikuomaduste tõttu.

en	The lack of a valid reporting system does not allow the supervisory authority to obtain complete information on the professional activities offered in the sector or the threats identified in carrying them out.
et	Kehtiva aruandlussüsteemi puudumine ei võimalda järelevalveasutusel saada täielikku informatsiooni sektoris pakutavatest ametitoimingutest ega nende teostamisel avastatud riskidest.

en	The activities of trustees in bankruptcy are also characterized by the availability of information aimed at detecting other economic crimes (causing insolvency, embezzlement, tax crimes, unlicensed economic activities), which is why attention must also be paid to other crimes (predicate offense).
et	Pankrotihaldurite tegevusele on iseloomulik ka muude majanduskuritegude avastamisele suunatud (maksejõuetuse põhjustamine, omastamine, maksukuriteod, tegevusloata majandustegevus) info kättesaadavus, mistõttu tuleb ka muudele kuritegudele (võimalikud eelkuriteod) tähelepanu pöörata.

en	There is no management as such in the sector; professional service providers act as professionals and are personally responsible for their actions.
et	Juhtkonda kui sellist sektoris ei ole, ametiteenuse pakkujad tegutsevad professionaalidena ning kannavad oma tegevuse eest vastutust isiklikult.

en	If the legal person is served or if the person does not carry out the transaction in his or her own interest or on his or her own behalf, additional measures related to the identification of the beneficial owner will be added.
et	Kui teenindatakse juriidilist isikut või kui isik ei tee tehingut enda huvides või nimel, lisanduvad tegeliku kasusaaja tuvastamisega seotud meetmed.

en	2) the management of the customer's money, securities, or other property;
et	2) kliendi raha, väärtpaberite või muu vara haldamisega;

en	Based on the above, it can be concluded that bailiffs and trustees in bankruptcy might have actual exposure to the above threats, but the level of exposure can be considered average or rather low.
et	Lähtudes eeltoodust võib järeldada, et kohtutäituritel ja pankrotihalduritel on kokkupuude eelpool toodud ohtudega reaalne, kuid ohtudega kokkupuute taset võib pidada pigem keskmiseks või madalaks.

en	The notification statistics of the sector are supported by feedback from the survey, which indicates that compliance with the reporting obligation is rather low.
et	Sektori teatamise statistikat toetab küsitluse raames saadud tagasiside, mille kohaselt teatamiskohustust täidetakse pigem vähe.

en	The right is granted either to a person who has successfully passed the examination or to a person who meets certain requirements (for example, an attorney-at-law, a bailiff, etc.) even without the obligation to pass the examination.
et	Õigus antakse kas eksami edukalt sooritanud isikule või teatud nõuetele vastavale isikule (näiteks vandeadvokaat, kohtutäitur jt) ka ilma eksami sooritamise kohustuseta.

en	The umbrella organization is working on raising the level of regulations in the sector and preparing guidance material for explanatory work and is organizing training.
et	Katuseorganisatsioon töötab sektori regulatsioonide taseme tõstmise ja selgitustööga, juhendmaterjali koostamisega ja korraldab koolitusi.

en	There has rarely been a problem with the legal compliance of trustees in bankruptcy in Estonia.
et	Eestis on harva olnud probleeme pankrotihaldurite õiguskuulekusega.

en	Criminals could use the sector to hide their assets acquired through a criminal offense and hide beneficial owners of the assets.
et	Kurjategijad võivad kasutada sektorit selleks, et oma kuritegelikul teel teenitud vara peita ning varjata nende tegelikku omanikku.

en	There is a particularly high threat of a transaction in illegally obtained assets, both in alleged and actual cash transactions.
et	Eriti suur oht ebaseaduslikult teel saadud varaga tehingu tegemiseks on nii väidetavalt kui ka tegelikkuses teostatavates sularahatehingutes.

en	The assessment of vulnerability must take into account the fact that bailiffs and trustees in bankruptcy only have to apply due diligence in certain situations, so that other professional services where the application of due diligence measures is not mandatory may therefore be more vulnerable to money laundering.
et	Haavatavuse hindamisel peab arvestama asjaolu, et kohtutäiturite ja pankrotihaldurite tegevuses tuleb hoolsusmeetmeid kohaldada vaid teatud olukordades, mistõttu ülejäänud ametiteenused, kus hoolsusmeetmete kohaldamise ei ole kohustuslik, võivad olla seega haavatavamad rahapesuks.

en	• Use of figureheads to disguise the beneficial owner in transactions;
et	• Variisikute kasutamine, et varjata tehingutes tegelikku kasusaajat;

en	• obtaining information on whether the person is a politically exposed person, a member of his or her family, or a person considered to be a close associate;
et	• teabe hankimine asjaolu kohta, kas isik on riikliku taustaga isik, tema pereliige või tema lähedaseks kaastöötajaks peetav isik;

en	Given that enforcement and bankruptcy proceedings are low-risk areas and that bailiffs and trustees in bankruptcy are not financed from the state budget or on the basis of freely designable fees, the reporting required of bailiffs and trustees in bankruptcy must be highly justified and aimed at resolving a specific issue and not satisfying the general interest.
et	Arvestades, et täite- ja pankrotimenetlus on väheriskantsed valdkonnad ja kohtutäitureid ega pankrotihaldureid ei finantseerita ei riigieelarvest ega vabalt kujundatavate tasude alusel, siis kohtutäituritelt ja pankrotihalduritelt nõutavate aruannete esitamine peab olema äärmiselt põhjendatud tegevus ning suunatud konkreetse küsimuse lahendamisele, mitte aga üldhuvi rahuldamisele.

en	A theoretical threat can be the possibility of using services to disguise the beneficial owners of a transaction in order to carry out economic transactions aimed at TF, but this likelihood in the sectors must be assessed as low.
et	Teoreetilise ohuna võib näha võimalust, kus teenuseid kasutatakse tehingus tegelike kasusaajate varjamiseks, et selle läbi panna toime majandustehinguid, mis on suunatud TR rahastamisele, kuid see tõenäosus tuleb sektorites hinnata madalaks.

en	Based on the above, the threat of cash transactions can be considered average-low.
et	Lähtudes eeltoodust võib sularaha tehingute ohtu pidada madalaks keskmiseks.

en	Cash is anonymous in nature, and therefore there is a threat that illegal cash will be placed in real estate, for example, through bailiffs and trustees in bankruptcy.
et	Sularaha on oma olemuselt anonüümne ning seetõttu on oht, et läbi kohtutäiturite ja pankrotihaldurite paigutatakse illegaalset sularaha näiteks kinnisvarasse.

en	As the sector is not characterized by value transfer services that would be riskier in terms of TF (more appealing to those seeking such opportunities), the national risk assessment has not identified any significant vulnerabilities in the vulnerability assessment.
et	Kuna sektorile ei ole iseloomulikud väärtuse ülekandmisega seotud teenused, mis TR mõistes oleks riskantsemad (meelepärasemad selliseid võimalusi otsivatele isikutele), ei ole riiklikus riskihinnangus haavatavuse hindamise käigus tuvastatud olulisi haavatavusi.

en	• Filing fictitious claims in a bankruptcy estate;
et	• Fiktiivsete nõuete esitamine pankrotipessa;

en	Quality of the framework of due diligence measures applied with regard to customers MLTFPA provides for various due diligence measures, the application of which requires the following measures to be taken in the activities of bailiffs and trustees in bankruptcy (in cases provided by law when applying a risk-based approach):
et	Kliendi suhtes rakendatavate hoolsusmeetmete raamistiku kvaliteet RahaPTS sätestab erinevad hoolsusmeetmed, mille kohaldamisel tuleb kohtutäiturite ja pankrotihaldurite tegevuses võtta (seaduses sätestatud juhtudel riskipõhise lähenemise kohaldamisel) kasutusele järgmised meetmed:

en	In practice, no cases of using the services of the sector for money laundering have been identified during the period under review in the course of this national risk assessment, where the relevant court judgments have entered into force.
et	Praktikas ei ole käesoleva riikliku riskihinnangu käigus vaadeldaval perioodil tuvastatud sektori teenuste rahapesuks kasutamise juhtumeid, kus oleks jõustunud sellekohaseid süüdimõistvaid kohtuotsuseid.

en	Considering both the results of the survey and the number of notifications submitted to the FIU, the risk awareness of bailiffs and trustees in bankruptcy is at an average level and will hopefully improve even more every year.
et	Arvestades nii küsitluse tulemusi kui ka RABile edastanud teadete hulka, on kohtutäiturite ja pankrotihaldurite riskiteadlikkus keskmisel tasemel ning loodetavasti iga aastaga muutub veel paremaks.

en	The execution of transactions, in turn, requires the enforcement agent to apply thorough due diligence measures, which significantly reduces the threat of money laundering.
et	Tehingute toimumine omakorda nõuab kohtutäiturilt põhjalikku hoolsusmeetmete kohaldamist, mis maandab rahapesu riski oluliselt.

en	The threats are rather theoretical; the risk assessment should pay attention to persons from high-risk countries or persons whose activities may be suspected of trying to obscure the transparency of transactions (frontmen, shell companies) in order to obtain funding for TF activities.
et	Ohud on pigem teoreetilist laadi, riskide hindamisel pöörata tähelepanu riskiriikidest pärit isikutele või isikutele, kelle tegevuse osas võib tekkida kahtlus, et püütakse hägustada tehingute läbipaistvust (variisikud, variettevõtted), saamaks vahendeid TR tegevuste rahastamiseks.

en	Reports have been sent both on the basis of suspicion of money laundering and on the basis of the amount.
et	Saadetud on teateid nii rahapesukahtluse põhiselt kui ka summapõhiselt.

en	The risk level in the sector in terms of money laundering is low, which means that the risk and its consequences must be accepted, and no specific measures are considered necessary.
et	Sektori riskitase rahapesu aspektist on madal, mis tähendab seda, et riski ja selle tagajärgi tuleb aktsepteerida ning konkreetseid meetmeid ei peeta vajalikuks.

en	Based on the specifics of their service, trustees in bankruptcy can get acquainted with the economic activities of the bankrupt debtor, in the course of which access to both transaction data and documents is obtained.
et	Pankrotihalduritel on lähtuvalt oma teenuse eripärast võimalik tutvuda pankrotivõlgniku majandustegevusega, mille käigus saadakse juurdepääs nii tehinguandmetele kui ka dokumentidele.

en	It is important to perform the task of identifying threats to the professional service provider.
et	Oluline on täita ülesannet riskide tuvastamiseks ametiteenuse osutajale.

en	In general, there is an obligation to comply with the requirements of the law if a financial transaction or real estate transaction is carried out in the name or on behalf of someone or if the activities of a legal person are organized as professional services (trustee in bankruptcy).
et	Üldjoontes on seaduse nõuete täitmise kohustus, kui finants- või kinnisvaratehingus tegutsetakse kellegi nimel või arvel või ametiteenusena korraldatakse juriidilise isiku tegevust (pankrotihaldurid).

en	The Chamber of Bailiffs and Trustees in Bankruptcy has organized regular training in cooperation with the FIU, as well as coordinated the content of various guidance materials in cooperation, so the level of awareness in the form of the activities of the umbrella organization and supervisory authority must be considered very good.
et	Kohtutäiturite ja Pankrotihaldurite Koda on koostöös RABga korraldanud regulaarseid koolitusi, samuti on toiminud koostöö erinevate juhandmaterjalide sisu kooskõlastamisel, seega tuleb katusorganisatsiooni ja järelevalveasutuse tegevuste näol lugeda informeeritust sektoris väga heaks.

en	There are also important differences, for example, the trustee in bankruptcy has the right to act as the manager of the company in the bankruptcy estate (while at the same time representing the creditors), whereas the bailiff does not have this right.
et	Samas on olemas ka olulised erisused, näiteks on pankrotihalduril õigus tegutseda pankrotipesas ettevõtte juhina, olles samaaegselt võlausaldajate esindajana, kohtutäituril seda õigust ei ole.

en	The level of risk in the sector in terms of terrorist financing is below average, which means that the risk and its consequences must be accepted, and no specific action is considered necessary.
et	Sektori riskitase terrorismi rahastamise aspektist on alla keskmise, mis tähendab seda, et riski ja selle tagajärgi tuleb aktsepteerida ning konkreetseid meetmeid ei peeta vajalikuks.

en	Quality of response to risks identified in previous evaluations By analogy with the ML part, the previous risk assessments for the TF part did not indicate any differences in the sector.
et	Varasemate hindamiste käigus tuvastatud riskidele reageerimise kvaliteet Analoogia RP osaga, eelnevad riskihinnangud TR osas sektoris erisusi ei märkinud.

en	• identification of the customer or the person participating in the occasional transaction and verification of the submitted information;
et	• kliendi või juhuti tehtavas tehingus osaleva isiku isikusamasuse tuvastamine ning esitatud teabe kontrollimine;

en	Foreign persons (non-residents) may appear in enforcement or bankruptcy proceedings mainly as participants in the proceedings (claimant, debtor) or as buyers of liquid assets.
et	Välisriigi isikud (mitteresidendid) võivad esineda täite- või pankrotimenetluses peamiselt kas menetlusosalistena (sissenõudja, võlgnik) või realiseeritava vara ostjana.

en	Compliance with the requirements of the MLTFPA is based on the law in force in the sector and the instructions of the FIU, and the guidelines of the Chamber are also used.
et	RahaPTS nõuete täitmine lähtub sektoris kehtivast õigusest ning RAB juhenditest, kasutusel on ka koja suunised.

en	With regard to risk-based resolution, the selection of supervised entities regarding TF risks has in practice considered the sector to be non-risky, i.e., has not assessed the risk in the sector as such, which would have required the initiation of supervisory procedures to verify the relevant risk identification.
et	Riskipõhise lahendamise osas on järelevalvesubjektide valik TR riskide osas praktikas käsitlenud sektorit mitteriskantsena, ehk ei ole hinnanud riski sektoris selliseks, mis oleks pälvinud vastavasisulise riski tuvastamise kontrollimiseks järelevalvemenetluste alustamist.

en	In addition to the money laundering threats posed by the counterparty, it is also important to monitor the legal service providers' own legal compliance and presumably the desire to identify suspicious transactions/transaction patterns and manage them with appropriate risk measures.
et	Lisaks tehinguosalise poolt tõusetuvatele rahapesuriskidele on oluline ka jälgida ametiteenuse osutajate endi õiguskuulekust ning eelduslikult soovi kahtlaseid tehinguid ja tehingumustreid tuvastada ning riski kohaste meetmetega juhtida.

en	The following vulnerabilities have been identified in the analysis and assessment of sector-specific risks:
et	Sektoriomaste riskide analüüsimisel ja hindamisel on tuvastatud järgmised haavatavad kohad:

en	The number of trustees in bankruptcy has also decreased in recent years (87 as of 31.12.2017, 83 as of 31.12.2018, and 79 as of 31.12.2019).
et	Samuti on pankrotihaldurite arv viimastel aastatel vähenenud (31.12.2017 seisuga 87, 31.12.2018 seisuga 83 ja 31.12.2019 seisuga 79), Kohtutäiturite arvu määrab justiitsminister, kuna kohtutäiturite ametikohad täidetakse justiitsministri väljakuulutatavate konkursside teel.

en	This Act also applies to the economic, professional, or official activities of a said person where the person guides the planning or making of a transaction or makes an official operation or provides an official service related to:
et	Samuti kohaldatakse käesolevat seadust nimetatud isiku majandus-, kutse- või ametitegevuses, kui ta juhendab tehingu kavandamist või selle tegemist või teeb ametitoimingut või osutab ametiteenust, mis on seotud:

en	Offices have also been set up for professional activities, but as a rule, the head of the offices are the same professionals, and the nature of activities is highly dependent on the character of the bailiff or the trustee in bankruptcy operating as the head of the office.
et	Ametitegevuseks on moodustatud ka büroosid, kuid selle juhiks on reeglina professionaal ise ning tegevuste võtmine lähtub kohtutäiturist või pankrotihaldurist kui selle büroo juhi isikust endast.

en	Guidelines and instructions that affect risk assessment and due diligence have been developed in cooperation with the Chamber of Bailiffs and Trustees in Bankruptcy; market participants are also assisted by the website of the FIU or legislation.
et	Suunised ja juhised, mis mõjutavad riskide hindamist ja hoolsuskohustuse täitmist, on töötatud välja koostöös Kohtutäiturite ja Pankrotihaldurite Kojaga, samuti on turuosalistele abiks RAB kodulehelt või õigusaktid.

en	• Identification of the use of professional services by "gatekeepers" (attorneys, accountants, brokers) to conceal the identity of the beneficial owners and the source of the illicit funds.
et	• „Väravavahtide" (advokaadid, raamatupidajad, maaklerid) kutseteenuste kasutamise kindlakstegemine, et varjata tulusaajate isiku ja ebaseaduslike rahaliste vahendite allikat.

en	(2) This Act applies to the economic, professional, or official activities of notaries, attorneys, bailifs, bankruptcy trustees, interim trustees, and providers of other legal services where they act in the name and on account of a customer in a financial or real estate transaction.
et	(2) Käesolevat seadust kohaldatakse notari, advokaadi, kohtutäituri, pankrotihalduri, ajutise pankrotihalduri ja muu õigusteenuse osutaja majandus-, kutse- või ametitegevuses, kui ta tegutseb finantsvõi kinnisvaratehingus oma kliendi eest ja nimel.

en	No additional quality controls have been established to prevent TF vulnerabilities, nor is the inclusion of such controls considered necessary in this risk assessment to mitigate TF vulnerabilities.
et	Täiendavaid kvaliteedikontrolle seoses TR haavatavuse ärahoidmisega kehtestatud ei ole, samuti ei leita selliste kontrollide lisamine olevat vajalik käesoleva riskihinnangu käigus TR mittehaavatavuse garanteerimiseks.

en	• Creation of possible claims in the bankruptcy estate as alleged cash transactions (trustees in
et	• Pankrotipesas võimalike nõuete tekitamine väidetavalt sularahatehingutena (pankrotihaldurid);

en	In order to identify ML risks, the introduction of a reporting obligation should be considered, but no such conclusion was reached in the working group during the current national risk assessment for TF risks.
et	RP riskide tuvastamiseks tuleks aruandluskohustuse kehtestamist kaaluda, kuid TR riskide osas sellisele järeldusele käesoleva riikliku riskihinnangu käigus töögrupis ei jõutud.

en	Based on that, it is possible to identify unusual transactions and assess them in terms of suspected money laundering, including deciding on the need to comply with the notification obligation to the FIU.
et	Nimetatud pinnalt on võimalik välja selgitada ebaharilikke tehinguid ning anda neile hinnang rahapesukahtluse aspektist lähtuvalt, sh otsustada teatamiskohustuse täitmise vajadus RABle.

en	• To improve cooperation between the Chamber and the Financial Intelligence Unit with a view to increasing the reporting obligation to the FIU.
et	• Parendada koostööd koja ja RABi vahel eesmärgiga tõsta teatamiskohust.

en	The identification of risks and the taking of the necessary measures takes place analogously to the implementation of ML risk management measures.
et	Kliendi suhtes rakendatavate hoolsusmeetmete raamistiku kvaliteet Riskide tuvastamine ning vajalike meetmete võtmine toimub analoogiliselt RP riskijuhtimismeetmete rakendamisega.

en	It should be noted that under the MLTFPA, a bailiff or trustee in bankruptcy is not the obligated person for any and all services/official activities, and this fact certainly has an impact on the vulnerability of the sector in terms of prevention of money laundering and terrorist financing.
et	Tuleb tähele panna, et mitte iga teenuse või ametitoimingu osas ei ole kohtutäitur või pankrotihaldur RahaPTS kohaselt kohustatud isikuks ning kindlasti omab see asjaolu mõju rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamiseks sektori haavatavusele.

en	Effectiveness of compliance control systems and reporting Bailiffs and trustees in bankruptcy do not have a significant compliance control system in place, nor have there been established regular reporting obligations.
et	Vastavuskontrollisüsteemide ja aruandluse tõhusus Kohtutäituritel ja pankrotihalduritel puudub enamuses rakendatav vastavuskontrollisüsteem, samuti pole kehtestatud regulaarset aruandluskohustust.

en	• understanding the business relationship, occasional transaction, or operation;
et	• ärisuhtest, juhuti tehtavast tehingust või toimingust arusaamine;

en	Brief summary
et	Lühikokkuvõte

en	Based on the above, the threat associated with non-resident and e-resident owner companies can be assessed as low.
et	Lähtudes eeltoodust võib hinnata mitteresidentidest ja e-residentidest omanikega äriühingutega kaasnevat ohtu madalaks.

en	Brief summary Overall, the effectiveness of the sector's compliance control systems and reporting is average.
et	Lühikokkuvõte Üldiselt on sektori vastavuskontrollisüsteemide ja aruandluse tõhusus keskmine.

en	Both bailiffs and trustees in bankruptcy must pass an examination in order to operate, including the examiner's practice, with questions regarding compliance with the requirements of the MLTFPA.
et	Nii kohtutäiturid kui ka pankrotihaldurid peavad tegutsemiseks läbima eksami, sh on eksamineerija praktikas ka küsimused RahaPTS nõuete täitmise osas.

en	Various instructions for fulfilling the notification obligation, establishing internal procedural rules, and preparing a risk assessment document are also available on the website of FIU.
et	RAB kodulehele on kasutatavad ka erinevad juhendid teatamiskohustuse täitmiseks, sisemiste protseduurireeglite kehtestamiseks ja riskide hindamise dokumendi koostamiseks.

en	Based on the above, the threat of non-implementation of due diligence measures can be assessed as average.
et	Lähtudes eeltoodust võib hinnata hoolsusmeetmete rakendamata jätmise ohtu keskmiseks.

en	• business relationship monitoring.
et	• ärisuhte seire.

en	In the auction environment of electronic auctions organized by bailiffs and trustees in bankruptcy, the acquisition of background information of auction winners has been applied, where appropriate.
et	Kohtutäiturite ja pankrotihaldurite korraldatavate elektrooniliste enampakkumiste oksjonikeskkonnas on rakendatud enampakkumiste võitjate taustandmete anketeerimine asjakohasel juhul.

en	On a scale of 1-5, the vulnerability score of the bailiffs and trustees in the bankruptcy sector in terms of terrorist financing is 2.76, i.e., low.
et	Skaalal 1-5 on kohtutäiturite ja pankrotihaldurite sektori haavatavuse hinne terrorismi rahastamise aspektist 2,76 ehk madal.

en	Effectiveness of compliance control systems and reporting Similarly to ML, there is no regular compliance monitoring system or reporting in the sector.
et	Vastavuskontrollisüsteemide ja aruandluse tõhusus Analoogiliselt RP osas sätestatuga ei ole sektoris regulaarset vastavuskontrollisüsteemi ega aruandlust.

en	The trustee in bankruptcy (also acting on a court decision) has, in essence, the right to perform acts similar to bailiff (the right to sell the debtor's assets) in order to secure creditors' claims.
et	Pankrotihaldur, tegutsedes samuti kohtu otsusel, omab sisuliselt võlausaldajate nõuete tagamiseks õigusi teostada kohtutäituriga sarnaseid toiminguid (õigus realiseerida võlgniku vara).

en	• Identification of other non-financial companies and professions that provide money laundering services for commissions, fees, or other types of income;
et	• Selliste muude mittefinantsettevõtete ja -kutsealade esindajate kindlakstegemine, kes osutavad rahapesuga seotud teenuseid vahendustasu, tasu või muud liiki tulu eest;

en	• Threat associated with non-resident and e-resident owner companies
et	• Mitteresidentidest ja e-residentidest omanikega äriühingutega kaasnev oht

en	Today, professionals in the sector are not required to disclose which services are offered to which clients (other than for fulfilling the notification obligation or administrative purposes), which may lead to systematic failure to identify which market participants carry riskier transactions/cash transactions/qualifying transactions/non-compliance, etc., which may cause a delay in intervening with supervisory measures.
et	Täna ei ole sektoris tegutsevatel professionaalidel kohustust anda teada, milliseid teenuseid milliste klientide osas pakutakse (va teatamiskohustuse täitmiseks või haldusakti), mistõttu võib jääda süsteemselt tuvastamata, milliste turuosaliste juures toimuvad riskantsemad tehingud,

en	As the risks associated with terrorist financing are, in practice, rather minimal for bailiffs and trustees in bankruptcy, and the working group considers it unlikely that the current organization of the sector could
et	Kuna terrorismi rahastamisega seotud ohud on praktikas kohtutäiturite ja pankrotihaldurite ametiteenuste osas pigem minimaalsed, ning töögrupi hinnangul pole usutav, et sektori senine korraldus võiks tingida mingil moel märkimisväärse võimaluse TR eesmärkidel ärakasutamiseks.

en	Terrorist financing and the associated threats to the activities of bailiffs and trustees in bankruptcy have not been identified in practice in the past.
et	Terrorismi rahastamist ja sellega seotud ohtusid kohtutäiturite ja pankrotihaldurite tegevuses praktikas varem pigem ei ole tuvastatud.

en	Number of invitations sent
et	Väljasaadetud kutsete arv

en	1) the purchase or sale of an immovable, a business, or shares of a company;
et	1) kinnisasja, ettevõtte või äriühingu aktsiate või osade ostu või müügiga;

en	Participants in property auctions are also subject to a background survey (politically exposed persons, origin of the property, beneficial owner).
et	Vara enampakkumistel osalejatele rakendatakse ka tausta (riikliku tausta olemasolu, vara päritolu, tegelik kasusaaja) anketeerimist.

en	When applying risk-based supervision, the FIU has also found the sector to be of a low level of risk, that is why the FIU pays less attention to taking supervisory measures in the sector.
et	RAB on ka riskipõhise järelevalve kohaldamisel leidnud sektoris olevat madala riskitasemega, mistõttu on RAB tähelepanu sektori järelevalveliste meetmete võtmisele ka väiksem.

en	The Chamber, in cooperation with the FIU, organizes training for bailiffs and trustees in bankruptcy on the implementation of measures to prevent money laundering and terrorist financing.
et	Koda korraldab koostöös RABga oma liikmetele koolitusi rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamise meetmete rakendamise teemal.

en	• The threat of non-application of due diligence in regard of customers
et	• Kliendi osas hoolsusmeetmete rakendamata jätmise oht

en	On a scale of 1-5, the vulnerability score of the bailiffs and trustees in the bankruptcy sector in terms of money laundering is 2.64, i.e., low.
et	Skaalal 1-5 on kohtutäiturite ja pankrotihaldurite sektori haavatavuse hinne rahapesu aspektist 2,64 ehk madal.

en	of the advisory contact person in the supervisory authority for the proper application of the law in relation to sector-specific professional activities.
et	Võimalusel kaaluda sektoritele iseloomulike ametitoimingute osas seaduse nõuetekohaseks kohaldamiseks nõuandva kontaktisiku positsiooni loomist järelevalveasutuses.

en	Based on the available information, the threat of terrorist financing in the activities of bailiffs and trustees in bankruptcy is rather low.
et	Olemasoleva teabe põhjal on terrorismi rahastamise risk kohtutäiturite ja pankrotihaldurite tegevuses pigem madal.

en	3) the opening or management of payment accounts, deposit accounts, or securities accounts; 4) the acquisition of funds required for the foundation, operation, or management of a company; 5) the foundation, operation, or management of a trust, company, foundation, or legal arrangement.
et	4) äriühingu asutamiseks, tegevuseks või juhtimiseks vajalike vahendite hankimisega; 5) usaldushalduse, äriühingu, sihtasutuse või muu juriidilise isiku staatust mitteomava isikute ühenduse asutamise, tegevuse või juhtimisega.

en	Both enforcement and bankruptcy proceedings are characterized by the liquidity of assets, so care must be taken to identify both the origin of the assets (liquid assets) and the origin of the money paid for the assets.
et	Nii täite- kui pankrotimenetlustele on iseloomulik vara realiseerimine, seega tuleb olla hoolikas nii vara päritolu (realiseeritav vara), kui vara eest makstava raha päritolu tuvastamisel.

en	• Concealment of property, including concealment of assets acquired through a criminal offense to
et	• Vara varjamine, sh kuritegelikul teel saadud vara varjamine ametitoimingute vältimiseks;

en	Otherwise, criminals may be able to move monetary values through front men/companies, leaving the beneficial owners unknown for the bailiffs and trustees in bankruptcy.
et	Vastasel juhul võivad kurjategijad liigutada rahalisi väärtusi läbi variisikute/ettevõtete, jättes tegeliku kasusaaja kohtutäituritele ja pankrotihalduritele teadmata.

en	• Identification of trust and company service providers providing services related to moneylaundering for commissions, fees, or other types of income;
et	• Selliste usaldushalduse ja äriühinguteenuste pakkujate kindlakstegemine, kes osutavad rahapesuga seotud teenuseid vahendustasu, tasu või muud liiki tulu eest;

en	• The threat of use of frontmen
et	• Variisikute kasutamise oht

en	No direct exposure to terrorist financing has been identified in the activities of bailiffs and trustees in bankruptcy.
et	Otsest kokkupuudet terrorismi rahastamisega kohtutäiturite ja pankrotihaldurite tegevuses tuvastatud ei ole.

en	4) If a person with special obligations identifies a subject of a financial sanction as a result of the application of due diligence measures prescribed in subsection (2) of this section or that a transaction or activities planned or performed by him or her violates the financial sanction or if the additional information obtained in the application of due diligence measures does not enable it to be identified, as well as in case of suspicion of violation of the financial sanction specified in subsection (3) of this section, the person with special obligations shall notify the Financial Intelligence Unit thereof.
et	(4) Kui erikohustustega isik tuvastab käesoleva paragrahvi lõikes 2 ettenähtud hoolsusmeetmete kohaldamise tulemusena finantssanktsiooni subjekti või et tema poolt kavandatav või tehtav tehing või toiming rikub finantssanktsiooni või kui hoolsusmeetmete kohaldamisel saadud lisateave ei võimalda seda kindlaks teha, samuti käesoleva paragrahvi lõikes 3 nimetatud finantssanktsiooni rikkumise kahtluse korral, teavitab erikohustustega isik sellest ja kohaldatud finantssanktsioonist RABi.

en	The Money Laundering and Terrorist Financing Prevention Act (MLTFPA), see an analogy with regard to the professional services of both agencies, outlines the subjectivity in these activities as follows (§ 3 (2) of the MLTFPA):
et	Analoogiat mõlema ametkonna kutseteenuste osas näeb ka RahaPTS, kuna nimetatud tegevusaladel on subjektsus sätestatud järgmiselt (RahaPTS § 3 lg 2):

en	By applying appropriate due diligence measures to the clients of the enforcement agent and the trustee in bankruptcy, it is possible to keep people who could abuse the market out.
et	Kohtutäituri ja pankrotihalduri klientide osas sobilike hoolsusmeetmete rakendamisega on võimalik turult eemale hoida isikuid, kes seda võiksid kuritarvitada.

en	3) A person with special obligations shall also apply the due diligence measures provided for in subsection of this section in the event of threat or suspicion of violation of a financial sanction:
et	(3) Erikohustustega isik kohaldab käesoleva paragrahvi lõikes 2 sätestatud hoolsusmeetmeid ka finantssanktsiooni rikkumise riski või kahtluse korral.

en	Although bailiffs and trustees in bankruptcy are not persons with a specific obligation, International Sanctions Act obliges them to apply the following measures when concluding transactions subordinated to the MLTFPA:
et	Sektoripõhiste rahvusvaheliste sanktsioonide kindlakstegemise kvaliteet Kohtutäiturid ja pankrotihaldurid ei ole küll eraldi sätestatud erikohustusega isikud, kuid RSanS kohustab neid RahaPTS subjektsusele allutatud tehingute tegemisel kohaldama järgmisi meetmeid:

en	There may be variability in the application of due diligence measures by bailiffs and trustees in bankruptcy.
et	Kohtutäiturite ja pankrotihaldurite poolt hoolsusmeetmete rakendamisel võib esineda varieeruvust.

en	The threat of non-application of due diligence in regard to clients
et	Kliendi osas hoolsusmeetmete rakendamata jätmise oht

en	(1) Upon entry into force, amendment, or termination of a financial sanction, a person with special obligations shall verify whether the person who has a business relationship with him or her or plans to do so is the subject of the financial sanction.
et	(1) Erikohustustega isik kontrollib finantssanktsiooni jõustumisel, muutmisel või lõppemisel, kas temaga ärisuhtes olev või seda kavandav isik on finantssanktsiooni subjekt.

en	Professionals: vulnerability in the sector of bailiffs and trustees in bankruptcy
et	Professionaalid: kohtutäiturite ja pankrotihaldurite sektori haavatavus

en	Understandably, the acts cannot list all the professional activities of bailiffs and trustees in bankruptcy in detail.
et	Arusaadavalt ei ole seaduses võimalik välja tuua kõiki eraldi tegevusi, mida ametitoiminguna nii kohtutäiturid kui ka pankrotihaldurid ellu viivad.

en	Vulnerabilities of the prevention of terrorist financing
et	Terrorismi rahastamise tõkestamise haavatavused

en	Level of money laundering vulnerability at the sectoral level
et	Rahapesu haavatavuse tase sektori tasandil

en	By applying appropriate due diligence measures to the purchasers of the liquid assets of the bailiff and the trustee in bankruptcy, it is possible to keep out of the market persons who could abuse it.
et	Kohtutäituri ja pankrotihalduri realiseeritava vara ostjate osas sobilike hoolsusmeetmete rakendamisega on võimalik turult eemale hoida isikuid, kes võiksid seda kuritarvitada.

en	On certain issues, the Chamber has created practical tools for the cross-sectoral application of AML/CTF measures.
et	Sektoris tegutseb seadusega loodud avalik-õiguslik juriidiline isik, Kohtutäiturite ja Pankrotihaldurite Koda, kes on loonud praktilisi abivahendeid sektoriüleseks AML/CTF meetmete kohaldamiseks.

en	The working group is of the opinion that the sector is no more vulnerable to transactions for TF purposes than other conventional sectors (which are not subject to the MLTFPA regulation).
et	Töögrupp on seisukohal, et sektor ei ole rohkem haavatavam TR eesmärgil tehingute tegemiseks kui teised tavasektorid (mis ei ole allutatud RahaPTS regulatsioonile), Väljatoodud teoreetilise iseloomuga haavatavused on kompenseeritud teatud ametiteenuste allutamisega RahaPTS nõuetele, so hoolsusmeetmete ja teatamiskohustuse täitmise nõuetele.

en	Risk mitigation measures at the level of obliged entities Based on the results of the risk assessment, the following proposals are made to improve the situation within the sector:
et	Leevendavad meetmed riiklikul tasandil Riskihinnangu tulemustest lähtudes tehakse järgmised ettepanekud olukorra parandamiseks riiklikul tasandil:

en	Entering into economic transactions for TF purposes in order to conceal the beneficial owners may be deemed as a theoretical threat.
et	Teoreetilist ohtu võivad kujutada TR eesmärkidel majandustehingute tegemine, varjamaks tegelikke kasusaajaid.

en	However, as the national risk assessment looks at the activities of the sectors as a whole (rather than focusing only on those transactions
et	Kuid kuna riiklik riskihinnang vaatleb sektorite tegevusi tervikun, mitte ei keskendu vaid nendele tehingutele, mis RahaPTS järgi subjektsuse tagavad, tuleb regulatsiooniga lihtsalt arvestada haavatavuse hindamisel.

en	Level of vulnerability to terrorist financing at the sectoral level
et	Terrorismi rahastamise haavatavuse tase sektori tasandil

en	In the performance of this task, the right to dispose of the property of the person who is the subject to the judgment is important in particular through the mandate conferred on the bailiff.
et	Rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamise aspektist on selle ülesande täitmisel oluline eelkõige kohtutäiturile antud volituste abil õigus realiseerida otsusele allutatud isiku vara.

en	With regard to trustees in bankruptcy and bailiffs, the Financial Intelligence Unit (FIU) is the supervisory authority competent to verify compliance with the requirements of the MLTFPA.
et	Pankrotihaldurite ja kohtutäiturite osas on rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamise seaduse nõuete täitmise kontrollimise pädevusega järelevalveasutuseks Rahapesu Andmebüroo (RAB).

en	The bailiff's task is mainly to ensure the enforcement of judgments but also of extrajudicial proceedings from the point of view of the prevention of money laundering and terrorist financing.
et	Kohtutäituri tööülesandeks on peamiselt tagada kohtuotsuste, kuid ka kohtuväliste menetlejate otsuste, täitmine.

en	The examination of professional competency covers TF risks together with ML risks.
et	Sektoriomaste riskide hindamine sektoripõhiste kontrollide kvaliteediga Kutsetegevuse eksam käsitleb TR riske RP riskidega ühiselt.

en	Data of the survey carried out in the sector of bailiffs and trustees in bankruptcy
et	Kohtutäiturite ja pankrotihaldurite sektoris läbiviidud küsitluse andmed

en	Supervision of the obligations is provided for both sectors in § 64 (1) of the MLTFPA.
et	Järelevalve teostamine nii rahapesu kui ka terrorismi rahastamise tõkestamise seaduse kohustuste osas on sätestatud RahaPTS § 64 lõikes 1.

en	Description of the sector of bailiffs and trustees in bankruptcy
et	Kohtutäiturite ja pankrotihaldurite sektori kirjeldus

en	1) collects additional information as to whether the person in business relations with him or her or planning to do so is the subject of a financial sanction or the proposed or performed transaction or Act violates the financial sanction and verifies it on the basis of additional documents, data or information from a reliable and independent source;
et	(2) Kui erikohustustega isik kahtleb, kas temaga ärisuhtes olev või seda kavandav isik on finantssanktsiooni subjekt või tema poolt kavandatav või tehtav tehing või toiming rikub finantssanktsiooni, kohaldab erikohustustega isik finantssanktsiooni ja järgmisi hoolsusmeetmeid: 1) kogub lisateavet selle kohta, kas temaga ärisuhtes olev või seda kavandav isik on finantssanktsiooni subjekt või kavandatav või tehtav tehing või toiming rikub finantssanktsiooni, ning kontrollib seda lisadokumentide, andmete või teabe põhjal, mis pärineb usaldusväärsest ja sõltumatust allikast; 2) kogub lisateavet ärisuhte, tehingu või toimingu eesmärgi ja olemuse kohta ning kontrollib seda lisadokumentide, andmete või teabe põhjal, mis pärineb usaldusväärsest ja sõltumatust allikast.

en	Contract was signed by EIB Vice-President Eva Srejber and acting Minister of Finance of Estonia Mr Helir-Valdor Seeder.
et	Rahandusminister Keit Pentus-Rosimannus arutas Euroopa Komisjoni maksu- ja tolliliidu peadirektoriaadi juhi Gerassimos Thomasega käimasolevaid maksumuudatusi.

en	Based on the draft, total expenditure in 2009 will be 98.7 billion kroons, representing growth of 8.4 billion kroons on the 2008 annual and supplementary budgets.
et	Septembri lõpuks oli valitsussektori eelarvepuudujääki kogunenud 785 miljoni euro mahus, mis moodustab aastasest SKPst 2,6 protsenti.

en	Minister of Finance Ivari Padar says that based on the updated convergence programme Estonia...
et	Rahandusministri sõnul on Eesti investeerimissõbraliku ettevõtte tulumaksusüsteemi säilitamine meie jaoks eeltingimus, et saaksime nõustuda...

en	European company and European Economic Interest Grouping (26)
et	Euroopa äriühing ja Euroopa Majandushuviühing (26)

en	This situation is covered in Example 4.
et	Sellist olukorda käsitleb näide 4.

en	Some examples of companies:
et	Toome äriühingute kohta mõned näited:

en	Amendment, preservation and deletion of data
et	Andmete muutmine, säilitamine ja kustutamine

en	These provisions will enter into force on 1 January 2019 and no entrepreneurs will be punished at first, and punishments will also not be automatically imposed.
et	Need sätted jõustuvad 1. jaanuarist 2019 ja ühtki ettevõtjat esialgu karistama ei hakata, samuti ei määrata karistusi automaatselt.,

en	The data must be submitted within 60 days of 1 September, i.e. by 30 October, but it is also possible to submit and change them later.
et	Andmed tuleb esitada 60 päeva jooksul alates 1. septembrist, st 30. oktoobriks, kuid võimalus neid esitada ja muuta säilib alati ka edaspidi.

en	Usually, they are members of the management board.
et	Tavapäraselt on need juhatuse liikmed.

en	The fine is up to 300 fine units in the case of a natural person and up to 32,000 euros in the case of a legal entity.
et	Selleks on kuni 300 trahviühikut füüsilise isiku puhul ja kuni 32 000 eurot juriidilise isiku puhul.

en	State-owned companies are ordinary private legal entities.
et	Riigi äriühingute puhul on tegemist tavapäraste eraõiguslike juriidiliste isikutega.

en	Data are automatically deleted when five years have passed from the deletion of the legal entity from the register.
et	Andmed kustutatakse automaatselt 5 aasta möödudes, pärast juriidilise isiku registrist kustutamist.

en	Non-profit association (21,584)
et	Mittetulundusühing (21 584)

en	The structure of the managing bodies of foreign companies may differ from the Estonian one: the ‘board' may consist of dozens of people.
et	Välisriigi äriühingu juhtorganite struktuur võib Eesti omast erineda: tuleb ette, et nn board koosneb mitmekümnest isikust.

en	If the submitted data changes, the management board submits the correct data within 30 days.
et	Esitatud andmete muutumisel esitab juhatus 30 päeva jooksul õiged andmed.

en	The same solution is also reached in a situation where D is, for example, a listed company.
et	Samale lahendusele jõutakse ka olukorras, kus D on nt börsil noteeritud ettevõte.

en	Pursuant to subsection 9 (1) of the Money Laundering and Terrorist Financing Prevention Act (hereinafter the MLTFPA):
et	Rahapesu ja terrorismi tõkestamise seaduse (edaspidi RahaPTS) § 9 lõike 1 kohaselt:

en	Who is a beneficial owner?
et	Kes on tegelik kasusaaja?

en	Who is required to submit data?
et	Kes peavad andmeid esitama?

en	Who is the beneficial owner in the case of a company whose parent company is a company listed on a regulated market?
et	Kes on tegelikuks kasusaajaks äriühingu puhul, kelle emaettevõte on reguleeritud turul noteeritud äriühing?

en	How can data be submitted if the member of the management board cannot log in to the Company Registration Portal (they don't have an ID card or e-resident card)?
et	Kuidas esitada andmeid, kui juhatuse liige ei saa ettevõtjaportaali sisse logida (tal puudub ID-kaart või e-residendi kaart)?

en	Companies listed on the stock exchange do not have to submit the data of beneficial owners, but the subsidiaries belonging to their groups of companies must do it.
et	Börsil noteeritud ettevõtjad ei pea tegelike kasusaajate andmeid esitama, kuid nende kontserni kuuluvad tütarettevõtjad peavad seda siiski tegema.

en	founder or person who has handed over property to the asset pool;
et	• asutaja või isik, kes on varakogumisse vara üle andnud;

en	In the next stage, the company, non-profit association or foundation confirms that the data are true when submitting the annual report if their data have not changed in the meantime.
et	Järgmise etapina kinnitab äriühing, mittetulundusühing või sihtasutus andmete õigsust majandusaasta aruande esitamisel, kui tema andmed ei ole vahepeal muutunud.

en	A private limited company (pursuant to the Commercial Register, there are 186,346 private limited companies as of 28 August 2018) Public limited company (3,404)
et	Osaühing (äriregistri statistika kohaselt on osaühinguid 28.08.2018. a seisuga 186 346) Aktsiaselts (3404)

en	The managing body of a private legal entity is the management board.
et	Eraõigusliku juriidilise isiku juhtorgan on juhatus.

en	The beneficial owner must also be noted in the case of non-profit associations, although earning profit is not the goal of any of them.
et	Tegelik kasusaaja tuleb märkida ka mittetulundusühingute puhul, kuigi neist ühegi eesmärgiks pole kasumi saamine.

en	There may also exist a situation where the natural person, who could hold a shareholding of 25% in the Company or control it via other means, does not exist and there is no reason to believe that they could exist.
et	Esineda võib ka olukord, et füüsilist isikut, kes omaks ettevõttes üle 25% suurust osalust või muul viisil kontrolli selle üle, polegi olemas ning puudub ka alus arvata, et ta võiks olemas olla.

en	General partnership (1,365)
et	Täisühing (1365)

en	The beneficial owner themselves has the right to demand the amendment of incorrect data from the management board.
et	Tegelikul kasusaajal enesel on õigus nõuda ebaõigete andmete muutmist juhatuselt.

en	If the member of the management board is in a foreign country and cannot travel to Estonia, their representative may also go to a notary in Estonia on the basis of a power of attorney issued by the member of the management board.
et	Kui juhatuse liige asub välismaal ja tal pole võimalik Eestisse sõita, võib tema antud volikirja alusel Eestis notari poole pöörduda ka tema esindaja.

en	person ensuring and controlling the preservation of property, where such person has been appointed, or
et	• vara säilimist tagav ja kontrolliv isik, kui selline isik on määratud; või

en	If a person is noted as the beneficial owner due to their position as a member of a managing body, this does not mean that they receive monetary income from the company or that the company operates in their personal interests.
et	Kui isik märgitakse tegelikuks kasusaajaks oma positsiooni tõttu juhtorgani liikmena, ei loeta sellest välja, et ta saab ühingust rahalist tulu või et ühing tegutsebki tema isiklikes huvides.

en	You can contact Ülle Eelmaa, lawyer of the Entrepreneurship and Accounting Policy Department of the Ministry of Finance, telephone; 611 3016, e-mail: HYPERLINK "mailto:ylle.eelmaa@fin.ee"ylle.eelmaa@fin.ee.
et	Tegelikke kasusaajaid tuvastamist puudutavates sisulistes küsimustes võite pöörduda Rahandusministeeriumi ettevõtluse ja arvestuspoliitika osakonna juristi Ülle Eelmaa poole tel 611 3016, ylle.eelmaa@fin.ee.

en	However, the format and text of the power of attorney should be approved in advance by the Estonian notary who will be contacted.
et	Sellisel juhul tuleks aga volikirja vorm ja tekst kindlasti eelnevalt kooskõlastada selle Eesti notariga, kelle poole on hiljem kavas pöörduda.

en	In the case of managing bodies consisting of more than four people, we advise noting the chairman (or chairmen, as it's possible that two persons share this position) of the respective body as the beneficial owner.
et	Enam kui neljast isikust koosnevate juhtorganite puhul soovitame märkida tegelikuks kasusaajaks vastava organi esimees (või esimehed, on võimalik, et seda positsiooni jagavad omavahel 2 isikut).

en	Pursuant to subsection 9 (3) of the MLTFPA, direct ownership is a manner of exercising control whereby a natural person holds a shareholding of 25 percent plus one share or an ownership interest of more than 25 percent in a company; indirect ownership is a manner of exercising control whereby a company that is under the control of a natural person holds or multiple companies that are under the control of the same natural person hold a shareholding of 25 percent plus one share or an ownership interest of more than 25 percent in a company.
et	RahaPTS § 9 lg 3 kohaselt on otsene omamine kontrolli teostamise viis, mille puhul omab füüsiline isik äriühingus 25 protsendi suurust osalust pluss üks aktsia või üle 25 protsendi suurust omandiõigust; kaudne omamine on aga kontrolli teostamise viis, mille puhul omab äriühingus 25 protsendi suurust osalust pluss üks aktsia või üle 25 protsendi suurust omandiõigust äriühing, mis on füüsilise isiku kontrolli all, või mitu äriühingut, mis on sama füüsilise isiku kontrolli all.

en	A notary operating in Estonia must be contacted in such a case.
et	Sellisel juhul tuleb andmete esitamiseks pöörduda Eestis tegutseva notari poole.

en	The pre-populated data of beneficial owners in the Company Registration Portal of the Commercial Register can be changed (e.g. the means by which control is exercised can be added), confirmed and/or beneficial owners can be entered and added.
et	Äriregistri ettevõtjaportaalis saab eeltäidetud tegelike kasusaajate andmeid täiendada (nt lisada juurde kontrolli teostamise viis), seejärel andmed kinnitada ja/või tegelikke kasusaajaid ise sisestada ning juurde lisada.

en	The data of the beneficial owner are not submitted in the case of the branch of a foreign company, because the branch is not a legal entity pursuant to subsection 384 (2) of the Commercial Code.
et	Välisriigi äriühingu filiaali puhul tegeliku kasusaaja andmeid ei esitata, kuna äriseadustiku § 384 lg 2 kohaselt ei ole filiaal juriidiline isik.

en	The management board confirms that the data of the beneficial owners are true (i.e. if no changes have occurred) every year when submitting the annual report.
et	Tegelike kasusaajate andmete õigsust (s.o kui muudatusi pole toimunud) kinnitab juhatus igal aastal majandusaasta aruande esitamisel.

en	If the management board does not correct the data, the beneficial owner has the right demand from the legal entity compensation for the damage caused with the incorrect data.
et	Kui juhatus andmeid ei korrigeeri, on tegelikul kasusaajal õigus nõuda juriidiliselt isikult ebaõigete andmetega tekitatud kahju hüvitamist.

en	According to the definition of beneficial owner, the person(s) under whose control the company is operating are indicated in such a case.
et	Vastavalt tegeliku kasusaaja definitsioonile näidatakse sellisel juhul ära isik(ud), kelle kontrolli all ühing tegutseb.

en	Exceptions are possible, e.g. if the founders or members of a non-profit association are legal entities, the beneficial owners are defined in the same way as in the case of companies.
et	Erandid on võimalikud nt juhul, kui mittetulundusühingu asutajateks või liikmeteks on juriidilised isikud: sellisel juhul määratakse tegelik kasusaaja samamoodi nagu äriühingute puhul.

en	As gardening associations are ordinary non-profit associations within the legal meaning, then the obligation to submit the data of the beneficial owner applies to them.
et	Kuna aiandusühistud on juriidilises mõttes tavapärased mittetulundusühingud, siis neile tegeliku kasusaaja andmete esitamise kohustus kehtib.

en	Does a branch of a foreign company have to submit the data of the beneficial owner?
et	Kas välisriigi äriühingu filiaal peab esitama andmed tegeliku kasusaaja kohta?

en	The beneficial owner of a state-owned company is the minister responsible for the area, who represents the state in the company and appoints the members of the supervisory boards of the companies in their area of government, the chairman of the supervisory board/management board of the company and the members of both bodies.
et	Riigi äriühingu tegelikuks kasusaajaks on valdkonna eest vastutav minister, kes esindab äriühingus riiki ja määrab ametisse oma valitsemisala äriühingu nõukogu liikmed, samuti äriühingu nõukogu/juhatuse esimees ja mõlema organi liikmed.

en	Which data of the beneficial owner must be submitted?
et	Milliseid andmeid tegeliku kasusaaja kohta tuleb esitada?

en	A foreign company is responsible for the activities of its branch and enters the data of the beneficial owner in its respective register of beneficial owners.
et	Välisriigi äriühing vastutab filiaali tegevuse eest ning kannab oma vastavasse tegelike kasusaaja registrisse tegeliku kasusaaja andmed.

en	In the case of a legal entity being founded, the data of the beneficial owner must be submitted with the application for entry in the Commercial Register.
et	Kui tegemist on asutatava juriidilise isikuga, peab ta tegeliku kasusaaja andmed esitama koos äriregistrisse kandmise avaldusega.

en	The same principles that apply to ordinary companies apply here as well: if there are no natural persons among the shareholders of a listed company whose shareholding in the company exceeds 25%, the members of the controlling body of the listed company, i.e. the management board and the supervisory board, are noted as the beneficial owners.
et	Sealjuures lähtutakse samadest põhimõtetest nagu tavaliste äriühingute puhul: kui börsiettevõtte aktsionäride seas pole füüsilisi isikuid, kellel oleks andmeid esitavas ettevõttes üle 25% suurune kaudne osalus, esitatakse tegelike kasusaajatena börsiettevõtte kontrollorgani, ehk juhatuse ja nõukogu liikmed.

en	Punishment for intentional submission of false data about the beneficial owner or failure to submit data
et	Karistus tegeliku kasusaaja kohta teadvalt valeandmete esitamise või andmete esitamata jätmise eest

en	In the case of companies, a beneficial owner is the natural person who ultimately owns or controls a legal entity through direct or indirect ownership of a sufficient percentage of the shares or voting rights or ownership interest in that person, including through bearer shareholdings, or through control via other means.
et	Äriühingu puhul on tegelik kasusaaja füüsiline isik, kes lõplikult omab või kontrollib juriidilist isikut piisava arvu aktsiate, osade, hääleõiguste või omandiõiguse otsese või kaudse omamise kaudu, sealhulgas osalus esitajaaktsiate või -osade kujul, või muul viisil.

en	Company A is controlled by Company C as a majority shareholder that in its turn is controlled by Company D, but Company D does not have a controlling shareholder.
et	OÜ A üle teostab enamusosanikuna kontrolli OÜ C, kelle üle teostab kontrolli OÜ D, kuid OÜ-l D kontrolliv osanik puudub.

en	In Example 3, the beneficial owner of Company A is Jonathan, who controls Company A through majority shareholdings in Companies B, C and D. This is irrespective of the fact that his shareholding in Company A is less than 25%.
et	Näites 3 on OÜ A tegelikuks kasusaajaks Juhan, kes kontrollib OÜ-d A enamusosaluste kaudu OÜdes B, C ja D. Seda vaatamata asjaolule, et tema osalus OÜ-s A jääb alla 25%.

en	If there is a supervisory board, the supervisory board is also a managing body.
et	Kui seaduses on sätestatud nõukogu olemasolu, on juhtorganiks ka nõukogu.

en	In Example 2, the beneficial owner of Company A is Jonathan, who holds a shareholding of 40% in the company through Companies B and C.
et	Näites 2 on OÜ A tegelikuks kasusaajaks Juhan, kes omab selles kokku 40% suurust osalust OÜ-de B ja C kaudu.

en	Who is the beneficial owner of a state-owned company or foundation, or a foundation or non-profit association established by a local government (city, town or municipality)?
et	Kes on riigi äriühingu, sihtasutuse, kohaliku omavalitsusüksuse (linna või valla) asutatud sihtasutuse ja mittetulundusühingu tegelik kasusaaja?

en	In the case of foundations established by the state where the rights of a founder are exercised by ministries and foundations with state participation, the minister of the respective area, the chairman/members of the supervisory board and the chairman/members of the management board can be considered the beneficial owners.
et	Riigi asutatud sihtasutuste puhul, kelle asutajaõigusi teostavad ministeeriumid ja riigi osalusega sihtasutuste puhul võib tegelikuks kasusaajaks pidada vastava valdkonna ministrit, nõukogu esimeest/liikmeid ja juhatuse esimeest/liikmeid.

en	The guideline on how to submit data in the Company Registration Portal can be found here: HYPERLINK "http://abiinfo.rik.ee/tegelikkasusaaja"http://abiinfo.rik.ee/tegelikkasusaaja.
et	Juhendi, kuidas andmeid ettevõtjaportaalis esitada, leiab siit: http://abiinfo.rik.ee/tegelikkasusaaja

en	Failure to submit the data of the beneficial owner, to notify about changes in data or intentional submission of false data is publishable by a fine.
et	Tegeliku kasusaaja andmete esitamata jätmise, andmete muutumisest teatamata jätmise või teadvalt valeandmete esitamise eest on ette nähtud karistus rahatrahvi näol.

en	In addition to Jonathan, Jane is also a beneficial owner of Company A because of her direct shareholding of 30%.
et	Lisaks Juhanile on tänu otsesele 30% suurusele osalusele OÜ A tegelikuks kasusaajaks ka Juta.

en	In the event of a limited partnership fund, civil law partnership, community or other association of persons that does not have the status of a legal entity, the beneficial owner is the natural person who ultimately controls the association via direct or indirect ownership or via other means and who is the association's:
et	Usaldusfondi, seltsingu, ühisuse või muu juriidilise isiku staatust mitteomava isikute ühenduse puhul on tegelik kasusaaja füüsiline isik, kes ühendust otsese või kaudse omamise kaudu või muul viisil lõplikult kontrollib ja kes on sellise ühenduse:

en	In the case of a foundation, the person noted as the beneficial owner is the person who may make payouts from the assets of the foundation, where such person(s) have been specified by name in the articles of association of the foundation.
et	Sihtasutuse puhul märgitakse tegelikuks kasusaajaks isik, kellele vastavalt sihtasutuse põhikirjale võib sihtasutuse varast teha väljamakseid, kui selline isik (või isikud) on põhikirjas nimeliselt märgitud.

en	a natural person who, taking advantage of their influence, makes a transaction, act, action, operation or step or otherwise exercises control over a transaction, act, action, operation or step or over another person and in whose interests or favour or on whose account a transaction or act, action, operation or step is made.
et	Füüsiline isik, kes teeb oma mõju ära kasutades tehingu või toimingu või omab muul viisil kontrolli tehingu, toimingu või teise isiku üle ja kelle huvides, kasuks või arvel tehing või toiming tehakse.

en	Control cannot always be ascertained through majority holding: it can also exist as ‘dominant influence', which is understood as the direct or indirect right to appoint or remove the majority of the executive management or members of a higher managing body by exercising the rights of the founder or with a resolution of the general meeting of shareholders, which arises from law or a contract (e.g. an agreement between shareholders).
et	Kontroll pole alati tuvastatav enamusosaluse kaudu: see võib esineda ka nn valitseva mõjuna, mida mõistetakse kui seadusest või lepingust (näiteks osanike vahelisest kokkuleppest) tulenevat otsest või

en	The members of the supervisory board are appointed and the other rights of a founder or shareholder of a foundation of a municipality, town or city, whose sole founder is the municipality, town or city, as well as of a private limited company or public limited company, whose sole shareholder is a municipality, town or city, are exercised by the government of the municipality, town or city, so the mayor of the municipality, town or city or the members of the government of the municipality, town or city can be considered the beneficial owners.
et	Valla või linna sihtasutuse, mille ainuasutajaks on vald või linn, samuti osaühingu või aktsiaseltsi, mille ainsaks osanikuks või aktsionäriks on vald või linn, nõukogu liikmed nimetab, samuti muid asutaja, osaniku või aktsionäri õigusi teostab valla- või linnavalitsus ja seega võib tegelikeks kasusaajateks pidada vallavanemat või linnapead ja valla- või linnavalitsuse liikmeid.

en	If such persons have not been specified by name in the articles of association, the members of the management board and supervisory board are noted as the beneficial owners.
et	Kui taolisi isikuid põhikirjas nimeliselt välja toodud pole, märgitakse tegelikeks kasusaajateks juhatuse ja nõukogu liikmed.

en	The same principle applies here, i.e. noting the chairman of the management board is enough if the management board has more than four members.
et	Ka siin kehtib põhimõte, et enam kui neljaliikmelise juhatuse puhul piisab juhatuse esimehe ära märkimisest.

en	You will find the guideline on submission of the data of beneficial owners at the website HYPERLINK "http://abiinfo.rik.ee/tegelikkasusaaja"http://abiinfo.rik.ee/tegelikkasusaaja.
et	Kasutusjuhendi tegelike kasusaajate andmete esitamiseks leiate veebilehelt : http://abiinfo.rik.ee/tegelikkasusaaja

en	The following are not obliged to submit the data of the beneficial owner:
et	Kellel tegeliku kasusaaja andmete esitamise kohustust ei ole:

en	The principle applied here is the same: noting the chairman of a body is enough if the body consists of more than four persons.
et	Ka siin kehtib põhimõte, et enam kui neljast isikust koosnevate organite puhul piisab organi esimehe märkimisest.

en	For example, the finance minister as the representative of the state, the chairman and members of the supervisory board and the chairman and members of the management board can be considered beneficial owners of AS Eesti Loto.
et	Näiteks AS Eesti Loto tegelikuks kasusaajaks võib riigi esindajana pidada rahandusministrit, nõukogu esimeest ja liikmeid ning juhatuse esimeest ja liikmeid.

en	building association;
et	asutajaõigusi

en	In Example 1, the beneficial owners of Company A are John and Jane, as both hold a shareholding of 25% in Company A.
et	Kõrvalolevas näites 1 on OÜ A tegelikud kasusaajad Jaan ja Juta, kuna mõlemad omavad OÜ-s A üle 25% suurust osalust.

en	the list of beneficiaries, which includes each beneficiary's name, ID code and country of the ID code, the date and place of birth if there is no ID code, and country of residence if such persons are specified by name in the articles of association of the foundation.
et	Sihtasutus esitab tegeliku kasusaaja kohta järgmised andmed: isiku nimi, isikukood ja isikukoodi riik, isikukoodi puudumise korral sünniaeg ja -koht ning elukohariik; andmed isiku kontrolli tegemise viisi kohta; soodustatud isikute nimekiri, mis sisaldab iga soodustatud isiku nime, isikukoodi ja isikukoodi riiki, isikukoodi puudumise korral sünniaega ja -kohta ning elukohariiki iga soodustatud isiku kohta, kui sellised isikud on sihtasutuse põhikirjas nimeliselt märgitud.

en	a company listed on the regulated market to which disclosure rules complying with European Union law or similar international standards are applied, which ensure the sufficient transparency of the data of owners;
et	1) korteriühistu; 2) hooneühistu; 3) reguleeritud turul noteeritud äriühing, millele kohaldatakse Euroopa Liidu õigusega kooskõlas olevaid avalikustamisnõudeid või samaväärseid rahvusvahelisi standardeid, millega tagatakse omanikke käsitleva teabe piisav läbipaistvus; 4) sihtasutus, kelle majandustegevuse eesmärk on põhikirjas määratud soodustatud isikute või isikute ringi huvides vara hoidmine või kogumine ja kellel puudub muu majandustegevus.

en	When do the data of a beneficial owner have to be submitted?
et	Millal tegelike kasusaaja andmeid esitada?

en	If an association has been established with the state and a local government or several local governments together, none of which have dominant influence over the association, the chairmen or members of the management board or supervisory board of the association are noted as the beneficial owners.
et	kohalikku omavalitsust, kellest ühelgi pole ühingu üle valitsevat mõju, märgitakse tegelikuks kasusaajaks ühingu juhatuse ja nõukogu esimehed või liikmed.

en	According to...
et	Eelarvedefitsiit...

en	The European Commission funds two projects for the development of the financial management of the Estonian...
et	Eesti valitsus on huvitatud riigi käsutuses olevate tuhandete...

en	Finance Minister Martin Helme discussed the development of the financial management of Estonia with the experts of the Organisation for Economic Co-operation and Development (OECD) on Friday.
et	Täna Soomes viibiv rahandusminister Siim Kallas arutas Soome rahandusminister Sauli Niinistöga riigivara haldamise probleeme ning leppis kokku edasises koostöös ja kogemuste vahetamises Soome rahandusministeeriumiga.

en	On the initiative of the prospective developer Peter Vesterbacka, Estonia's Minister of Public Administration Jaak Aab today met the potential developers of the proposed Tallinn-Helsinki undersea rail tunnel as well as the prospective funders of the project.
et	Homme kirjutavad rahandusminister Siim Kallas ja Rahvusvaheline Rekonstrueerimis- ja Arengupanga Balti ja Poola regiooni direktor Basil Kavalsky alla laenulepingule summas 24 800 000 eurot ehk ligikaudu 388 miljonit eesti krooni, millega on kavas rahastada Tallinn-Tartu-Luhamaa maantee...

en	The number and distribution of members change over time.
et	Liikmete arv ja jaotus on ajas muutuvad.

en	The level of vulnerability in this aspect is, therefore, very low.
et	Antud aspekti haavatavuse tase on seetõttu väga madal.

en	There is still a need to supplement and develop state databases.
et	Jätkuvalt esineb vajadus täiendada ja arendada riiklikke andmebaase.

en	In a few cases, this case needed to be clarified.
et	Paaril juhul vajas nimetatud klausel täpsustamist.

en	The current level of supervision must be maintained.
et	Praegust järelevalve taset tuleb hoida ka edaspidi.

en	There is no need for additional regulations.
et	Vajadus täiendavate regulatsioonide järele puudub.

en	Regular cooperation between competent authorities and obligated persons.
et	Regulaarne koostöö pädevate asutuste ja kohustatud isikute vahel;

en	Based on the results of the risk assessment, the following suggestions are made to improve the situation at the state level:
et	Riskihinnangu tulemustest lähtudes tehakse järgmised ettepanekud olukorra parandamiseks riiklikul tasandil:

en	• large cash transactions, although in practice they are extremely rare today
et	• suured sularahatehingud, kuigi praktikas esineb neid tänapäeval ülimalt harva;

en	The existence of sanctions is checked from public databases.
et	Sanktsioonide olemasolu kontrollitakse avalikest andmebaasidest.

en	• Monitoring of radical movements and hostile information campaigns/foreign propaganda
et	• radikaalsete liikumiste ja vaenulike infokampaaniate/välispropaganda jälgimine.

en	• Operating according to different instructions
et	• toimimine vastavalt erinevatele juhistele;

en	Evaluation of Moneyval IV:
et	Moneyvali IV hindamine:

en	The sector's self-regulation is effective and ethical standards are high.
et	Sektori eneseregulatsioon on toimiv ning eetilised standardid kõrged.

en	At the same time, it is still necessary to strengthen supervision to prevent errors.
et	Samas on jätkuvalt vajalik järelevalve tõhustamine eksimuste ennetamise eesmärgil.

en	• establishment and management of charity organizations
et	• heategevusorganisatsioonide asutamine ja juhtimine.

en	Member States should ensure that information on the beneficial owners and legal arrangements of legal persons is adequate, accurate, and up-to-date.
et	Liikmesriigid peaksid tagama, et teave juriidiliste isikute tegelike omanike ja õigusliku korralduse kohta on piisav, täpne ja ajakohane;

en	The results of the NRA 2015 showed that the level of vulnerability of the sector was low during the previous assessment period.
et	NRA2015 tulemused näitasid, et sektori haavatavuse tase oli möödunud hindamise perioodil madal.

en	• access to information
et	• juurdepääs teabele;