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Please answer the user's question based on the following document. When a sentence S in your response uses information from some chunks in the document (i.e., <C{s1}>-<C_{e1}>, <C{s2}>-<C{e2}>, ...), please append these chunk numbers to S in the format "<statement>{S}<cite>[{s1}-{e1}][{s2}-{e2}]...</cite></statement>". You must answer in the same language as the user's question. [Document Start] <C0>附件1：2021年度德惠市社会保险事业管理局部门预算2021年 5 月 17 日目 录第一部分 部门概况一、主要职能二、机构设置及部门预算单位构成第二部分 2021年度部门预算表一、收入支出预算总表二、收入预算表三、支出预算表四、财政拨款收入支出预算总表五、一般公共预算财政拨款支出预算表六、一般公共预算财政拨款基本支出预算表七、一般公共预算财政拨款“三公”经费支出预算表八、政府性基金预算财政拨款支出预算表第一部分 部门概况 一、主要职能 根据《社会保险法》、《社会保险费征缴暂行条例》（国务院令第259号）、《国务院关于试行社会保险基金预算的意见》、《社会保险登记管理暂行办法》（劳动和社会保障部令第1号）、《社会保险稽核办法》（中华人民共和国劳动和社会保障部令第16号）法律法规及《关于成立吉林省社会保险公司的通知》（吉委[1992]28号文件），德惠市社会保险事业管理局承担以下主要职责： （一）社会保险费征收管理、登记、申报和审核，社会保险基金的管理和待遇支付；<C1>（二）编制社保基金收支预、决算；<C2>（三）社会保险执法监察工作；<C3>（四）社会保险审计和基金资产管理工作； <C4>（五）社会保险关系及养老保险个人账户管理；<C5>（六）承担社会保险信息的搜集整理、统计分析和管理工作；<C6>（七）参保离退休、失业人员社会保险待遇复核、调整及社会化发放管理；<C7>（八）接待、处理涉及社会保险业务的信访案件，向社会提供社会保险政策咨询 ；<C8>（九）接收、管理社会保险业务档案，退休人员人事档案，为参保单位及参保人员提供档案查询；<C9>根据上述主要职责和具有的社会功能，确定德惠市社会保险事业管理局为公益一类事业单位，经费由本级财政全额保障。<C10>机构设置及部门预算单位构成根据上述职责，德惠市社会保险事业管理局内设11个机构，分别为综合办公室，企业职工社会保险科，社会化服务科，稽核科，城乡居民养老保险科，基金科，信息科，档案科，内控审计科，机关事业单位社会保险科，人事教育监察科。<C11>纳入德惠市社会保险事业管理局2021年度部门预算编制范围的单位包括：1.德惠市社会保险事业管理局本级2021年实有人员102人，其中：在职人员82人，离退休人员20人。<C12>第二部分 2021年度部门预算表收入支出预算总表二、收入预算表三、支出预算表财政拨款收支预算总表五、一般公共预算财政拨款支出预算总表六、一般公共预算财政拨款基本支出预算 七、一般公共预算财政拨款“三公”经费支出预算表 八、政府性基金预算财政拨款支出预算表第三部分 2021年度部门预算情况说明 一、预算收支情况2021年德惠市社会保险事业管理局的收入预算967.25万元，比2020年增加59.81万元，上升6.59%，主要原因是项目预算增加，为满足我单位经办窗口设备一体化需要。<C13>支出预算1499万元，比2020年增加591.56万元，下降65.19%，主要原因是有代课教师和建档立卡发放支出531.75万元，导致支出增加。 <C14>二、机关运行经费支出情况2021年德惠市社会保险事业管理局的机关运行经费财政拨款支出967.25万元，主要用于工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭补助支出。<C15>三、一般公共预算财政拨款“三公”经费支出预算情况说明 2021年德惠市社会保险事业管理局“三公”经费预算支出0元，比2020年相比无变化，原因是2018年公车上交后，不产生公务用车购置和运行费。<C16>本单位无因公出国（境）费和公务接待费。<C17>四、关于2021年度重点项目预算绩效目标情况的说明2021年德惠市社会保险事业管理局无重点项目预算的绩效目标。<C18>五、政府采购支出情况2021年度，政府采购支出总额60 万元，其中：政府采购货物支出 60万元。 <C19>六、国有资产占用情况 2021年德惠市社会保险事业管理局拟采购30万元固定资产。 <C20>七、政府性基金预算收支情况 原因：2021年度本单位未发生政府性基金预算收支行为。 <C21>名词解释一、财政拨款收入：指单位从同级财政部门取得的财政预算资金。<C22>二、其他收入：指除上述收入以外的各项收入。<C23>包括银行存款利息收入和单位员工交的食堂个人部分。<C24>三、年初结转和结余：指单位以前年度尚未完成、结转到本年按有关规定继续使用的资金。<C25>四、结余分配：指事业单位按照会计制度规定缴纳的所得税以及从非财政补助结余提取的职工福利基金、事业基金等。<C26>五、年末结转和结余：指单位按有关规定结转到下年或以后年度继续使用的资金。<C27>六、基本支出：指单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。<C28>七、项目支出：指单位为完成特定行政任务和事业发展目标在基本支出之外所发生的支出。<C29>八、“三公”经费：纳入省级财政预决算管理的“三公”经费，是指省级部门用财政拨款安排的因公出国（境）费、公务用车购置及运行费和公务接待费。<C30>是党政机关维持运转或完成特定工作任务所开支的相关支出，是政府行政开支的一部分。<C31>其中，因公出国（境）费反映公务出国（境）的国际旅费、国外城市间交通费、住宿费、伙食费、培训费、公杂费等支出；<C32>公务用车购置及运行费反映单位公务用车车辆购置支出（含车辆购置税）及燃料费、维修费、过桥过路费、保险费、安全奖励费等支出；<C33>公务接待费反映单位按规定开支的各类公务接待（含外宾接待）支出。<C34>九、机关运行经费：指为保障行政单位（含参照公务员法管理的事业单位）运行用于购买货物和服务的各项资金，包括办公及印刷费、邮电费、差旅费、会议费、福利费、日常维修费、专用材料及一般设备购置费、办公用房水电费、办公用房取暖费、办公用房物业管理费、公务用车运行维护费以及其他费用。<C35>十、德惠市社会保险事业管理局对部门使用类、款、项说明208 社会保障和就业支出 20801 人力资源和社会保障管理事务 2080109    社会保险经办机构20805 行政事业单位离退休2080502 事业单位离退休210 医疗卫生与计划生育支出 21011 行政事业单位医疗 2101102   事业单位医疗 221 住房保障支出22102 住房改革支出 2210201    住房公积金 [Document End] 2021年德惠市社会保险事业管理局的收入预算比上年有何变化？

<statement>根据德惠市社会保险事业管理局2021年度部门预算情况说明，2021年德惠市社会保险事业管理局的收入预算967.25万元，比2020年增加59.81万元，上升6.59%。主要原因是项目预算增加，为满足经办窗口设备一体化需要。<cite>[12-12]</cite></statement>

Please answer the user's question based on the following document. When a sentence S in your response uses information from some chunks in the document (i.e., <C{s1}>-<C_{e1}>, <C{s2}>-<C{e2}>, ...), please append these chunk numbers to S in the format "<statement>{S}<cite>[{s1}-{e1}][{s2}-{e2}]...</cite></statement>". You must answer in the same language as the user's question. [Document Start] <C0>— 1 — 内部资料 注意保存 第 112 期 办公室 二〇二〇年十月十六日 守好“主阵地” 做好疫情防控常态化下的校园管理 我省各高校结合当前疫情防控实际，持续做好校园安全管理 工作，不断创新举措，根据实际情况不断调整优化防控措施，在 做好疫情防控的前提下，确保师生身心健康，保证教学工作高质 量推进，守好师生安全底线的同时，让校园生活舒适稳定。 <C1>一、严管严控“主阵地”，筑牢校园安全防线 新学期开学后，全省各高校不断制定完善校园管理措施，结 合各校实际情况，健全完善疫情防控管理体系，对学生进出校园、 上课就餐、宿舍管理、后勤服务等方面做出详细规定，在强化离 中共河南省委高校工委 河 南 省 教 育 厅 河 南 教 育 信 息 — 2 — 校外出管理的同时，满足学生合理的外出诉求，确保师生生命安 全和身体健康。 <C2>安阳师范学院严格师生日常管理，学生返校后 14 天内封闭管 理，不聚集、不串门、不聚餐，14 天后非必要不外出，外出要严格 履行审批手续，明确行动轨迹。<C3>做好晨、午、晚检和缺课、缺勤、 早退、请假、病因追踪等记录。<C4>严格落实网格化管理制度、错峰就 餐和“日报告、零报告”制度。<C5>教职工（含服务外包人员）通过“今 日校园”每日填报个人健康情况和轨迹信息，落实日报告零报告制 度，确保监测全覆盖无遗漏。<C6>教职工外出要严格履行报批备案手续。 <C7>郑州科技学院严格落实校园门禁管理制度，未经实名登记审核 流程的校外无关人员及外来社会车辆一律不得入校。<C8>安排新生分批 次报到入学，避免大规模人群聚集，同时通过信息技术手段缩短新 生注册报到时间。<C9>开学以来，学校师生每日通过学校“i 郑科”信 息平台登记健康状况及行程，通过“一人一案”建立台帐，便于学 校及时准确掌握和向上级有关部门反馈在校师生情况。<C10>各二级学院 严格落实学生每日健康状况监测和报告制度，落实晨午检及进入寝 室、教室、图书馆等公共区域体温检测，精准掌握学生健康状态。 <C11>许昌学院中秋节和国庆假期期间，在坚持“非必要、不外出” 基本原则的基础上，对假期放假时间安排和校园管控政策做了进 一步调整，明确学生外出请假审批手序，落实日报告制度，精准 掌握学生健康状况。<C12>灵活有效的假期校园管控政策，既得到了学 生的理解和支持，又有效维护了校园的安全稳定。 <C13>— 3 — 郑州财经学院坚持“学校学生工作专班、二级学院学生工作 专班、辅导员、班级、宿舍”五级网格化疫情防控管理体系，制 定《2020 年秋季学期开学后学生突发事件应急预案》《请销假及 外出审批管理办法》《学生病愈复课查验管理办法》《常态化防 控期间违纪处分办法》等一系列疫情防控常态化下学生工作规章 制度，加强学生校园出入管理、晨午晚检上报管理、生活管理、 因病缺课、复课管理等，全方位保障大家的健康生活和有序学习。 <C14>学生实行分批错峰上下课、就餐，提倡学生通过学校外卖平台点 餐，学校餐厅外放置外卖取餐架。 <C15>郑州电力高等专科学校依托钉钉软件技术支持，设计钉钉疫 情防控定位反馈、校内钉钉定点考勤打卡及线上请假审批模块。 <C16>在做好对学生健康、流动及在校情况进行全面监控，同时简化有 正常离校外出需求学生的请假及审批流程。<C17>学生每日需进行健康 填报和当日所在地定位打卡，以便掌握学生的异常流动情况。<C18>当 学生有正常外出需求时，需通过钉钉请假模块提出申请，报班级、 年级、学院审批。<C19>学校在周末及节假日允许学生不请假离校，在 郑州市域内活动，并在当日下午 17:00 前返校。<C20>学校人脸识别道 闸系统可以详细记录每位返校学生的入校信息。<C21>每周通过人脸识 别道闸系统筛选晚归学生信息情况进行甄别和分类处置。 <C22>二、加强心理健康教育，更有温度关怀纾困 新学期开学以来全省各高校扎实做好疫情防控常态化背景下 学生健康教育工作，坚持育德与育心相结合，广泛开展各类心理 — 4 — 健康教育活动，及时疏导学生情绪，提升学生身心抗疫能力，切 实为学生健康成长保驾护航。 <C23>河南大学充分挖掘心理专业优势师资力量，整合教育资源， 成立专家团队，对全校育人队伍进行专业指导，提升育人队伍心 理辅导能力。<C24>精心策划心理小课堂、主题班会、视频公开课等特 色活动，打造“工作站点+专题网站+测评系统+宣传教育+预约咨 询+团体辅导”一体推进的心理健康保障体系。<C25>在网站及官方微信 平台开通“河风心语”专栏，使学生拥有充分表达思想、释放情 绪的空间。<C26>设计完成“心相遇、心相知、心相连、心相融、心释 放、心相守”6 个单元的“心巴克”暖窝窝团训方案，指导学生 群体掌握科学的心理调适方法，保持积极健康心态。 <C27>河南科技大学开展疫情期间学生学习生活状况调查，全面了解 学生学习、心理等情况，开通 24 小时心理咨询热线，加强心理疏导。 <C28>刊印心理健康教育宣传页、微信公众号提供就业信息、积极搭建就 业招聘会平台等。<C29>全面了解学生的心理状况，跟踪了解研究生心理 发展和变化情况。<C30>研工部教师在研究生返校后，多次主动与存在心 理障碍的学生进行沟通交流，及时提供心理辅导和干预。<C31>扩大专兼 职心理辅导人员队伍，并进行必要的培训和督导，强调规范、专业。 <C32>郑州航空工业管理学院通过大学生心理健康教育课和心理健 康进军营活动，加强学生心理健康宣传教育。<C33>针对全校学生开展 心理普查，科学全面了解疫情期间学生的心理健康状况；<C34>开通疫 情 24 小时心理咨询专线，重点防范疫后综合征，对学生进行心理 — 5 — 危机预防和干预。<C35>精心组织“开学第一课”，学习《秋季学期新 冠肺炎疫情防控知识宣传手册》《发热人员就医指南》和防控管 理规定等知识，选拔学生代表分享交流“亲历的战‘疫’故事”， 激励同学们以实际行动体现当代大学生的责任与担当。 <C36>信阳师范学院心理健康教育中心持续利用官方 QQ 和电话面 向全校师生提供公益心理援助服务，完善学校、院系、班级、宿 舍“四级”预警防控体系，每时每刻有人坚守，第一时间答疑释 惑，及时、科学地进行心理疏导或专业心理援助。<C37>利用微信公众 号，不定期编发缓释压力、管理情绪、维持健康心理的有效知识 和方法，引导学生坚定战胜疫情的信心决心，增强自我防范意识 和防护能力。<C38>同时，积极组织策划户外素质拓展活动、团体心理 辅导活动等，帮助学生自我调适，培养理性平和的阳光心态，为 学生心理健康筑牢“防火墙”。 <C39>安阳工学院在疫情期间开通了心理咨询服务，每天安排有专业 资质的心理咨询师值班，学生可以通过热线电话、QQ 语音、电子邮 箱等多种渠道咨询心理方面的问题。<C40>心理咨询师在相关法律和职业 伦理约束下，开展规范、专业的心理服务，并对个人信息严格保密。 <C41>商丘师范学院启动心理危机干预工作机制，依托专业心理咨 询队伍，成立心理支持工作组，制定心理支持工作要求，规范工 作流程。<C42>心理咨询中心面向师生发放了《疫情时期身心状态调查 表》，对疫情防控时期公众的心理健康状况进行调查，收集数据 并做出客观评测。<C43>开设“‘疫’”路不易 用‘心’相伴”心理咨 — 6 — 询邮箱和热线，开展线下咨询服务。<C44>对来访者的实际问题，运用 科学心理危机干预技术帮助来访者缓解焦虑和恐惧情绪，进行负 面情绪疏导和积极心理建设，对当下学生、教师的主要心理问题 进行汇总，优化心理支持方案，提高心理热线的干预效果。 <C45>郑州财税金融职业学院针对疫情过后学生心理的复杂情况， 实时掌握学生在校期间表现，全面筛查分析学生心理状态，确保 学生在校期间心理状态。<C46>对于在筛查过程中出现需要重点心理疏 导的学生，各院系辅导员建立了跟踪访谈制度，确保学生在最短 的时间内恢复“心理健康”。<C47>对于主动要求帮助学生，及时答疑 解惑，减轻疫情对学生心理造成的压力。<C48>各院系辅导员时刻关注 学生身心变化，主动教导学生掌握心理调节的方法，缓解出现的 心理焦虑等症状。<C49>科普疫情防护知识，指导学生正确看待和接纳 自己在疫情期间的心理状态，学会如何在疫情期间如何提高心理 免疫力，增加心理韧性，进行自我心理保健。 <C50>三、优化教学运行，确保教育质量稳步提升 为了在做好疫情防控的同时推进教育教学质量稳步提升，全 省各高校精准分析学情，根据教学实际，确保前期线上教学与当 前线下教学的平稳过渡和有机衔接，确保教学质量稳步提升。 <C51>郑州航空工业管理学院结合常态化疫情防控要求，统筹安排 理论教学和实践教学。<C52>学生线下理论教学正常进行，同时充分利 用网络教学平台，遴选校级在线开放课程、省级以上在线开放课 程和省级以上一流课程进行线上线下混合式教学，本学期前 6 周 — 7 — 利用周末和晚上补做上学期未完成的实验和上机操作。 <C53>郑州科技学院分类指导，有序开展教育教学活动。<C54>学校根据 秋季学期教育教学实际，精准分析学情，做好线下教学与线上教 学相结合工作，合理调整教学内容和进度。<C55>结合开展实践教学的 实际需要，按照属地管理的原则，明确主体责任，严格落实校内 实践实训教学场所管理实施办法和校外企业实践办法，针对当前 疫情防控实际，妥善安排校内外实践教学工作。<C56>为保证毕业生高 质量就业，学校调整优化并组织实施毕业生就业服务指导工作方 案，充分利用线上平台和信息化方式，为毕业生及时提供就业信 息和求职途径，积极服务毕业生高质量就业。 <C57>郑州电力高等专科学校信息通信学院的“双元育人”学生管 理中，要求负责的每位老师对口包干联系 10 名学生。<C58>要求每日督 查学生钉钉定位打卡和“云实训”系统任务完成情况；<C59>每周有联 系，与学生通过电话、网络等方式谈心，送出鼓励与关爱；<C60>每半 月有反馈，对口负责老师每半月向学院反馈与学生及“双元育人” 单位联系记录情况，提出需要解决的问题和改进方向。<C61>通过对参 与“双元育人”学生和老师双任务的方式，加强了对学生的联系 和关心，同时也增加了学生受关注的压力，让学生紧起来。 <C62>郑州电子信息职业技术学院加强教育教学管理，全面提升教 学质量。<C63>各系部充分调度人力、物力资源，狠下功夫，提升教育 教学质量。<C64>一方面加强学生自学，通过引入国家级、市级精品在 线课程、虚拟仿真实验项目、优秀教育教学资源库及学科领域在 — 8 — 线课程，为学生自学创造良好的条件。<C65>另一方面衔接好线上与线 下教学，加强混合式教学，建立在线教学纪律和考评制度，促进 线上教学规范化、高质量。 <C66>送：江凌部长，霍金花副省长，省政府办公厅七处 发：各高等学校，委厅领导，厅各处室，厅直属各单位（学校） [Document End] 郑州航空工业管理学院是如何统筹安排理论教学和实践教学的？

<statement>根据文章内容，郑州航空工业管理学院结合常态化疫情防控要求，统筹安排理论教学和实践教学的措施如下：<cite></cite></statement> <statement>1. 学生线下理论教学正常进行。<cite>[51-51]</cite></statement> <statement>2. 充分利用网络教学平台，遴选校级在线开放课程、省级以上在线开放课程和省级以上一流课程进行线上线下混合式教学。<cite>[52-52]</cite></statement> <statement>3. 本学期前6周利用周末和晚上补做上学期未完成的实验和上机操作。<cite>[52-52]</cite></statement> <statement>4. 结合开展实践教学的实际需要，按照属地管理的原则，明确主体责任，严格落实校内实践实训教学场所管理实施办法和校外企业实践办法，妥善安排校内外实践教学工作。<cite>[54-55]</cite></statement> <statement>5. 为保证毕业生高质量就业，调整优化并组织实施毕业生就业服务指导工作方案，充分利用线上平台和信息化方式，为毕业生及时提供就业信息和求职途径。<cite>[56-56]</cite></statement>

Please answer the user's question based on the following document. When a sentence S in your response uses information from some chunks in the document (i.e., <C{s1}>-<C_{e1}>, <C{s2}>-<C{e2}>, ...), please append these chunk numbers to S in the format "<statement>{S}<cite>[{s1}-{e1}][{s2}-{e2}]...</cite></statement>". You must answer in the same language as the user's question. [Document Start] <C0>Writing a Thank You Note T h e U n i v e r s i t y o f M i s s i s s i p p i C a r e e r C e n t e r 3 0 3 M a r t i n d a l e  6 6 2 - 9 1 5 - 7 1 7 4  w w w . <C1>c a r e e r . <C2>o l e m i s s . <C3>e d u @ H i r e O l e M i s s R e b s  w w w . <C4>f a c e b o o k . <C5>c o m / O l e M i s s C a r e e r C e n t e r Thanking the Employer Writing a thank you letter after your interview won’t necessarily help you secure the job, but not sending one can hurt your chances. <C6>The thank you letter is an opportunity for you to remind the interviewer why you are the best fit for the position and to address any remaining issues. <C7>Send a thank you letter immediately after each interview, ideally within 24 hours. <C8>A handwritten note is most memorable, but an e-mail is best if you were interviewed by a traveling recruiter. <C9>Use simple stationary or resume paper, making it brief and personalized. <C10>If you spoke with more than one person, try to write a thank you letter to each individual. <C11>In your letter be sure to:  Express your appreciation for the opportunity to interview. <C12> Express your continued enthusiasm about the position and the company. <C13> Recap your strengths, being careful to relate them to the requirements of the job and the company. <C14> Provide your contact information. <C15>Thank You Letter Script In the first paragraph, state when and where you had your interview and thank the interviewer for his or her time. <C16>Reaffirm your interest in the organization. <C17>In the second paragraph, mention something that particularly appeals to you about working for them, and reinforce a point or two in support of your application. <C18>If after the interview you thought of something you wish you had said, the third paragraph of the letter is a good place to bring that up. You can also restate your understanding of the next steps in the hiring process. <C19>In the last paragraph, thank the employer for considering your application and ask for further communication. <C20>T h e U n i v e r s i t y o f M i s s i s s i p p i C a r e e r C e n t e r 3 0 3 M a r t i n d a l e  6 6 2 - 9 1 5 - 7 1 7 4  w w w . <C21>c a r e e r . <C22>o l e m i s s . <C23>e d u @ H i r e O l e M i s s R e b s  w w w . <C24>f a c e b o o k . <C25>c o m / O l e M i s s C a r e e r C e n t e r Thank You Letter Example Your Address City, State Zip Code Date Ms. <C26>Angela Chastain Director of Human Resources Modern Advertising 345 Center Drive Centertown, PA 55555 Dear Ms Chastain: Thank you for meeting with me last Thursday, August 8, to discuss the position of copywriter at Modern Advertising, Inc. I was quite impressed with the enthusiasm you displayed for your company’s future and the helpfulness of your office personnel. <C27>Learning about Modern’s present media campaign for the Pennsylvania Sausage Company was exciting and demonstrated your creative approach to advertising. <C28>Modern Advertising is a company with which I want to be associated. <C29>Your description of the special qualifications needed for this position was especially interesting. <C30>My ability to work under pressure and meet tight deadlines has already been proven in the advertising position I held with the Slippery Rock Rocket. <C31>As I stated at our meeting, I enjoyed the challenge of a competitive environment in which success is based on achievement. <C32>Since our meeting I have received the College Reporter’s Award for an article of mine published in the Rocket. <C33>This is my first national award, and I am quite encouraged by this approval of my work. <C34>Again, thank you for considering me for the position of copywriter. <C35>I look forward to hearing from you soon. <C36>Sincerely, (Your Handwritten Signature) Your Typed Name [Document End] What is a good use for the third paragraph of a thank you letter?

<statement>The third paragraph of a thank you letter is a good place to:<cite></cite></statement> <statement>- Bring up something you wish you had said during the interview.<cite>[18-18]</cite></statement> <statement>- Restate your understanding of the next steps in the hiring process.<cite>[18-18]</cite></statement> <statement>- Share new information that supports your candidacy, like receiving an award or certification.<cite></cite></statement> <statement>The third paragraph is a chance to add relevant information that strengthens your application, clear up any misunderstandings from the interview, and show your continued interest in the position.<cite></cite></statement>

Please answer the user's question based on the following document. When a sentence S in your response uses information from some chunks in the document (i.e., <C{s1}>-<C_{e1}>, <C{s2}>-<C{e2}>, ...), please append these chunk numbers to S in the format "<statement>{S}<cite>[{s1}-{e1}][{s2}-{e2}]...</cite></statement>". You must answer in the same language as the user's question. [Document Start] <C0>中国环境会计研究综述 合肥工业大学管理学院 朱远东 唐运舒 摘要：党的十八届三中全会在《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》（以下简称《决 定》）中，明确提出了探索编制自然资源资产负债表的要求。<C1>在此背景下，本文以环境会计信息编报过 程中的两个要点：核算、编制为切入视角，结合科学知识网络可视化分析，从理论基础、核算方法、具 体编制等方面对相关文献进行了总结评述，展现了当前国内环境会计的研究和发展现状，指出了阻 碍中国环境会计发展的四个局限性，探讨了未来研究方向。 <C2>关键词：环境会计 信息编报 核算 自然资源资产负债表编制 一、引言 长期以来，环境资源一直被认为是典型的公共物品。 <C3>伴随着经济的发展，环境资源被不断开发利用，由于非排 他性，产权界限不明晰，再加上监管的复杂性容易导致公 地悲剧的发生。<C4>单纯依靠市场并不能进行有效的资源配 置，因此需要利用现代会计制度和产权制度明确企业的权 责义务，合理有效利用环境资源。<C5>在这种背景下，环境会计 应运而生。<C6>20世纪70年代初期，以比蒙斯 （F.A.Beamse）的 《控制污染的社会成本转换研究》和马林（J.J.Marlin）的《污 染的会计问题》两篇文章的问世为标志，学者们开始将视 线转向环境会计研究领域。<C7>欧美等发达国家的学者也自此 展开了对该领域的大量研究，并得到了一些初步的理论成 果。<C8>90年代初期，葛家澍和李若山发表了《九十年代西方会 计理论的一个新思潮—— —绿色会计理论》，环境会计正式 引入我国。<C9>伴随着“绿色会计委员”、 “中国会计学会环境会 计专委会”在2001年的相继成立，我国有了专门研究环境 会计领域的学术团体。<C10>加上政府大力支持环境保护工作， 国内学者对环境会计领域的研究热情日益高涨。<C11>从最初的 定义、假设、计量属性再到信息披露、审计等方面都做出了 深入的探讨。<C12>伴随着“探索编制自然资源资产负债表”的要 求被明确提出，国内学者更是积极响应党的号召，提出自 己的设想。<C13>但自然资源资产负债表的编制不可避免地会牵 涉到自然资源的核算与报表编制这两个问题，由于缺乏公 认的编制先例可循，目前各学者持有的观点也迥乎不同， 没有形成通用的核算与编制准则，影响了相关信息的输 出，给使用者造成了不便。<C14>在此情况下，本文结合科学知识 网络可视化分析和具体文献评述，对国内自然资源核算与 报表编制的相关研究进行了回顾，力求为中国自然资源资 产负债表的编制做一个初步的探索。 <C15>二、分析性框架 会计人员通过科学的方法将繁复的经济活动转变为 简单易懂的财务信息，为企业管理部门正确地进行最优管 理、决策和有效经营奠定了坚实的基础。<C16>从“信息系统论” 来说，会计实际上是一个信息系统。<C17>在整个信息传递过程 中，会计信息的编报是关键的一步，然而会计核算又是信 息编报的基础。<C18>为此本文选取环境会计核算与自然资源资 产负债表编制这两个方面来研究环境会计信息编报的相 关情况，重点从理论基础、核算方法、具体编制等角度进行 归纳总结。<C19>与此同时，为了更加全面地了解环境会计信息 编报在我国的发展现状，本文还对中国知网知识发现网络 平台（CNKI）中收录的文章进行了科学知识网络可视化分 析。<C20>具体框架如下图1： 三、文献回顾 （一）环境会计核算 （1）科学知识网络可视化分析。<C21>为了更加全面地了解 我国环境会计核算的研究现状，本文选取了中国知网知识 发现网络平台（CNKI）中以“环境会计核算”、 “绿色会计核 算”为主题的文章为数据来源，检索到1998年至2017年的 803条结果。<C22>从可视化分析结果可以看出，综合性高校的经 管学院、财经类院校、专业类院校、会计师事务所等机构均 对此研究领域有所涉及。<C23>但国内学者间合作交流不够，缺 乏具有较大影响力的学者，形成了多个相互独立的较小团 体，整个网络较为松散，彼此间联系较少。<C24>其中，北京昆仑 华勤会计师事务所的孙兴华在环境会计定义、核算方法、 实务创新等方面与其他学者合作比较活跃。<C25>图2是利用 CiteSpace软件得到的关键词可视化分析结果，根据圆环的 颜色、厚度以及关键词的颜色、大小可以看出当前的研究 热点主要集中在“环境会计”、 “绿色会计”、 “环境会计核 算”、 “环境会计信息”、 “环境会计理论”等方面。<C26>为了进一 步了解关键词之间的密切程度，以探寻新的发展方向，利 用SATI3.2、UCINET6.0、Excel以及Netdraw等软件进行共现 分析，结果如图3 所示。<C27>整个图谱是以关键词“环境会计”、 —— —基于环境会计信息编报的视角 环境会计信息的编报 自然资源资产负债表编制 环境会计核算 环境会计核算理 论 环境会计核算 方法 编制理论基 础 具体编制 图1 分析性框架 朱远东 唐运舒院中国环境会计研究综述 10 圆园19 年第 3 期 “绿色会计”为核心向外辐射形成的紧密圈层。<C28>紧邻着的是 “环境会计核算”、 “环境负债”、 “环境资源”、 “环境资产”等 核心关键词，在一定程度上反映了它们在整个网络中的主 体地位，是该领域的研究热点。<C29>围绕着核心关键词的是由 “环境会计理论”、 “货币计量”、 “会计核算体系”、 “会计要 素” “核算方法”、 “可持续发展”、 “环境成本”等关键词组成 的过渡区域，与核心关键词紧密相关，体现了该领域关注 环境会计理论基础构建、要素组成、核算方法等研究趋势。 <C30>外围层是“环境成本核算”、 “绿色核算”、 “确认标准”、 “会 计假设”、 “宏观环境会计”、 “理论结构”等关键词，与研究 趋势相吻合，体现了该领域的新兴或非热点的研究方向。 <C31>（2）具体文献分析。<C32>结合科学知识网络可视化分析得 出的研究热点、研究趋势以及新兴研究方向，发现当前学 术界比较关注“理论结构”、 “会计假设”、 “会计要素”、 “核 算方法”等关键词。<C33>因此，以下与核算相关的具体文献分析 主要围绕环境会计目标、假设、核算对象、要素、核算方法 五个方面展开。 <C34>第一，环境会计目标。<C35>环境会计目标是在一定条件下， 指引环境会计活动的宗旨，对其它环境会计问题的研究具 有决定性影响作用。<C36>关于环境会计的目标，国内学者暂未 得出一致的结论，主要的观点有：单目标论和双目标论。<C37>单 目标论通常为双目标论观点的一个方面，仅片面表达了环 境会计的目标。<C38>双目标论是目前比较推崇的提法，但其中 的内涵也各有不同。<C39>周法莲（1999）、程艳妙（2004）、贾菲 （2010）、崔煜晨（2016）等把环境会计目标分为基本目标和 具体目标，基本目标主要为实现经济效益、环境效益和社 会效益的同步最优化，具体目标是受托责任观和决策有用 观，即为了确保各种决策部门顺利开展经济和环境决策工 作，需要充分披露相关的环境会计信息。<C40>以杨世忠和曹梅 梅（2010）、李靠队（2016）等为代表性的学者则分别从宏观 和微观环境管理的角度提出对应目标。<C41>宏观视角的政府环 境会计目标主要是反映国家或地区的环境资源开发利用 状况，为决策提供依据，微观视角的企业环境会计目标则 是降低环境成本进行盈利并为利益相关者提供相关信息。 <C42>考虑到中国当前的实际国情，从一味地追求高速到如今的 新常态发展，双目标论更加贴合实际。<C43>借鉴中国会计准则 制定的“双目标”论思想，不仅能促使眼前利益和长远利益 的统一，也可兼顾多方的不同利益。<C44>在理论和实际的两方 面都显现了其优越性，因此，本文比较认同双目标论的观 点。 <C45>第二，环境会计假设。<C46>会计假设是会计核算的基本前 提，对确保会计工作的正常运行及保证会计信息的质量具 有十分重大的意义，环境会计假设的重要性亦是如此。<C47>由 于考虑了环境因素，传统的四大会计假设已无法满足环境 会计的要求。<C48>因此，在进行环境会计核算时，学者根据涉及 的环境资源行为，对传统会计假设的内容进行了调整，以 更好地适应环境会计核算。<C49>如陈艳利等（2015）根据产权的 划分扩展了会计主体的范围，由单一的企业主体延伸为包 括以层级高的政府如国家为代表的权益主体以及层级相 对较低的各级政府、企业、居民等为代表的责任主体，不但 要求会计主体披露其自身的经济信息，而且还要求对外披 露主体的经济性或不经济性，承担更多的社会责任和环境 责任。<C50>程艳妙（2004）则在货币计量假设基础上提出多重计 量假设，认为其有三层含义，其一是可同时采用货币和非 货币两种计量形式；<C51>其二是货币计量形式内部也应同时采 用多重计量的属性，如可同时采用历史成本和重置成本等 不同计量属性；<C52>其三是币值稳定不变应为采用货币形式进 行计量的基本前提。<C53>除此之外，还有很多学者在传统四大 假设的前提下提出独属于环境会计的假设，以便更好地适 应环境会计核算需求。<C54>杨世忠和曹梅梅（2010）提出了持续 管控假设（可持续发展假设），认为在自然环境和社会环境 永续存在的前提下, 会计主体可以持续不断的存在并始终 发 挥 着 对 自 然 环 境 与 社 会 环 境 的 管 控 作 用 。 <C55>周 法 莲 （1999）、蔡昌（2000）、罗素清和方天堃（2006）均提出了关于 环境资源价值的假设，他们认为环境是有价值的，而且是 无法替代、不可再生的，具有稀缺性的特点。<C56>贾菲（2010）、 图2 关键词可视化分析结果 图3 关键词共现分析 11 梁斌和何劲军（2013）、顾署生（2013）则提出了关于社会责 任的假设，会计中的委托—— —受托责任关系不再局限于财 产的保管和使用方面，还可以在生态环境和治理环境污染 等领域得到应用和发展，受托责任不单单要注重经济效 益，更要兼顾社会效益。<C57>总体来说，环境会计假设选择性地 继承了传统会计假设，除此之外，还兼顾了自然资源价值 性、发展性等方面的特点，结合契约理论等经济学内容提 出了持续管控、环境资源价值性、社会责任等创新性假设。 <C58>第三，环境会计核算对象。<C59>传统会计的核算对象是以 货币表现的经济活动，即资金运动。<C60>环境会计与其最显著 的不同就是加入了自然环境因素。<C61>以周法莲（1999）、陈炜 煜（2000）、崔君平（2015）、崔煜晨（2016）等为代表的学者抓 住这一点，借鉴了传统会计核算对象的思想，认为环境会 计核算对象包括企业的环境活动和与环境活动有关的经 济活动，涉及自然资源、环境的开发维护及使用成本,以及 环境资源的收益和价值补偿过程。<C62>也有一些学者认为利益 主体不同，因此需要从宏观和微观两个角度区分核算对 象。<C63>梁斌和何劲军（2013）提出宏观环境会计核算对象为当 地的自然资源状况，微观环境会计核算对象可分为三个层 次：资源耗用与产出、环境污染和环境治理。<C64>还有部分学者 从环境业务类别划分核算对象，例如朱学义（1999）认为环 境业务的类别有:矿产资源、土地资源、牧地资源、海洋资 源、水资源、人力资源、旅游资源、环境污染(包括三废污染 和其他污染)、环境治理等。<C65>根据当前的会计核算习惯和技 术水平，本文认为梁斌和何劲军（2013）等学者的观点比较 契合实际，其思想是对周法莲（1999）等学者观点的进一步 细化，既从政府主体的宏观视角核算了自然资源，也从企 业主体的微观视角核算了与环境活动有关的经济活动，核 算方式更容易被大众接受，也重申了产权制度的重要性， 有助于践行中央全面深化改革若干重大问题的决定。<C66>朱学 义（1999）对环境会计核算对象进行了具体化，但还需考虑 当前国内环境会计发展刚刚起步，核算方式不够成熟等可 行性问题。 <C67>第四，环境会计要素。<C68>我国环境会计起步较晚，虽已形 成初步的理论体系，但由于环境核算对象的复杂性，在环 境会计要素的确认方面，存在很大的争议。<C69>1998年通过的 《环境会计和报告的立场公告》认为，环境会计主要分为三 大要素：环境资产、环境负债和环境成本，即“三要素论”。 <C70>在此基础上，有学者提出“三要素论”更多地强调了环境会 计的支出，忽视了环境活动可能会产生的收益。<C71>以李心合 （2002） 等为代表的学者提出将环境收益确认为环境会计 要素，即“四要素论” （环境资产、环境成本、环境负债、环境 收益）。<C72>但有的学者认为“四要素论”仅仅是理论上可行，缺 失权益要素会使资产负债表失去意义。<C73>环境会计也应采用 复式记账法，为了保证账户记录的完整性，还应增加环境 权益要素。<C74>因此，以李武立（2000）等为代表的学者提出“五 要素论”，即环境资产、环境负债、环境成本、环境收益和环 境资本。<C75>除此之外，刘爱东（2003）等为了和传统的会计要 素保持一致，追求环境会计理论体系的完整性，提出了“六 要素论”，即环境资产、环境负债、环境权益、环境收入、环 境费用和环境利润。<C76>目前，学术界比较推崇的是“五要素 论”和“六要素论”，但因为要素本身的可计量性相对较差， “六要素论”也存在实际操作困难的问题。 <C77>第五，环境会计核算方法。<C78>定性研究与定量研究都是 科学研究的基本范式，但是要想将环境会计信息全面的表 示出来，就必须要依靠定量研究，通过核算计量给使用者 以直观的感受。<C79>随着研究的不断深入，越来越多的学者注 意到这点，他们从最初的概括性总结核算方法到逐渐细化 至不同资源以及不同经济活动的应用，使环境会计更好地 发挥媒介的功能。 <C80>具体核算方法：关于环境会计的核算，学者观点不一， 研究过程往往需要融合相关学科已有成果，理论性较强。 <C81>大致可分为三类核算方法：一是可结合经济学相关知识的 核算方法，主要是成本法（包括边际成本法、机会成本法、 恢复费用法、维护成本法等）、市场法（包括生产率变动法、 公允价值计量法、工资差额法等）、丰度基价法等；<C82>二是利 用数学相关知识的数学模型法，如模糊数学模型法、影子 价格模型法等；<C83>三是特殊形式的计量方法，包括法院裁决 法、政策性评估法、系统动力学方法等。 <C84>核算方法应用：本文以陈炜煜（2000）等学者提出的关 于环境会计核算对象的观点为依据，进行了核算方法应用 的划分，分为自然资源和与环境活动有关的经济活动两部 分。<C85>我国自然资源丰富，土地资源、矿产资源、水资源、森林 资源、生物资源等资源总量都位居世界前列。<C86>但由于前期 国家注重经济建设，对资源的开发利用存在诸多问题，致 使自然资源遭到严重的破坏和浪费。<C87>为了减缓遏制这种趋 势，国内学者对相关资源纷纷展开针对性的研究，提出了 专门的核算方法，如表1所示： 根据陈炜煜（2000）等学者的观点，环境会计的核算对 象不仅包含自然资源，还涉及到环境的开发维护及使用成 本，以及环境资源的收益和价值的补偿过程。<C88>通过划分不 同的经济活动，提出了相应的核算方法，如表2所示： 表1 自然资源的核算方法应用 自然资源 土地资源 矿产资源 水资源 森林资源 海洋资源 核算方法 机会成本法、模糊数学模型法、法院裁决法 使用者成本法、影子价格模型、法院裁决法、丰度基价法、边际成本法 模糊数学模型法、法院裁决法、影子价格模型 边际成本法、机会成本法、公允价值计量法、模糊数学模型法、政策性评估法 公允价值计量法、意愿调查评估法 表2 不同经济活动的核算方法应用 经济活动 环境的开发维护 及使用成本 环境资源的收益 和价值补偿过程 核算方法 作业成本法、生命周期成本法、资源流成本法、 使用者成本法、工资差额法 恢复费用法、维护成本法、生产率变动法、意愿 调查评估法、系统动力学方法、资产价值法 朱远东 唐运舒院中国环境会计研究综述 12 圆园19 年第 3 期 西方国家在环境会计核算领域已经取得比较丰富的 研究成果。<C89>挪威、芬兰、荷兰等发达国家在20世纪80年代就 已开始本国自然资源核算的实践。<C90>紧接着，墨西哥、印度尼 西亚、菲律宾等发展中国家也相继在自然资源核算方面展 开研究。<C91>联合国等五大机构也积极组织专家工作组寻求一 套统一的、具有指导意义的环境经济综合核算框架体系。 <C92>总体来说，国外自然资源价值评价方法大概能够概括为市 场法、收益法以及成本法三种且融合了经济学、物理学等 其他学科的方法。<C93>相比而言，我国自然资源核算研究起步 较晚，理论方法研究成果相对不足，主要以借鉴国外方法 为主，在对自然资源评估方面缺少创新，且多停留在理论 研究层面，过于理想化，忽略了假定条件的现实可能性以 及当前技术水平的不成熟性。<C94>需要考虑从理论到实践可能 面临的一系列问题，例如在资产价值法中如何减少控制变 量的影响，在意愿调查评估法中如何获取有效的信息等。 <C95>伴随着国家相关政策的施行，环境会计核算研究的发展将 得到有效推动。 <C96>（二）自然资源资产负债表编制 《决定》的提出将编 制自然资源资产负债表摆到了国家要求的层面上，在学术 界引起了较大的震动。<C97>不同于国家资产负债表，自然资源 资产负债表是最近提出的新概念。<C98>从表面看，它和企业资 产负债表有一定的相似之处，但是现实的情况是，无论是 国外还是国外，都没有编制自然资源资产负债表的公认先 例。<C99>再加上我国资源管理体制不健全、核算方法不健全、数 据系统不健全等问题的存在，对这一报表的构成要素、体 系构建等问题，学术界一直存在很大的争议。<C100>因此本文列 出相关问题的争议看法，望有助于推动自然资源资产负债 表的编制工作。 <C101>（1）科学知识网络可视化分析。<C102>选取收录于中国知网 知识发现网络平台（CNKI）中以“自然资源资产负债表”为 主题的文章为数据来源，检索到2005年至2017年的462条结 果。<C103>由可视化分析结果可知，专门的科研机构、高等院校、 学术性组织等都对其有所探寻。<C104>通过中心度分析可以看 出，国内学者间关于编制的合作情况与核算类似，集聚程 度不高，相互影响不够，没有形成系统的体系。<C105>在这之中， 以中国科学院地理科学与资源研究所的封志明、中国人民 大学会计系的耿建新为核心的学者间合作较为频繁。<C106>图4 则直观反映了“自然资源资产负债表”、 “离任审计”、 “领导 干部”、 “资产负债表”、 “自然资源”等关键词为当前的研究 热点，这与提出编制自然资源资产负债表的背景相吻合。 <C107>通过进一步的关键词共现分析结果可以看出，图5的整个 图谱围绕“自然资源资产负债表”、 “离任审计”、 “领导干 部”等核心关键词展开，向外辐射。<C108>紧邻着的是“生态环 境”、 “损害责任”、 “生态文明”等关键词，构成了网络图谱 的主体，是该领域的研究热点。<C109>其次是由“生态效益”、 “森 林资源”、 “绿色发展”、 “资产负债表”、 “自然资源”等关键 词构成的过渡层，反映了该领域从具体资源编制入手的研 究趋势。<C110>最外一层是由“生态资产”、 “水资源资产负债表”、 “自然资源管理”等关键词组成的，体现了该领域新兴或非 热点的研究方向。 <C111>（2）具体文献分析。<C112>考虑到此部分主要研究自然资源 资产负债表的编制，结合科学知识网络可视化分析得到的 结果以及当前学术界争议较多的问题，因此，从理论基础、 要素确认、报表编制三个方面展开具体文献分析。 <C113>第一，理论基础。<C114>当前，自然资源资产负债表的编制还 处在探索时期，国内众多学者纷纷从各个角度提出了自己 对自然资源资产负债表编制理论基础的设想。<C115>以封志明 （2014）、耿建新（2015）、李金华（2016）等为代表的大多数学 者认为应以《环境经济核算体系2012：中心框架》（以下简 称SEEA2012）、 《国民账户体系2008》（以下简称SNA2008）为 理论基础，借鉴其核心理念与基本原则，并分析了国家资 图4 关键词可视化分析结果 图5 关键词共现分析 13 产负债表与自然资源资产负债表在基本概念、核算内容、 报表体系等方面的异同以及相互关系，结合国家资产负债 表的编制经验，提出了编制自然资源资产负债表的初步构 想。<C116>也有部分专家学者认为编制自然资源资产负债表涉及 众多学科，所以它的理论基础除了会计学的理论之外，还 要融合众多学科的理论知识，例如经济学、环境科学、社会 学、绿色核算。<C117>胡文龙和史丹（2015）在SEEA2012、SNA2008 的基础上，还结合了环境科学的相关知识，构建了DPSIR链 理论模型。<C118>刘英明（2015）则从经济学和环境科学的视角， 认为劳动价值理论、功能价值理论、补偿价值理论等是编 制自然资源资产负债表的理论基础。<C119>肖序（2015）等结合了 会计学、经济学以及制度学，从编制依据（SNA、SEEA账户， 国家资产负债表、绿色GDP核算）、价值理论（自然资源价值 理论、自然资源稀缺理论）、制度（自然资源产权理论、自然 资源管理制度、自然资源用途管制制度）三个角度阐释了 自然资源资产负债表编制的理论基础。<C120>陈艳利等（2015）则 通过融合环境学、会计学、经济学及政治学的相关理论知 识，从四个层面梳理了自然资源资产负债表的理论基础， 在必要性层面提出了可持续发展理论和绿色GDP理论，在 可行性层面提出了环境会计理论和自然资源价值理论，在 制约性层面提出了自然资源产权制度理论，在目标性层面 提出了官员离任审计与政府绩效管理理论和国家治理理 论。<C121>考虑到自然资源资产负债表的首创性以及多学科综合 性，本文比较赞同胡文龙和史丹（2015）、肖序（2015）等学者 的 观 点 ， 在 SNA2008 提 供 国 家 资 产 负 债 表 编 制 经 验 、 SEEA2012提供自然资源资产账户设置经验的基础上，融合 其他学科的相关知识。<C122>既能保证与国际接轨，参考国际会 计准则、财务报告标准，也能兼顾中国特色，自然资源资产 负债表的编制可为官员离任审计、政府绩效管理等政策服 务。<C123>但因为环境会计涉及面太广，理论基础的构建无法一 蹴而就，只能逐渐完善。 <C124>第二，要素确认。<C125>借鉴企业资产负债表的结构，多数学 者认为自然资源资产负债表由自然资源资产、自然资源负 债和自然资源净资产三个要素组成。<C126>关于自然资源资产要 素的确认，国内学者没有异议。<C127>不少学者参考了企业资产 的定义，认为能同时满足产权明晰、预期未来能带来收益、 可计量性、稀缺性这四个条件的自然资源可定义为自然资 源资产，即国家授权各级人民政府及其所属部门和单位通 过过去的法定、授权或交易形成的，由国家所有、政府及其 他社会主体管理、使用或者控制的，预期能给各权益主体 带来经济效益或生态效益的稀缺性自然资源。<C128>关于自然资 源净资产要素的确认，大多数学者也没有异议。<C129>以陈艳利 （2015）、耿建新（2015）等为首的绝大多数学者认为自然资 源资产扣除自然资源负债后间接得到的可为自然资源权 益主体拥有或控制的相关资源的剩余权益即是自然资源 净资产。<C130>当前，学者争执的矛盾主要集中在自然资源负债 要素的确认上。<C131>耿建新等 （2015、2016、2017） 认为由于 SNA2008和SEEA2012现行规定，没有确认负债要素；<C132>凭借 当前的技术方法无法核算未来的环境成本；<C133>缺乏自然资源 负债的理论基础，没有明确的债权人、债务人、偿债时间、 清偿标的物，不符合一般负债的定义要求等三个原因，暂 时无法确认自然资源负债要素，提倡核算环保支出等作为 功能账户的思路。<C134>杜方（2015）也认同耿建新等的观点，认 为自然资源资产负债表可以分为自然资源账户和环保支 出账户，用于核算某时期的自然资源流量，以对分配、收 入、生产、资本等进行调整，而非直接设置自然资源资产负 债。<C135>然而，多数学者主张确认自然资源负债要素，认为自然 资源负债要素的存在具有很大的意义。<C136>因为导致自然资源 减少的原因多种多样，既有正常的消耗，也有可能是人为 原因导致的非正常损失。<C137>如果不确认自然资源负债要素， 就无法明确责任划分，有悖于会计信息可靠性、实质重于 形式的质量要求，影响我国自然资源价值管理，也无法达 到我国编制自然资源资产负债表考核政绩、离任审计的目 的。<C138>因此，学者根据自然资源负债形成的原因，对其进行了 分类。<C139>张友棠等（2014）认为负债可以分为四类: 应付污染 治理成本、应付超载补偿成本、应付生态恢复成本和应付 生态维护成本。<C140>黄溶冰和赵谦（2015）认为可分为过度开采 和使用、受污染等因素影响两大类型的自然资源负债。<C141>封 志明等（2015）提出自然资源负债包括资源耗减、环境损害 与生态破坏三方面内容。<C142>盛明泉和姚智毅（2017）则认为自 然资源负债具体包括对过去不合理损耗的治理和恢复成 本、确保自然资源未来可持续利用的维护和改良成本以及 对某些自然资源开发利用的补贴成本等。<C143>笔者认同陈艳利 （2015） 等多数学者的观点，有必要确认自然资源负债要 素，认为自然资源负债是指由于自然资源权益主体过去的 不当行为造成的，预期会导致自然资源在开发和使用时造 成的损失以及为弥补损失付出代价的现时义务。 <C144>第三，具体编制、报表体系构建。<C145>对自然资源资产负债 表要素进行确认后，就需要开展报表的编制工作，多数学 者认同从实物和价值两个维度构建自然资源资产负债表。 <C146>由于没有先例可以借鉴，加上每种资源特性不同，现在国 内学术界的普遍做法是遵循联合国和世界银行于2012年 修订的SEEA2012提出的，探寻建立包括矿产和能源资源账 户、土地资产账户、土壤资源账户等七个自然资源资产账 户的自然资源资产报表体系。<C147>耿建新在借鉴SEEA的思路和 澳大利亚实践经验的基础上，构建了自然资源资产平衡表 体系，包括流量表、功能表、资产表和循环表。<C148>因为表格体 现了“供给=使用”的内在平衡关系加上“balance sheet”的翻 译，耿建新等更倾向于称呼表格为资源“平衡表”。<C149>目前，耿 建新等已依次提出了土地资源、森林资源、水资源、矿产资 源、石油资源等资源的能源平衡表编制思路与框架，有利 于领导干部离任审计工作的顺利进行。<C150>薛智超（2015）等在 朱远东 唐运舒院中国环境会计研究综述 14 圆园19 年第 3 期 借鉴国内外土地资源资产核算的方法与体系的基础上，认 为土地资源资产核算账户由存量账户、流量账户、综合核 算账户三部分组成，并结合湖州市土地资源资产负债表编 制研究实例探讨了土地资源核算的难点和发展方向。<C151>季曦 和熊磊（2017）构建了集“生态系统服务”、 “环境污染”和 “资源消耗”三位于一体的“生态负债”账户、价值化因子数 据表并基于2012年数据尝试编制了石油资源资产负债表。 <C152>与此同时，也有部分学者借鉴财务报表体系的组成来构建 自然资源资产负债表。<C153>胡文龙和史丹（2015）将自然资源资 产、自然资源负债两个要素单独列制，提出自然资源资产 表、自然资源负债表、自然资源资产负债表、自然资源资产 负债表附注、政府自然资源管理状况构成了自然资源资产 负债表的框架体系。<C154>陈燕丽和王普查（2017）提出自然资源 资产负债表包括主表和子表、附注、重点报告四大部分，主 表是简洁的子表汇总，只记录存量，子表是各资源类别的 详细披露，反映流量，附注披露重点资源的分析报告、资源 政策等无法以表格形式表现的重要信息。<C155>关于报表体系的 编制还没有得出统一的结论，就目前现有的技术水平来 说，耿建新等学者的探索比较成熟系统，遵循了国际上账 户的划分习惯，选择性吸收了澳大利亚等国家的可取之处 并结合中国的实际国情编制表格。<C156>但从编制传统以及要素 完整性角度来说，应该遵循“自然资源资产=自然资源负债 +自然资源净资产”的等式编制自然资源资产负债表，先按 照资源类别划分核算账户，再汇总形成最终的自然资源资 产负债表。<C157>如陈艳利等（2015）学者列示的表格，左边为自 然资源资产，右边为自然资源负债和自然资源净资产，各 项目通过数量指标和质量指标来核算实物量，进而汇总为 自然资源价值量。<C158>除此之外，从信息完整性的角度来说，为 了便于对自然资源资产负债表的理解，可以借鉴财务报表 体系附注的应用，对于那些无法用具体数值表示的环境会 计信息可通过自然资源资产负债表附注来反映。<C159>将耿建 新、陈艳利、胡文龙和史丹等学者的探索成果相结合，在划 分不同资源账户的基础上编制自然资源资产负债表并添 加附注，既遵循了以往的编制习惯，也兼顾了我国会计国 际化的发展要求，更易被大众接受。 <C160>四、目前研究的局限性 引入环境会计二十多年来，国内的相关研究已取得不 少成就。<C161>在学习、发展西方先进理论的基础上实现了从零 到有的转变，并结合传统会计习惯构建了基本的理论框架 体系，包括目标、假设、核算对象、要素、核算方法等。<C162>与此 同时，还结合国情开创性地提出了编制自然资源资产负债 表，以期为国家治理服务。<C163>虽然目前争执很多，还没有得出 统一的结论，但“双目标”论、 “五要素”论、结合其他学科的 核算评估方法、耿建新等提出的自然资源资产负债表体系 等都为环境会计的发展奠定了坚实的基础。<C164>不可否认的 是，我国的环境会计研究还存在一定的局限性，阻碍了环 境会计的发展。 <C165>中国环境会计研究第一个无法避免的局限性就是理 论基础构建问题。<C166>环境会计源于西方，是根据西方发达国 家国情形成和发展起来的综合性学科，涉及的其他学科包 括环境学、经济学等也形成、发展于西方。<C167>然而，中国大部 分的环境会计理论一直处于学习、模仿西方发达国家和局 部创新的状态。<C168>由于意识形态不同，西方理论本身固有的 适用条件，再加上西方发达国家比中国更早地从工业文明 向生态文明过渡，中、西方国情不尽相同，这就必然影响了 西方环境会计理论在中国的兼容性。 <C169>第二个局限性就是研究缺乏中国特色且多停留在理 论研究层面，实际可操作性不强。<C170>以环境会计核算方法为 例，大多数学者局限于借鉴国外研究成果，将传统会计学 计量方法与其他学科的评价方法结合，包括机会成本法、 资产价值法、替代市场法等，但对于这些方法如何在实际 中应用缺乏进一步探讨，对中国国情的适应性也考虑不 够。<C171>基于中国实际国情创建的核算方法少之又少。<C172>针对资 源的探索也只局限于土地、森林等常规资源，对于海洋、太 阳能等资源的核算研究几乎处于空白。 <C173>第三个局限性就是缺乏持续钻研的学者。<C174>在科学研究 过程中，人才居于核心地位。<C175>环境会计是一门综合性学科， 涉及很多领域的专业知识，因此对于学者个人知识面要求 很高。<C176>然而多数学者因为该领域很难，不容易出成果或者 即使出成果，得到的报酬也远不及在金融投资领域就职得 到的报酬丰厚，发表一两篇文章后就离开了环境会计领 域，虽然前期打下了很好的基础，但没有继续深入下去，只 能导致流于表面。<C177>黑格尔曾说，量变会引起质变。<C178>前期准备 不够充分，一定会影响研究的发展，因此培养一批能够深 入探索的学者对于环境会计的发展至关重要。 <C179>除此之外，中国环境会计还存在一个严重的局限性， 大众对于环境会计的重视度不够。<C180>这与我国的社会主义公 有制息息相关，按照“经济人”假设，大众本能地追逐各自 的利益。<C181>长期以来，中国一直将经济发展建设摆在第一位， 忽略了经济高速增长所带来的一系列环境问题。<C182>再加上产 权制度不健全、政府对环境问题的忽视、缺乏相关的法律 制度作为支撑都导致企业自主实施环境会计核算活动的 积极性不够，阻碍了环境会计的发展。 <C183>五、未来研究方向 考虑到现有研究的局限性，未来的环境会计研究首先 还是得有中国特色的国际化发展。<C184>环境会计起源于西方发 达国家，理论、制度支持相对成熟完善。<C185>当前的国情决定了 我们必须走出国门，提高自身的国际竞争力。<C186>借鉴国际会 计准则、财务报告标准可以使我们少走一些弯路，但这也 并不意味着我们全盘吸收西方理论，而是有选择性地借 鉴，学习的根本还是为了促进中国环境会计的发展，因此 适用性是我们首要考虑的。 <C187>15 其次，环境会计的探索要注重实用性，勇于创新。<C188>自然 资源的核算是为资产负债表的编制服务，必须将实际可操 作性摆在第一位，在实践应用中突破我国偏重于理论研究 的局限性。<C189>密切关注国家的相关政策，扩展资源类别研究 范围，提高对海洋、大气等资源的关注度以弥补研究空白。 <C190>最后，还要把握环境会计综合性的本质特点，注重融 合吸收其它学科的发展成果。<C191>古人云，术业有专攻。<C192>个人容 易受固定思维的限制。<C193>多角度考虑问题不仅有利于问题的 解决，也有助于寻找新的研究方向。<C194>当前，我们受信息技术 影响越来越深，建立健全自然资源数据系统刻不容缓，可 以将大数据与云计算结合起来，构建公共环境会计信息平 台，实现环境会计信息的公开透明。<C195>除此之外，还可以结合 环境学、生态学、化学、经济学等学科的研究成果进行探 索。 <C196>参考文献： ［1］王光远、吴联生： 《中国会计理论研究:回顾与展望》， 《会计研究》2000 年第 10 期。 <C197>［2］刘永祥： 《论环境会计目标和研究对象》， 《财政研究》 2002 年第 3 期。 <C198>［3］贾菲等： 《企业环境会计核算体系初探》， 《财会通讯》 2010 年第 1 期。 <C199>［4］杨世忠、曹梅梅： 《宏观环境会计核算体系框架构 想》， 《会计研究》2010 年第 8 期。 <C200>［5］李靠队等： 《基于责任分散效应视角下的政府环境 会计研究》， 《会计与经济研究》2016 年第 1 期。 <C201>［6］陈艳利等： 《自然资源资产负债表编制:理论基础、 关键概念、框架设计》， 《会计研究》2015 年第 9 期。 <C202>［7］陈煦江： 《环境会计假设探讨》， 《财会研究》2002 年 第 2 期。 <C203>［8］蔡昌： 《论环境会计》， 《对外经贸财会》2000 年第 6 期。 <C204>［9］罗素清、方天堃： 《环境会计基础理论研究》， 《沈阳 农业大学学报（社会科学版）》2006 年第 2 期。 <C205>［10］梁斌、何劲军： 《环境会计核算体系研究》，《财会 通讯》2013 年第 4 期。 <C206>［11］顾署生： 《论环境会计的确认》， 《河北学刊》2013 年 第 5 期。 <C207>［12］刘融： 《质量互变规律与会计实践的探讨》， 《财经 界:学术版》2015 年第 3 期。 <C208>［13］陈炜煜： 《建立环境会计核算体系的设想》， 《审计 与经济研究》2000 年第 6 期。 <C209>［14］崔君平： 《浅谈绿色会计核算中环境资源的价值计 量方法》， 《中国商论》2015 年第 1 期。 <C210>［15］孔含笑等： 《关于自然资源核算的研究进展与争议 问题》， 《自然资源学报》2016 年第 3 期。 <C211>［16］耿建新、胡天雨、刘祝君： 《我国国家资产负债表 与自然资源资产负债表的编 制与运 用 初 探—— —以 SNA 2008 和 SEEA 2012 为线索的分析》， 《会计研究》2015 年第 1 期。 <C212>［17］封志明、杨艳昭、李鹏： 《从自然资源核算到自然 资源资产负债表编制》， 《中国科学院院刊》2014 年第 4 期。 <C213>［18］李金华：《论中国自然资源资产负债表编制的方 法》， 《财经问题研究》2016 年第 7 期。 <C214>［19］胡文龙、史丹： 《中国自然资源资产负债表框架体 系研究—— —以 SEEA2012、SNA2008 和国家资产负债表为基 础的一种思路》， 《中国人口·资源与环境》2015 年第 8 期。 <C215>［20］刘英明： 《关于自然资源资产负债表编制的思考》， 《特区经济》2015 年第 8 期。 <C216>［21］盛明泉、姚智毅： 《基于政府视角的自然资源资产 负债表编制探讨》， 《审计与经济研究》2017 年第 1 期。 <C217>［22］耿建新、唐洁珑： 《负债、环境负债与自然资源资 产负债》， 《审计研究》2016 年第 6 期。 <C218>［23］杜方： 《我国编制和运用自然资源资产负债表初 探》， 《中国内部审计》2015 年第 11 期。 <C219>［24］黄溶冰、赵谦： 《自然资源资产负债表编制与审计 的探讨》， 《审计研究》2015 年第 1 期。 <C220>［25］张友棠、刘帅、卢楠： 《自然资源资产负债表创建 研究》， 《财会通讯》2014 年第 10 期。 <C221>［26］封志明、杨艳昭、陈玥： 《国家资产负债表研究进 展及其对自然资源资产负债表编制的启示》， 《资源科学》 2015 年第 9 期。 <C222>［27］耿建新： 《我国自然资源资产负债表的编制与运用 探讨—— —基于自然资源资产离任审计的角度》， 《中国内部 审计》2014 年第 9 期。 <C223>［28］耿建新、吴潇影： 《领导干部离任审计视角的水资 源核算考评探析》， 《中国审计评论》2014 年第 2 期。 <C224>［29］耿建新、王晓琪： 《自然资源资产负债表下土地账 户编制探索—— —基于领导干部离任审计的角度》， 《审计研 究》2014 年第 5 期。 <C225>［30］耿建新、李洋、尚会君： 《编制我国的矿产与能源 资产平衡表探讨》， 《环境与可持续发展》2015 年第 6 期。 <C226>［31］耿建新、范长有、唐洁珑： 《从国家自然资源核算 体系到企业自然资源资产披露—— —基于石油资产平衡表 的探讨》， 《会计研究》2017 年第 1 期。 <C227>［32］耿建新、安琪、尚会君： 《我国森林资源资产平衡 表的编制工作研究—— —以国际规范与实践为视角》， 《审计 与经济研究》2017 年第 4 期。 <C228>［33］薛智超等： 《自然资源资产负债表编制中土地资源 核算体系设计与实证》， 《资源科学》2015 年第 9 期。 <C229>（编辑 梁 恒） 朱远东 唐运舒院中国环境会计研究综述 16 [Document End] 本文认为自然资源资产负债表的报表体系应该如何构建

<statement>根据文中内容，本文认为自然资源资产负债表的报表体系构建应遵循以下几点：<cite></cite></statement> <statement>1. 遵循“自然资源资产=自然资源负债+自然资源净资产”的等式，先按照资源类别划分核算账户，再汇总形成最终的自然资源资产负债表。<cite>[156-156]</cite></statement> <statement>2. 可以借鉴财务报表体系附注的应用，对于那些无法用具体数值表示的环境会计信息，可通过自然资源资产负债表附注来反映。<cite>[158-158]</cite></statement> <statement>3. 在划分不同资源账户的基础上编制自然资源资产负债表，并添加附注，既遵循了以往的编制习惯，也兼顾了我国会计国际化的发展要求，更易被大众接受。<cite>[159-159]</cite></statement> <statement>4. 目前耿建新等学者构建的资源平衡表体系也比较成熟系统，可以参考其经验。但应保持资产负债表要素的完整性。<cite>[147-147][155-155][156-156]</cite></statement> <statement>5. 借鉴SEEA2012提出的自然资源资产账户分类，探寻建立包括矿产和能源资源账户、土地资产账户、土壤资源账户等七个自然资源资产账户的体系。<cite>[146-146]</cite></statement> <statement>6. 可以将报表分为自然资源资产表、自然资源负债表、自然资源资产负债表、自然资源资产负债表附注等，与财务报表体系保持一致。<cite>[153-153]</cite></statement> <statement>综上所述，自然资源资产负债表的报表体系构建应兼顾国际化、实用性、学科融合的要求，保持资产负债表要素的完整性，并结合附注充分披露相关信息。<cite></cite></statement>

Please answer the user's question based on the following document. When a sentence S in your response uses information from some chunks in the document (i.e., <C{s1}>-<C_{e1}>, <C{s2}>-<C{e2}>, ...), please append these chunk numbers to S in the format "<statement>{S}<cite>[{s1}-{e1}][{s2}-{e2}]...</cite></statement>". You must answer in the same language as the user's question. [Document Start] <C0>招标文件项目名称：科研气体供应商遴选招标编号：FJIRSM-2023-001采购人：中国科学院福建物质结构研究所 2023年02月目 录第一章   投标邀请 3第二章 采购项目内容和要求 4一、项目概况 4二、技术和服务要求 4三、商务条件 6四、验收标准和验收方法 7五、付款方式 7六、履约保证金、质量保证金 7七、注意事项 7第三章 投标人须知 8一、说明 9二、招标文件 10三、投标文件的编写 10四、投标文件的提交 12五、投标文件的评估和比较 13六、定标与授予合同 16第四章 投标文件格式 20一、投标承诺书 21二、开标一览表 22三、范围清单 24四、技术规格和商务条款偏离表 25五、技术服务及售后服务承诺 26六、投标人的资格证明文件 27第一章   投标邀请中国科学院福建物质结构研究所采用内部招标方式组织研究所科研气体供应商（以下简称：“本项目“）的遴选，现邀请供应商参加投标。<C1>1、招标编号：FJIRSM-2023-001。<C2>2、预算金额、最高限价：详见《采购标的一览表》。<C3>3、招标要求：本项目采取入围制，入围综合得分排序前三名为本项目的入围供应商，淘汰比例不低于20%，且至少淘汰一家供应商。<C4>4、投标人资质要求4.1、具有独立承担民事责任的能力；<C5>4.2、具有良好的商业信誉和健全的财务会计制度；<C6>4.3、具有履行合同所必需的资质证书和专业技术能力；<C7>4.4、有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录；<C8>4.5、参加此次采购活动前三年内，在经营活动中没有重大违法记录。<C9>4.6、具有良好的履约和售后服务能力，并配有较强的技术队伍，提供快速的售后服务。<C10>4.7、是否接受联合体投标：不接受。<C11>※根据上述资格要求，投标文件中应提交的“投标人的资格及资信证明文件“详见招标文件第四章。<C12>5、报名5.1投标截止时间：2023年2月16日下午17时，逾期收到的或不符合规定的投标文件将被拒绝。<C13>5.2投标文件邮寄地点：中国科学院福建物质结构研究所（福建省闽侯县高新大道8号）综合楼1116，350108。<C14>5.3 请供应商按投标文件中的顺序报送材料，加盖公章后，扫描成一个PDF文件发送至：[email protected] ，文件名称为：单位名称+供气商遴选。<C15>同时，将与电子档一致的投标文件邮寄至5.2所示地点。<C16>6、采购人：中国科学院福建物质结构研究所地址：：福州市闽侯县上街海西高新技术产业园中科院海西研究院联系人：林女士联系电话：0591-63173794工作时间：工作日北京时间08：30-12：00；<C17>14：30-17：30第二章 采购项目内容和要求一、项目概况1、本项目为中国科学院福建物质结构研究所科研气体供应商遴选，采购期限为三年，框架协议一年一签，入围供应商在履约过程中未发生重大质量问题则续签下一年度框架协议。<C18>供应商应遵守研究所《气体钢瓶采购管理规定》（科闽物〔2018〕82 号），违反其中条例的视为供应商自动终止框架协议。<C19>2、所有气体均要求中标人免费提供气瓶，免使用押金，免使用租金，减压阀按照成本价提供，并及时送达采购人指定地点，气体供应响应时间：24小时内送达。<C20>3、投标人应以包括完成本项目所涉及的有关项目的所有费用进行报价，包括：产品制造、运输、保险、备品备件、专用工具等一切相关费用。<C21>4、投标人务必仔细阅读招标文件中所规定的，其中包括技术规格在内的所有细则。<C22>二、技术和服务要求（以“★“标示的内容为不允许负偏离的实质性要求）1. <C23>气体种类及技术规格★1.1 气体种类及纯度： 高纯氩气（99.999%）高纯氦气（99.999%）高纯氮气（99.999%） 高纯空气（99.999%）高纯氧气（99.999%） 高纯氢气（99.999%）高纯二氧化碳（99.999%）氩气（99.99%）氮气（99.99%）氢气（99.99%）氧气（99.99%）二氧化碳（99.99%）普通空气高纯液氮（99.999%）高纯液氩（99.999%）干冰1.2 实际使用气体规格应优于或等于投标人提供的指标，如纯度和压力等；<C24>1.3 目前研究所年用气量大约为：高纯氩气一般不少于650瓶（40L，99.999%）左右每年高纯氦气一般不少于70瓶（40L，99.999%）左右每年高纯氮气一般不少于90瓶（40L，99.999%）左右每年（不含嘉锡楼）高纯空气一般不少于190瓶（40L，99.999%）左右每年高纯氧气一般不少于70瓶（40L，99.999%）左右每年高纯氢气一般不少于130瓶（40L，99.999%）左右每年高纯二氧化碳一般不少于30瓶（40L，99.999%）左右每年纯氩气一般不少于160瓶（40L，99.99%）左右每年纯氮气一般不少于410瓶（40L，99.99%）左右每年纯氢气一般不少于80瓶（40L，99.99%）左右每年纯氧气一般不少于70瓶（40L，99.99%）左右每年二氧化碳一般不少于10瓶（40L，99.99%）左右每年普通空气一般不少于390瓶（40L，99.99%）左右每年液氮一般不少于3000升左右每年液氩一般不少于27000升左右每年干冰一般不少于300千克左右每年气体的实际使用量视具体情况而定。<C25>1.4 气体报价按照气瓶规格进行报价（含税、含运费、不含钢瓶）。<C26>1.5 以上报价在合同期内不得提涨，如因特殊原因确需调整，应正式发函通知采购人，并约定涨价时点；<C27>如合同期内相关气体的关税下调，则该气体价格应相应下调。<C28>1.6 采购人如需采购供货范围内且招标一览表外的气体，中标人应按同样的价格与服务条件响应，同时免费提供气瓶，免使用押金，免使用租金。<C29>1.7 乙方报价原则上不得高于2022年度给甲方的最低供气单价，若超过则标书无效。<C30>1.8 个别课题组因气体使用量不同，价格可根据特殊情况适当给予优惠，应另行签订供货合同，且单价不得高于本次报价。<C31>★2. <C32>主要技术规格与要求2.1 气体出厂检验报告（合格证）。<C33>2.2 投标气体的经营及销售许可认证。<C34>3．技术服务★3.1所有气体均要求中标人免费提供气瓶，免使用租金，减压阀按照成本价提供，并及时送达采购人指定地点，气体供应响应时间：24小时内送达；<C35>3.2气体安装前应对采购人提供现场的安装和安全培训；<C36>3.3 液态气体充装必须提供相应的资格证书；<C37>3.3合同期由2023年2月20日起至2024年2月19日止，未发生重大质量问题则续签下一年度框架协议。<C38>执行三年后重新进行招标。<C39>3.4 要求中标人配备专业维修工程师，能提供及时有效的售后服务。<C40>投标人应在24小时内对采购人的服务要求作出响应，一般问题应在24小时内、重大问题应在一周内解决或提出明确解决方案。<C41>★4. <C42>包装和运输4.1 供方应携带送气服务人员的上岗证、道路运输从业资格证（跟车配送）。 <C43>4.2 供方在采购人提出气体需求时24小时内将气体送达、安装到买方指定地点。<C44>4.3 搬运钢瓶小心轻放，转运过程使用手推车，不得利用转动、滚动、拖动等方式运输钢瓶，不得野蛮操作。 <C45>4.4 送气过程钢瓶需有人值守，严禁在走廊和公共场所存放气体钢瓶。 <C46>4.5 在园区送气需使用货梯。<C47>4.6 投标人负责货物送到采购人所在地的指定机场，负责设备的发运、保险及运输产生的一切费用。 <C48>三、商务条件（以“★“标示的内容为不允许负偏离的实质性要求）★1、本次采购的气体为科研常用气体，投标人应根据采购文件中所列的气体种类、纯度、压力整体响应，进口气体须提供具体厂家，供气时一并提供厂家检验分析报告和相关批号。<C49>2、本招标文件的技术参数和规格条款，是投标人必须达到的基本要求，技术参数和规格条款出现重大偏离的，其报价将被拒绝；<C50>投标人也可提供优于技术参数及要求的设备。<C51>3、投标人提供的气体必须是符合国家质量检测标准的，符合招标文件中的规格型号及纯度要求的，供气时需提供每项气体的检测报告。<C52>4、投标人应在投标文件中提供目前本公司的基本情况，包括公司的经营基金状况、财务盈亏状况、技术力量、主要业绩及资质证书等内容。<C53>★5、中标供应商负责送货上门、安装调试等，所有气体的充装符合国家有关的规定和标准，运输费、保险费、安装调试费用及安全责任由中标供应商负责。<C54>6、投标文件应包含投标书、报价一览表、投标货物简要说明一览表、资格证明文件、售后服务承诺、质量保证承诺及本招标文件要求的其它主要内容，以上材料均须加盖报价投标人公章。<C55>7、投标人若有其它优惠条件，应在投标文件中注明。<C56>四、验收标准和验收方法4.1 验收标准：货物按照生产厂家的产品验收标准（投标人投标时提供）、招标文件、国家标准及合同的相关条款。<C57>4.2 验收方法：交货时，中标人须提供相关部门出具的关于本批所供货物的合格的检测报告、质量合格证书，由最终用户与中标人共同验收，必要时由资产管理办公室和科技安全办公室参与验收。<C58>五、付款方式5.1 每季度最后一周，中标人提供发票后集中结算当季度用气费用。<C59>5.2 每次送气完的送气单需由接收人当场签字确认，结算需附与发票金额一致的送气汇总单，并由各用气部门负责人签字确认，不用另附合同。<C60>5.3 一旦发现单价高于框架协议上的单价，以框架协议上的单价进行报销，并对供应商提出警告，超过2次警告视为供应商单方面中止框架协议。<C61>六、履约保证金、质量保证金6.1 履约保证金无需履约保证金，但供应商须免费提供气瓶，免使用租金，减压阀按照成本价提供。<C62>6.2 质量保证金 合同签订后，无需质量保证金，一旦发现所提供的气体不符合要求，必须免费更换合格气体，并赔偿由此造成的一切损失。<C63>七、注意事项7.1 投标人应遵守国家有关法律、规章，不得提供虚假资料，不得串通报价；<C64>中标人产生后，不得拒绝签订《框架协议》。<C65>7.2 中标人应认真履行《框架协议》做好售后服务工作，否则采购管理部门将按有关规定进行处罚。<C66>7.3 供应商应遵守甲方《气体钢瓶采购管理规定》（科闽物〔2018〕82 号），违反其中条例的视为供应商单方面终止框架协议。<C67>第三章 投标人须知投标人须知前附表本须知前附表与《投标人须知》如果有矛盾的话，应以本须知前附表为准。<C68>一、说明1. <C69>适用范围 1.1 本招标文件仅适用于投标邀请中所叙述的科研气体供应商的遴选。<C70>2. <C71>定义2.1 “采购人”系指中国科学院福建物质结构研究所。<C72>2.2 “投标人”系指已经提交或者准备提交本次投标文件的制造商或供货商。<C73>2.3 “货物”系指招标文件第二章“采购项目内容”的货物清单。<C74>2.4 “服务”系指招标文件规定向采购人提供的一切设备、机械、仪器仪表、备品备件、工具、手册及其它有关技术资料和材料。<C75>3. <C76>合格的投标人3.1 凡有能力提供本招标文件要求货物的，具有法人资格的制造商或境内供货商均可能成为合格的投标人。<C77>具体要求详见本章的《投标人须知前附表》的第2项。<C78>3.2 投标人应遵守中国的有关法律、法规和规章的规定。<C79>3.3 一个投标人只能提交一个投标文件。<C80>但如果投标人之间存在下列互为关联关系的情形之一的，不得同时参加本项目投标：(1) 法定代表人为同一人的两个及两个以上法人；<C81>(2) 母公司、直接或间接持股50％及以上的被投资公司；<C82>(3) 均为同一家母公司直接或间接持股50％及以上的被投资公司。<C83>3.4 投标人不得与本次招标项下设计、编制技术规格和其它文件的公司或提供咨询服务的公司包括其附属机构有任何关联；<C84>3.5 同一个法定代表人的两个及两个以上法人、母公司、全资子公司及其控股公司，参加同一项目投标的，以报价最低的投标人作为有效投标人，其它投标人的投标为无效标；<C85>4. <C86>投标费用投标人自行承担其参加投标所涉及的一切费用。<C87>在任何情况下，采购单位均无义务或责任对投标人花费的该等费用予以补偿或者赔偿。<C88>5．投标人代表5.1 指全权代表投标人参加投标活动并签署投标文件的人，如果投标方代表不是法人代表，须持有《法人代表授权书》。<C89>5.2 投标人代表只能接受一个投标人的委托参加投标。<C90>二、招标文件6. <C91>招标文件的组成6.1招标文件用以阐明所需货物及服务招标程序和合同主要条款的资料。<C92>招标文件由下述部分组成：（1）投标邀请；<C93>（2）采购项目内容和要求；<C94>（3）投标人须知；<C95>（4）投标文件格式。<C96>7. <C97>招标文件的澄清7.1 投标人对招标文件如有疑点，可要求澄清。<C98>要求澄清应按投标邀请中载明的地址以书面形式（包括信函、电报或传真，下同）通知采购人。<C99>采购人将视情况确定采用适当方式予以澄清，必要时将不标明查询来源的书面答复发给所有投标人。<C100>三、投标文件的编写8. <C101>要求 8.1投标人应仔细阅读招标文件的所有内容，按照招标文件的要求提交投标文件。<C102>投标文件应对招标文件的要求作出实质性响应，并保证所提供的全部资料的真实性，否则其投标将被拒绝。<C103>9. <C104>投标文件语言及计量单位9.1 投标文件应用中文书写。<C105>投标文件中所附或所引用的原件不是中文时，应附中文译本。<C106>各种计量单位及符号应采用国际上统一使用的公制计量单位和符号。<C107>10. <C108>投标货币单位10.1 投标文件涉及到的价格、金额，若为国产货物，则需使用人民币报价；<C109>若为进口货物，则需使用美元、欧元或其他外币报价报价。<C110>外汇汇率换算以签订合同当天中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的银行间外汇市场的卖出价为准。<C111>11. <C112>投标文件的组成11.1 投标文件应包括下列部分：11.1.1 投标承诺书、开标一览表；<C113>11.1.2 供货范围清单；<C114>11.1.3 技术规格和商务条款偏离表（按招标要求逐条填报，投标人在填报时应注意：采购人在技术规格中指出的工艺、材料和设备的标准以及参照的牌号或分类号仅起说明作用，并没有任何限制性，投标人在投标中可以选用替代标准、牌号或分类号，但这些替代要实质上优于或相当于技术规格的要求，并且使采购人满意。<C115>）；<C116>11.1.4 技术服务及售后服务承诺；<C117>11.1.5 投标人的资格证明文件（详见第12项）；<C118>11.1.6 关于资格的声明函；<C119>11.1.7 近三年在福建省销售的同类产品的销售量及主要用户名单和联系方法；<C120>11.1.8 投标人提交的其它资料（投标货物符合招标文件规定的证明文件及投标人认为需加以说明的其它补充资料）； <C121>11.2 上述投标文件11.1.1和11.1.2应密封在单独的信封内，并在信封上标明“开标一览表”字样并在封口加盖投标人公章，装入投标文件正本密封袋中。<C122>如附有产品宣传彩页，须列入投标材料清单，并在彩页上盖章。<C123>11.3 上述投标文件11.1.3－11.1.8应装订成册，并填制“投标文件资料清单”。<C124>该部分将成为投标文件正、副本，其它与总报价有关的价格信息不能体现在投标文件中。<C125>11.4 投标人、中标候选人或中标人不得提供虚假资料，否则将被取消投标资格、中标候选人资格或中标人资格。<C126>12. <C127>投标人资格证明文件 12.1 法定代表人授权委托书原件（非法人代表人为投标人代表参加投标时需提供）。　　<C128>12.2 投标人代表身份证复印件。<C129>12.3 登记状态为存续（在营、开业、在册）的营业执照影印件。<C130>12.4 危化品经营许可证（应覆盖供货范围）。<C131>12.5 银行资信证明（应提供原件，也可提供银行在开标日前三个月内开具资信证明的影印件） 12.6 其它。 <C132>12.7 上述12.1－12.6证照影印件及其它证明材料应与其它投标文件装订成册。<C133>属影印件的应须注明“与原件一致”并加盖投标人公章。<C134>13. <C135>投标报价13.1 投标人的投标报价是指投标人根据第二章的“采购项目内容和要求”要求将货物送到采购单位项目现场交货价，包括设备款、运输费、保险费、工具费、人工费、安装调试费、税费（包括制造、装配和发运货物所使用的材料、部件及货物本身已支付或将支付的产品税、销售税和其它税费）、售后服务以及其它应由投标人负担的全部费用。<C136>国外供应的货物与服务报CIP价，即成本、运保费付至指定目的地机场。<C137>进口仪器的外贸代理商由采购方负责选定，费用由采购方承担。 <C138>13.2 投标人按招标文件所附的投标书、开标一览表写明投标货物单价。 <C139>13.3 投标人对每种品目号只允许有一个报价，采购人不接受任何选择的报价。<C140>投标人所投货物必须与招标文件要求一致，否则作为废标处理。<C141>13.4 各投标人报价时应综合考虑日后属政策性调整、各种材料市场价格的浮动等因素造成的货物价格变动，上述价格变动不予调整。<C142>14． 投标货物符合招标文件规定的证明文件14.1 投标人应详细阐述所采用的品牌、规格型号、主要技术参数等一切应计入投标报价以及投标人认为应该阐明的事项。<C143>14.2 上述文件可以是文字资料、图纸和数据。<C144>15. <C145>投标有效期15.1 投标有效期为投标截止之日起60天。<C146>16. <C147>投标文件的格式 16.1 投标人须编制由本须知第12条规定文件组成的投标文件正本一份，副本两份，正本必须用A4幅面纸张打印装订，副本可以用正本的完整复印件，且在每一份投标文件封面标明“正本“、“副本“字样。<C148>正本与副本如有不一致，则以正本为准。 <C149>16.2 投标文件文字除签名及与签名相关的日期外均应使用不能擦去的墨料或墨水打印或复印，投标文件封面须加盖投标人公章。 <C150>16.3 投标人代表应根据采购文件的要求，在投标文件中签名和加盖投标人公章。 <C151>16.4 全套投标文件应无涂改和行间插字，除非这些改动是根据采购人的指示进行的，或者是为改正投标人造成的必须修改的错误而进行的。<C152>有改动时，修改处应由签署投标文件的投标人代表进行签名。 <C153>16.5 未按本须知规定的格式填写投标文件、投标文件字迹模糊不清的，其投标将被拒绝。<C154>16.6 电报、电话、传真形式的投标概不接受。<C155>四、投标文件的提交17. <C156>投标文件的密封、标记 17.1 投标人应将投标文件正本和全部副本分别用信封密封（所有封口加贴封条，且盖投标人公章），并标明招标编号、投标人名称、投标货物名称及“正本“或“副本“字样。 <C157>17.2 每一信封密封处应加盖投标人公章。<C158>18. <C159>投标文件的递交 18.1所有投标文件必须按招标文件在投标邀请中规定的投标截止时间之前由投标人代表送至采购人或通过邮局投递。<C160>19. <C161>迟到的投标文件 19.1 投标文件应在投标邀请中规定的截止时间前发送及寄达，迟到的投标文件为无效投标文件, 将被拒绝。<C162>20. <C163>投标文件的修改和撤消20.1投标人在投标截止时间前，可以对所提交的投标文件进行修改或者撤回，并书面通知招标单位。<C164>修改的内容和撤回通知应当按本须知要求签署、盖章、密封，并作为投标文件的组成部分。<C165>20.2投标人在投标截止期后不得修改、撤回投标文件。<C166>投标人在投标截止期后修改投标文件的，其投标被拒绝。<C167>五、投标文件的评估和比较21. <C168>开标、评标时间 21.1 采购人在单位内部开标，投标人不用现场参加。<C169>21.2 开标由采购单位主持，有关方面代表参加。<C170>22. <C171>评标委员会 22.1 由采购人召集相关专家组成评标委员会。<C172>在开标后的适当时间里由评标委员会对投标文件进行审查、质疑、评估和比较，并做出授予合同的建议。<C173>23. <C174>投标文件的初审23.1 对所有投标人的评估，都采用相同的程序和标准。<C175>评议过程将严格按照招标文件的要求和条件进行。<C176>23.2 有关投标文件的审查、澄清、评估和比较以及推荐中标候选人的一切情况都不得透露给任一投标人或与上述评标工作无关的人员。<C177>23.3 投标人任何试图影响评委会对投标文件的评估、比较或者推荐候选人的行为，都将导致其投标被拒绝。<C178>23.4 评委会将对投标文件进行检查，以确定投标文件是否完整、有无计算上的错误、是否提交了投标保证金、文件是否已正确签署。 <C179>23.5 算术错误将按以下方法更正：(1) 投标文件中开标一览表(报价表)内容与投标文件中明细表内容不一致的，以开标一览表(报价表)为准。<C180>(2) 投标文件的大写金额和小写金额不一致的，以大写金额为准；<C181>总价金额与按单价汇总金额不一致的，以单价金额计算结果为准；<C182>单价金额小数点有明显错位的，应以总价为准，并修改单价；<C183>对不同文字文本投标文件的解释发生异议的，以中文文本为准。<C184>如果投标人不接受按上述方法对投标文件中的算术错误进行更正，其投标将被拒绝。<C185>23.6 资格性检查和符合性检查 23.6.1 资格性检查。<C186>依据法律法规和招标文件的规定，在对投标文件详细评估之前，评标委员会将依据投标人提交的投标文件按投标人须知前附表第2项所述的资格标准对投标人进行资格审查, 以确定其是否具备投标资格。<C187>如果投标人提供的资格证明文件不完整或者存在缺陷, 其投标将被以无效标处理。　　　 <C188>23.6.2 符合性检查。<C189>依据招标文件的规定，评标委员会还将从投标文件的有效性、完整性和对招标文件的响应程度进行审查，以确定是否符合对招标文件的实质性要求作出响应。<C190>实质性偏离是指：（1）实质性影响合同的范围、质量和履行；<C191>（2）实质性违背招标文件，限制了采购单位的权利和中标人合同项下的义务；<C192>（3）不公正地影响了其它作出实质性响应的投标人的竞争地位。<C193>对没有实质性响应的投标文件将不进行评估，其投标将被拒绝。<C194>凡有下列情况之一者，投标文件也将被视为未实质性响应招标文件要求：(1) 投标文件未按照本须知第17条的规定进行密封、标记的；<C195>(2) 未按规定由投标人的法定代表人或投标人代表签字，或未加盖投标人公章的；<C196>或签字人未经法定代表人有效授权委托的；<C197>(3) 投标有效期不满足招标文件要求的；<C198>(4) 投标内容与招标内容及要求有重大偏离或保留的；<C199>(5) 投标人提交的是可选择的报价，未说明哪一个有效的；<C200>(6) 一个投标人不止投一个标；<C201>(7) 投标文件组成不符合招标文件要求的；<C202>(8) 投标文件中提供虚假或失实资料的；<C203>(9) 不符合招标文件中规定的其它实质性条款。<C204>评标委员会决定投标的响应性只根据投标文件本身的内容，而不寻求其它的外部证据。<C205>24. <C206>投标文件的澄清 24.1 对投标文件中含义不明确、同类问题表述不一致或者有明显文字和计算错误的内容，评标委员会可以书面形式要求投标人作出必要的澄清、说明或者纠正。<C207>投标人的澄清、说明或者纠正应当在评标委员会规定的时间内以书面形式作出，由其法定代表人或者投标人代表签字，并不得超出投标文件的范围或者改变投标文件的实质性内容。<C208>25. <C209>比较与评价 25.1 评标委员会将按投票表决法，对资格性检查和符合性检查合格的投标文件进行商务和技术评估，综合比较与评价。<C210>25.2 对漏（缺）报项的处理：招标文件中要求列入报价的费用（含配置、功能），漏（缺）报的视同已含在投标总价中。<C211>但在评标时取有效投标人该项最高报价加入评标价进行评标。<C212>对多报项及赠送项的价格评标时不予核减，全部进入评标价评议。 <C213>25.3 若投标人的报价明显低于其它报价，使得其投标报价可能低于其个别成本的，有可能影响商品质量或不能诚信履约的，投标人应按评标委员会要求作出书面说明并提供相关证明材料，不能合理说明或不能提供相关证明材料的，可作无效投标处理。<C214>25.4 在评标期间，若出现符合本须知规定的所有投标条件的投标人不足三家情形的，本次招标程序终止，除采购任务取消情形外，招标采购单位将依法重新组织招标或者采取其它方式采购。<C215>六、定标与授予合同26. <C216>定标准则26.1 最低投标价不作为中标的保证。<C217>26.2 投标人的投标文件符合招标文件要求，按招标文件确定评标标准、方法，经评委评审并推荐中标候选人。<C218>26.3 评委根据以下的评分办法评审出中标人，即评审的分值由价格分、商务分、技术分构成，评委根据投标人的综合分值做出判断和表决。<C219>26.4废标界定：出现下列情况之一者，作为废标处理： 26.4.1 出现影响采购公正的违法、违规行为的；<C220>26.4.2 投标人上年度有给采购人供气，本次报价均超过上年度最低结算单价的； <C221>26.4.3 重大变故，采购任务取消的。<C222>26.5 评标总分为100分，其中商务部分15分，技术部分45分，价格部分40分。<C223>评标细则如下：26.6 对采购文件作实质响应的投标人不足三家时，本次招标程序终止，本项目流标，招标采购单位将依法重新组织招标。<C224>投标文件将原封退回投标单位。<C225>27. <C226>中标通知27.1 评标结束后，评标结果经采购人确认后，只通知中标供应商。<C227>28.签订合同28.1 采购人、中标供应商在《中标通知书》发出之日起5日内，根据招标文件确定的事项和中标供应商的投标文件，参照采购人提供的《合同》文本签订合同。<C228>双方所签订的合同不得对招标文件和中标供应商投标文件作实质性修改。<C229>28.2 招标文件、招标文件的修改文件、中标供应商的投标文件、补充或修改的文件及澄清或承诺文件等，均为双方签订《框架协议》的组成部分，并与《框架协议》一并作为本招标文件所列采购项目的互补性法律文件，与《框架协议》具有同等法律效力。<C230>28.3 采购人在合同履行中，需追加与合同标的相同的货物或者服务的，在不改变合同其它条款的前提下，可与中标供应商协商签订补充协议。 <C231>28.4 中标供应商因不可抗力或者自身原因不能履行供气的，采购人可以与排位在中标供应商之后第一位的中标候选供应商签订《框架协议》，以此类推。<C232>29. <C233>招标监督部门29.1采购人的监督部门可视情况依法派员对本招标活动的全程进行监督。 <C234>第四章 投标文件格式采 购 项 目投 标 文 件项 目 名 称： 招 标 编 号： 投标人名称 ： （盖公章） 日 期 ： 一、投标承诺书致： 中国科学院福建物质结构研究所 根据贵方为 项目的投标邀请（招标编号: ），本签字代表 （姓名、职务）正式授权并代表投标人 （投标人名称、地址）提交：(1) 开标一览表(2) 供货范围清单 (3) 技术规格和商务条款偏离表 (4) 技术服务及售后服务承诺(5) 投标人的资格证明文件 (6) 投标人提交的其它资料 据此函，签字代表宣布同意如下： 1.投标人已详细审查全部招标文件，包括修改文件（如有的话）和有关附件，将自行承担因对全部招标文件理解不正确或误解而产生的相应后果。 <C235>2.投标人保证遵守招标文件的全部规定，投标人所提交的材料中所含的信息均为真实、准确、完整，且不具有任何误导性。 <C236>3.投标人将按招标文件的规定履行合同责任和义务。 <C237>4.本投标文件自开标日起投标有效期为：在招标文件投标人须知前附表第3项所规定的期限内保持有效。 <C238>5.投标人同意提供按照招标采购单位可能要求的与其投标有关的一切数据或资料，完全理解贵方不一定要接受最低的报价或收到的任何投标。<C239>6. <C240>与本投标有关的一切正式往来通讯请寄： 地址： 邮编： 电话： 传真： 投标人代表签字： 投标人（全称并加盖公章）： 日 期： 年 月 日二、开标一览表投标人名称： 招标编号∶ 货币单位：注：1.此表与投标承诺书一同装在一单独的信封内密封。 <C241>2.此表中的气体填写顺序不可更改。 <C242>投标人代表签字： 投标人（盖章）： 日 期： 三、范围清单说明：本清单可列出除《开标一览表》外可提供的其他科研气体。<C243>投标人代表签字： 投标人（盖章）: 日 期： 四、技术规格和商务条款偏离表投标人名称： 注：投标人提交的投标文件中与招标文件的技术、商务部分的要求有不同时，应逐条列在偏离表中，否则将认为投标人接受招标文件的要求。<C244>投标人代表签字： 投标人（盖章）： 日 期： 五、技术服务及售后服务承诺1、本附件内容由各投标人进行填写，应至少包括招标文件要求的技术服务内容的响应文件，详细描述对本次招标项目的技术服务及售后服务承诺。<C245>2、公司应盖章，投标人代表应签字，并注明日期。<C246>投标人代表签字： 投标人（盖公章）： 日 期： 六、投标人的资格证明文件6.1 关于资格的声明函致： 关于贵方 年 月 日第 （招标编号）投标邀请，本签字人愿意参加投标，提供招标文件“招标货物及要求”中规定的货物，并证明提交的下列文件和说明是准确的和真实的。<C247>1．本签字人确认资格文件中的说明以及投标文件中所有提交的文件和材料是真实的、准确的。<C248>2．我方的资格声明正本壹份，副本贰份，随投标文件一同递交。 <C249>投标人（盖公章）： 投标人代表签字： 地 址： 邮 编： 电 话/传 真： 6.2 法定代表人授权书致： （投标人全称）法定代表人 授权 （投标人代表姓名）为投标人代表，代表本公司参加贵司组织的 项目（招标编号 ）招标活动，全权代表本公司处理投标过程的一切事宜，包括但不限于：投标、参与开标、谈判、签约等。<C250>投标人代表在投标过程中所签署的一切文件和处理与之有关的一切事务，本公司均予以认可并对此承担责任。<C251>投标人代表无转委权。<C252>特此授权。<C253>本授权书自出具之日起生效。<C254>投标人代表： 性 别： 身份证号： 单位： 部 门： 职 务： 详细通讯地址： 邮政编码: 电 话： 附：被授权人身份证件授权方投标人（全称并加盖公章）： 法定代表人签字： 日 期： 接受授权方 投标人代表签字： 日 期： 6.3 营业执照等证明文件致： （ ）投标人为法人（包括企业、事业单位和社会团体）的现附上由（填写“签发机关全称“）签发的我方统一社会信用代码（请填写法人的具体证照名称）复印件，该证明材料真实有效，否则我方负全部责任。<C255>（ ）投标人为非法人（包括其他组织、自然人）的□现附上由（填写“签发机关全称“）签发的我方（请填写非自然人的非法人的具体证照名称）复印件，该证明材料真实有效，否则我方负全部责任。<C256>□现附上由（填写“签发机关全称“）签发的我方（请填写自然人的身份证件名称）复印件，该证明材料真实有效，否则我方负全部责任。 <C257>★注意：1、请投标人按照实际情况编制填写，在相应的（）中打“√“并选择相应的“□“（若有）后，再按照本格式的要求提供相应证明材料的复印件。<C258>2、投标人为企业的，提供有效的营业执照复印件；<C259>投标人为事业单位的，提供有效的事业单位法人证书复印件；<C260>投标人为社会团体的，提供有效的社会团体法人登记证书复印件；<C261>投标人为合伙企业、个体工商户的，提供有效的营业执照复印件；<C262>投标人为非企业专业服务机构的，提供有效的执业许可证等证明材料复印件；<C263>投标人为自然人的，提供有效的自然人身份证件复印件；<C264>其他投标人应按照有关法律、法规和规章规定，提供有效的相应具体证照复印件。<C265>3、投标人提供的相应证明材料复印件均应符合：内容完整、清晰、整洁，并由投标人加盖其单位公章。  <C266>投标人：（全称并加盖单位公章）投标人代表签字：                   日期：    年   月   日6.4 具备履行合同所必需设备和专业技术能力的声明函（若有） 致：                     我方具备履行合同所必需的设备和专业技术能力，否则产生不利后果由我方承担责任。<C267>特此声明。 <C268>★注意：1、招标文件未要求投标人提供“具备履行合同所必需的设备和专业技术能力专项证明材料“的，投标人应提供本声明函。<C269>2、招标文件要求投标人提供“具备履行合同所必需的设备和专业技术能力专项证明材料“的，投标人可不提供本声明函。<C270>3、纸质投标文件正本中的本声明函（若有）应为原件。<C271>4、请投标人根据实际情况如实声明，否则视为提供虚假材料。  <C272>投标人：（全称并加盖单位公章）投标人代表签字：                   日期：    年   月   日   6.5 参加采购活动前三年内在经营活动中没有重大违法记录书面声明 致：                     参加采购活动前三年内，我方在经营活动中没有重大违法记录，也无行贿犯罪记录，否则产生不利后果由我方承担责任。<C273>特此声明。 <C274>★注意：1、“重大违法记录“指投标人因违法经营受到刑事处罚或责令停产停业、吊销许可证或执照、较大数额罚款等行政处罚。<C275>2、纸质投标文件正本中的本声明应为原件。<C276>3、请投标人根据实际情况如实声明，否则视为提供虚假材料。  <C277>投标人：（全称并加盖单位公章）投标人代表签字：                   日期：    年   月   日   6.6 信用记录查询结果 致：                     现附上截至    年   月   日   时我方通过“信用中国“网站（www.creditchina.gov.cn）获取的我方信用信息查询结果（填写具体份数）份、通过中国政府采购网（www.ccgp.gov.cn）获取的我方信用信息查询结果（填写具体份数）份，上述信用信息查询结果真实有效，否则我方负全部责任。 <C278>★注意：投标人应在招标文件要求的截止时点前分别通过“信用中国“网站（www.creditchina.gov.cn）、中国政府采购网（www.ccgp.gov.cn）查询并打印相应的信用记录，投标人提供的查询结果应为其通过上述网站获取的信用信息查询结果原始页面的打印件（或截图）。  <C279>投标人：（全称并加盖单位公章）投标人代表签字：                   日期：    年   月   日   6.7 招标文件规定的其他资格证明文件（若有）  编制说明 除招标文件另有规定外，招标文件要求提交的除前述资格证明文件外的其他资格证明文件（若有）加盖投标人的单位公章后应在此项下提交。 [Document End] 招标文件的技术参数和规格条款中的“★”标示代表什么含义？

<statement>根据招标文件中的说明，技术参数和规格条款中的“★”标示代表以下含义:<cite></cite></statement> <statement>"★"标示的内容为不允许负偏离的实质性要求。<cite>[22-22]</cite></statement> <statement>也就是说，标有"★"号的技术参数和规格要求是招标文件中的强制性条款，投标人必须完全响应这些要求，不允许有任何低于这些要求的负偏离，否则投标将被视为未实质性响应招标文件要求。<cite></cite></statement>

Please answer the user's question based on the following document. When a sentence S in your response uses information from some chunks in the document (i.e., <C{s1}>-<C_{e1}>, <C{s2}>-<C{e2}>, ...), please append these chunk numbers to S in the format "<statement>{S}<cite>[{s1}-{e1}][{s2}-{e2}]...</cite></statement>". You must answer in the same language as the user's question. [Document Start] <C0>http://www.chinaacc.com/ 中华会计网校 会计人的网上家园 www.chinaacc.com 1 期货基础知识重点内容汇总 第一章 【知识点】期货交易的基本特征 （1）合约标准化 期货合约是由交易所统一制定的标准化合约。<C1>在合约中，标的物的数量、规格、交割时间和地点等都是既 定的。<C2>这种标准化合约给期货交易带来极大的便利，交易双方不需要事先对交易的具体条款进行协商，从而节 约了交易成本，提高了交易效率和市场流动性。 <C3>（2）场内集中竞价交易 期货交易实行场内交易，所有买卖指令必须在交易所内进行集中竞价成交。<C4>只有交易所的会员方能进场交 易，其他交易者只能委托交易所会员，由其代理进行期货交易。 <C5>（3）保证金交易 期货交易实行保证金制度。<C6>交易者在买卖期货合约时按合约价值的一定比率缴纳保证金（一般为 5%～15%） 作为履约保证，即可进行数倍于保证金的交易。<C7>这种以小博大的保证金交易，也被称为“杠杆交易”。<C8>期货交 易的这一特征使期货交易具有高收益和高风险的特点。<C9>保证金比率越低，杠杆效应就越大，高收益和高风险的 特点就越明显。 <C10>（4）双向交易 期货交易采用双向交易方式。<C11>交易者既可以买入建仓，即通过买入期货合约开始交易；<C12>也可以卖出建仓， 即通过卖出期货合约开始交易。<C13>前者也称为“买空”，后者也称为“卖空”。<C14>双向交易给予投资者双向的投资 机会，也就是在期货价格上升时，可通过低买高卖来获利；<C15>在期货价格下降时，可通过高卖低买来获利。 <C16>（5）对冲了结 交易者在期货市场建仓后，大多并不是通过交割（即交收现货）来结束交易，而是通过对冲了结。<C17>对冲了 结使投资者不必通过交割来结束期货交易，从而提高了期货市场的流动性。 <C18>（6）当日无负债结算 期货交易实行当日无负债结算，也称为逐日盯市。<C19>结算部门在每日交易结束后，按当日结算价对交易者结 算所有合约的盈亏、交易保证金及手续费、税金等费用，对应收应付的款项实行净额一次划转，相应增加或减 少保证金。<C20>如果交易者的保证金余额低于规定的标准，则须追加保证金，从而做到“当日无负债”。<C21>当日无负 债结算制度可以有效防范风险，保障期货市场的正常运转。 <C22>【知识点】期货与互换 1.期货与互换之间的联系 期货交易是在远期交易基础上发展起来的，是对远期交易进行合约标准化、交易场所由场外移到场内等一 http://www.chinaacc.com/ 中华会计网校 会计人的网上家园 www.chinaacc.com 2 系列交易机制进行的变革；<C23>互换交易是交易双方按照商定条件，在约定时间内交换一系列现金流的交易，是一 系列远期交易的组合，在远期交易的数量上有了突破。 <C24>因此，可以说远期合约是期货和互换的基础，期货和互换是对远期合约在不同方面创新后的衍生工具。<C25>远 期协议可以被用来给期货定价，也可以被用来给互换定价。 <C26>2.期货与互换的区别 （1）标准化程度不同。 <C27>期货交易的对象是交易所统一制定的标准化期货合约，唯一的变量是价格，交易双方不用再为合约条款进 行逐一商谈。<C28>而互换交易的对象则是交易双方私下协商达成的非标准化合同，合同的标的物及其数量、质量、 等级等均由交易双方自行协商决定，是个性化的，不同互换在标的物的数量、质量上均有差异。 <C29>（2）成交方式不同。 <C30>期货交易是在交易所组织的有形的公开市场内通过电子交易系统撮合成交，价格具有公开性、权威性，而 互换交易一般无固定的交易场所和交易时间，可以在银行间市场或者柜台市场的交易商之间进行，也可以与最 终客户直接交易，主要通过人工询价的方式撮合成交。 <C31>（3）合约双方关系不同。 <C32>互换协议是交易双方直接签订，是一对一的，互换的违约风险主要取决于对手的信用，因此，在签约前， 交易双方都会对对方的信用和实力等方面做充分的了解。<C33>而期货交易则不同，合约的履行不取决于交易对手， 而取决于期货结算机构在期货交易中充当中央对手的角色，成为所有买方的卖方、所有卖方的买方。 <C34>【知识点】期货及衍生品市场的作用 1.期货市场在宏观经济中的作用 （1）提供分散、转移价格风险的工具，有助于稳定国民经济 期货品种涉及农产品、金属、能源、金融等行业，而这些行业在国民经济中都处于举足轻重的地位。<C35>期货 市场为这些行业提供了分散、转移价格风险的工具，有利于减缓价格波动对行业发展的不利影响，有助于稳定 国民经济。 <C36>（2）为政府制定宏观经济政策提供参考依据 由于现货市场的价格信息具有短期性的特点，仅反映一个时点的供求状况，以此作参考制定的政策具有滞 后性。 <C37>而期货交易是通过对大量信息进行加工，进而对远期价格进行预测的一种竞争性经济行为。<C38>它所形成的未 来价格信号能反映多种生产要素在未来一定时期的变化趋势，具有超前性。 <C39>（3）促进本国经济的国际化 标准化的期货合约交易，为期货交易成为全球无差别性的交易方式提供了条件。 <C40>（4）有助于市场经济体系的完善 http://www.chinaacc.com/ 中华会计网校 会计人的网上家园 www.chinaacc.com 3 现代市场经济体系是相互关联、有机结合的市场群体，不仅包括消费资料和生产资料等商品市场，也包括 劳务、技术、信息、房地产等生产要素市场以及包括证券、期货市场在内的金融市场。 <C41>2.期货市场在微观经济中的作用 （1）锁定生产成本，实现预期利润 利用期货市场进行套期保值，可以帮助生产经营者规避现货市场的价格风险，达到锁定生产成本、实现预 期利润的目的，避免企业生产活动受到价格波动的干扰，保证生产活动的平稳进行。 <C42>（2）利用期货价格信号，组织安排现货生产 期货市场具有价格发现的功能，对现货商品的未来价格走势有一定的预期性，利用期货市场的价格信号， 有助于生产经营者调整相关产品的生产计划，避免生产的盲目性。 <C43>（3）期货市场拓展现货销售和采购渠道 现货市场交易存在的最大问题之一，就是合同兑现率不高，信用风险大。<C44>企业通过期货市场销售和采购现 货，最大好处是严格履约，资金安全，质量保证，库存降低，节约采购费用。 <C45>第二章 【知识点】我国境内期货结算机构与结算制度 我国境内期货结算制度分为全员结算制度和会员分级结算制度两种类型。 <C46>1.全员结算制度 全员结算制度是指期货交易所会员均具有与期货交易所进行结算的资格，期货交易所的会员均既是交易会 员，也是结算会员，没有结算会员与非结算会员之分。 <C47>郑州商品交易所、大连商品交易所和上海期货交易所实行全员结算制度。 <C48>2.会员分级结算制度 在会员分级结算制度下，期货交易所将交易所会员区分为结算会员与非结算会员。 <C49>结算会员具有与交易所进行结算的资格；<C50>非结算会员不具有与期货交易所进行结算的资格。 <C51>在会员分级结算制度下，期货交易所对结算会员结算，结算会员对非结算会员结算，非结算会员对其受托 的客户结算。 <C52>（1）中国金融期货交易所的会员分级结算制度 中国金融期货交易所采取会员分级结算制度。 <C53>在中国金融期货交易所，按照业务范围，会员分为交易会员、交易结算会员、全面结算会员和特别结算会 员四种类型。 <C54>其中，交易会员不具有与交易所进行结算的资格，它属于非结算会员。<C55>交易结算会员、全面结算会员和特 别结算会员均属于结算会员。 <C56>http://www.chinaacc.com/ 中华会计网校 会计人的网上家园 www.chinaacc.com 4 交易结算会员只能为其受托客户办理结算、交割业务。 <C57>全面结算会员既可以为其受托客户，也可以为与其签订结算协议的交易会员办理结算、交割业务。 <C58>特别结算会员只能为与其签订结算协议的交易会员办理结算、交割业务。 <C59>（2）结算担保金制度 根据《期货交易管理条例》，实行会员分级结算制度的期货交易所应当配套建立结算担保金制度。<C60>结算会 员通过缴纳结算担保金实行风险共担。<C61>结算担保金应当以现金形式缴纳。 <C62>【知识点】期货市场服务机构 （一）期货保证金存管银行 期货保证金存管银行（简称存管银行）属于期货服务机构，是由交易所指定、协助交易所办理期货交易结 算业务的银行。 <C63>交易所有权对存管银行的期货结算业务进行监督。 <C64>期货保证金存管银行的设立是国内期货市场保证金封闭运行的必要环节，也是保障投资者资金安全的重要 组织机构。 <C65>（二）交割仓库 交割仓库是期货品种进入实物交割环节提供交割服务和生成标准仓单必经的期货服务机构。 <C66>在我国，交割仓库是指由期货交易所指定的、为期货合约履行实物交割的交割地点。<C67>期货交易的交割，由 期货交易所统一组织进行。 <C68>期货交易所不得限制实物交割总量，并应当与交割仓库签订协议，明确双方的权利和义务。 <C69>交割仓库享有一定的权利，并需承担相应的义务。 <C70>指定交割仓库的日常业务分为三个阶段：商品入库、商品保管和商品出库。 <C71>交割仓库不得有下列行为：出具虚假仓单；<C72>违反期货交易所业务规则，限制交割商品的入库、出库；<C73>泄露 与期货交易有关的商业秘密；<C74>违反国家有关规定参与期货交易；<C75>国务院期货监督管理机构规定的其他行为。 <C76>（三）期货信息资讯机构 期货信息资讯机构主要提供期货行情软件、交易系统及相关信息资讯服务，是投资者进行期货交易时不可 或缺的环节，也是网上交易的重要工具，其系统的稳定性、价格传输的速度对于投资者获取投资收益发挥着重 要作用。 <C77>【知识点】个人投资者 参与期货交易的自然人被称为个人投资者。 <C78>个人投资者在申请开立金融期货交易编码前，需先由期货公司会员对投资者的基础知识、财务状况、期货 投资经历和诚信状况等方面进行综合评估。 <C79>具体条件如下： http://www.chinaacc.com/ 中华会计网校 会计人的网上家园 www.chinaacc.com 5 申请开户时保证金账户可用资金余额不低于人民币 50 万元； <C80>具备金融期货基础知识，通过相关测试； <C81>具有累计 10 个交易日、20 笔以上（含）的金融期货仿真交易成交记录，或者最近三年内具有 10 笔以上（含） 的期货交易成交记录； <C82>不存在严重不良诚信记录； <C83>不存在法律、行政法规、规章和交易所业务规则禁止或者限制从事金融期货交易的情形。 <C84>个人投资者参与期权交易，应满足资金、交易经历、风险承受能力、诚信状况等条件。<C85>具体应当符合下列 条件： （1）申请开户时托管在其委托的期货公司的上一交易日日终的证券市值与资金可用余额，合计不低于人民 币 50 万元； <C86>（2）在期货公司开立期货保证金账户 6 个月以上，并具备金融期货交易经历； <C87>（3）具备期权基础知识，通过交易所认可的相关测试； <C88>（4）具有交易所认可的期权模拟交易经历； <C89>（5）具有相应的风险承受能力； <C90>（6）不存在严重不良诚信记录，不存在法律、法规、规章和交易所业务规则禁止或者限制从事期权交易的 情形； <C91>（7）上海证券交易所规定的其他条件。 <C92>在风险管理子公司提供风险管理服务或产品时，其可以选择的自然人客户也要符合条件，即可投资资产高 于 100 万元的高净值自然人客户。 <C93>第三章 【知识点】选择期货合约标的物需考虑的因素 1.规格或质量易于量化和评级 期货合约的标准化条款之一是交割等级，这要求标的物的规格或质量能够进行量化和评级，以便确定标准 品，以及标准品和其他可替代品级之间的价格差距。 <C94>这一点对金融工具和初级大宗商品如小麦、大豆、金属等很容易做到，但对于工业制成品等来说则很难， 因为这类产品加工程度高，品质、属性等方面存在诸多差异，不同的人对完全相同的产品可能有完全不同甚至 相反的评价。 <C95>2.价格波动幅度大且频繁 期货交易者分为套期保值者和投机者。<C96>套期保值者利用期货交易规避价格风险；<C97>投机者利用期货价格波动 赚取价差收益。<C98>若没有价格波动，就无须担心价格风险，从而也就失去了现货经营者规避价格风险的需求，对 http://www.chinaacc.com/ 中华会计网校 会计人的网上家园 www.chinaacc.com 6 投机者而言，因为没有风险收益，则失去了参与期货交易的动力。 <C99>3.供应量较大，不易为少数人控制和垄断 能够作为期货品种的标的物，在现货市场上必须有较大的供应量，否则，其价格很容易被操纵，即垄断现 货市场之后在期货市场进行大量买入该商品对应的期货合约，并一直持仓到交割月，使交易对手无法获得现货 进行交割，只能按高价平仓了结。<C100>如果价格过高，交易对手可能蒙受巨额亏损，由此会引发违约风险，增加期 货市场的不稳定性。 <C101>【知识点】强行平仓制度 1.什么是强行平仓制度 强行平仓是指按照有关规定对会员或客户的持仓实行平仓的一种强制措施，其目的是控制期货交易风险。 <C102>强行平仓分为两种情况：一是交易所对会员持仓实行的强行平仓；<C103>二是期货公司对其客户持仓实行的强行平仓。 <C104>强行平仓制度适用的情形一般包括： 第一，因账户交易保证金不足而实行强行平仓。<C105>这是最常见的情形。 <C106>第二，因会员（客户）违反持仓限额制度而实行强行平仓，即会员（客户）的持仓超过了规定的持仓限额， 且未在期货交易所（期货公司）规定的期限内自行减仓，其超出持仓限额的部分头寸将会被强行平仓。<C107>强行平 仓成为持仓限额制度的有力补充。 <C108>2.我国境内期货强行平仓制度的规定 我国境内期货交易所规定，当会员（客户）出现下列情形之一时，交易所有权对其持仓进行强行平仓。 <C109>（1）会员结算准备金余额小于零，并未能在规定时限内补足的。 <C110>（2）客户、从事自营业务的交易会员的持仓量超出其限仓规定。 <C111>（3）因违规受到交易所强行平仓处罚的。 <C112>（4）根据交易所的紧急措施应予强行平仓的。 <C113>（5）其他应予强行平仓的。 <C114>强行平仓的执行过程如下： （1）通知。<C115>交易所以“强行平仓通知书”（以下简称通知书）的形式向有关会员下达强行平仓要求。 <C116>（2）执行及确认。<C117>①开市后，有关会员必须首先自行平仓，直至达到平仓要求，执行结果由交易所审核； <C118>②超过会员自行强行平仓时限而未执行完毕的，剩余部分由交易所直接执行强行平仓；<C119>③强行平仓执行完毕后， 由交易所记录执行结果并存档；<C120>④强行平仓结果发送。 <C121>【知识点】常用交易指令 1.市价指令 市价指令是期货交易中常用的指令之一。<C122>它是指按当时市场价格即刻成交的指令。<C123>客户在下达这种指令时 不需指明具体的价位，而是要求以当时市场上可执行的最好价格达成交易。<C124>这种指令的特点是成交速度快，一 http://www.chinaacc.com/ 中华会计网校 会计人的网上家园 www.chinaacc.com 7 旦指令下达后不可更改或撤销。 <C125>2.限价指令 限价指令是指执行时必须按限定价格或更好的价格成交的指令。<C126>下达限价指令时，客户必须指明具体的价 位。<C127>它的特点是可以按客户的预期价格成交，但成交速度相对较慢，有时甚至无法成交。 <C128>3.止损指令 止损指令是指当市场价格达到客户预先设定的触发价格时，即变为市价指令予以执行的一种指令。<C129>客户利 用止损指令，既可有效地锁定利润，又可以将可能的损失降至最低限度，还可以相对较小的风险建立新的头寸。 <C130>4.停止限价指令 停止限价指令是指当市场价格达到客户预先设定的触发价格时，即变为限价指令予以执行的一种指令。<C131>它 的特点是可以将损失或利润锁定在预期的范围，但成交速度较止损指令慢，有时甚至无法成交。 <C132>5.触价指令 触价指令是指在市场价格达到指定价位时，以市价指令予以执行的一种指令。 <C133>触价指令与止损指令的区别在于其预先设定的价位不同。<C134>就卖出指令而言，卖出止损指令的止损价低于当 前市场价格，而卖出触价指令的触发价格高于当前市场价格；<C135>买进指令则与此相反。<C136>此外，止损指令通常用于 平仓，而触价指令一般用于开新仓。 <C137>6.限时指令 限时指令是指要求在某一时间段内执行的指令。<C138>如果在该时间段内指令未被执行，则自动取消。 <C139>7.长效指令 长效指令是指除非成交或由委托人取消，否则持续有效的交易指令。 <C140>8.套利指令 套利指令是指同时买入和卖出两种或两种以上期货合约的指令。 <C141>9.取消指令 取消指令又称为撤单，是要求将某一指定指令取消的指令。<C142>通过执行该指令，将客户以前下达的指令完全 取消，并且没有新的指令取代原指令。 <C143>第四章 【知识点】套期保值的原理 要实现“风险对冲”，在套期保值操作中应满足以下条件： （一）在套期保值数量选择上，要使期货与现货市场的价值变动大体相当 在期货价格与现货价格变动趋同前提下，企业可选择与其现货数量相当的期货合约数量，保证期货与现货 两个市场的价值变动大体相当。<C144>套期保值中期货合约所代表的数量与被套期保值的现货数量之间的比率，即套 http://www.chinaacc.com/ 中华会计网校 会计人的网上家园 www.chinaacc.com 8 期保值比率（Hedge Ratio）通常为 1。 <C145>这种选择与被套期保值商品或资产不相同但相关的期货合约进行的套期保值，称为交叉套期保值（Cross Hedging）。 <C146>（二）在期货头寸方向的选择上，应与现货头寸相反或作为现货未来交易的替代物 现货头寸可以分为多头（Long）和空头（Short）两种情况。<C147>当企业持有实物商品或资产，或者已按固定价 格约定在未来购买某商品或资产时，该企业处于现货的多头。<C148>当企业已按某固定价格约定在未来出售某商品或 资产，但尚未持有实物商品或资产时，该企业处于现货的空头。 <C149>当企业处于现货多头时，企业在套期保值时要在期货市场建立空头头寸，即卖空。<C150>当处于现货空头时，企 业要在期货市场建立多头头寸进行套期保值。 <C151>不过，有时企业在现货市场既不是多头，也不是空头，而是计划在未来买入或卖出某商品或资产。<C152>这种情 形也可以进行套期保值，在期货市场建立的头寸是作为现货市场未来要进行的交易的替代物。<C153>此时，期货市场 建立的头寸方向与未来要进行的现货交易的方向是相同的。 <C154>（三）期货头寸持有时间段与现货承担风险的时间段对应 当企业在现货市场的头寸已经了结或者现货交易已经实现，企业应该将套期保值的期货头寸进行平仓，或 者通过到期交割的方式同时将现货头寸和期货头寸进行了结。 <C155>这种时间段上的对应，并不一定要求期货合约月份的选择与现货市场承担风险的时期完全对应起来，通常 合约月份要等于或远于这一时间段。 <C156>【知识点】影响基差的因素 基差的大小主要与持仓费有关。<C157>持仓费（Carrying Charge），又称为持仓成本（Cost of Carry），是指 为拥有或保留某种商品、资产等而支付的仓储费、保险费和利息等费用总和。<C158>持仓费高低与距期货合约到期时 间长短有关，距交割时间越近，持仓费越低。<C159>理论上，当期货合约到期时，持仓费会减小到零，基差也将变为 零。 <C160>当期货价格高于现货价格或者远期期货合约价格高于近期期货合约价格时，这种市场状态称为正向市场， 此时基差为负值。<C161>正向市场主要反映了持仓费。<C162>持仓费与期货价格、现货价格之间的关系可通过下面的例子来 说明。 <C163>假定某企业在未来 3 个月后需要某种商品，它有两种选择：一是立即买入 3 个月后交割的该商品的期货合 约，一直持有并在合约到期时交割；<C164>二是立即买入该商品的现货，将其储存 3 个月后使用。<C165>买入期货合约本身 除要缴纳保证金而产生资金占用成本外，不需要更多的成本。 <C166>当现货价格高于期货价格或者近期期货合约价格高于远期期货合约价格时，这种市场状态称为反向市场， 或者逆转市场、现货溢价，此时基差为正值。 <C167>反向市场的出现主要有两个原因：一是近期对某种商品或资产需求非常迫切，远大于近期产量及库存量， http://www.chinaacc.com/ 中华会计网校 会计人的网上家园 www.chinaacc.com 9 使现货价格大幅度增加，高于期货价格；<C168>二是预计将来该商品的供给会大幅度增加，导致期货价格大幅度下降， 低于现货价格。 <C169>反向市场的价格关系并非意味着现货持有者没有持仓费的支出，只要持有现货并储存到未来某一时期，仓 储费、保险费、利息成本的支出就是必不可少的。 <C170>【知识点】规避基差风险的交易方式 （一）点价交易 点价交易（Pricing），是指以某月份的期货价格为计价基础，以期货价格加上或减去双方协商同意的升贴 水来确定双方买卖现货商品的价格的定价方式。 <C171>点价交易从本质上看是一种为现货贸易定价的方式，交易双方并不需要参与期货交易。 <C172>之所以使用期货市场的价格来为现货交易定价，主要是因为期货价格是通过集中、公开竞价方式形成的， 价格具有公开性、连续性、预测性和权威性。<C173>使用大家都公认的、合理的期货价格来定价，可以省去交易者搜 寻价格信息、讨价还价的成本，提高交易的效率。 <C174>与传统的贸易不同，在点价交易中，贸易双方并非直接确定一个价格，而是以约定的某月份期货价格为基 准，在此基础上加减一个升贴水来确定。 <C175>升贴水的高低，与点价所选取的期货合约月份的远近、期货交割地与现货交割地之间的运费以及期货交割 商品品质与现货交割商品品质的差异有关。 <C176>根据确定具体时点的实际交易价格的权利归属划分，点价交易可分为买方叫价交易和卖方叫价交易，如果 确定交易时间的权利属于买方，称为买方叫价交易，若权利属于卖方的则为卖方叫价交易。 <C177>（二）点价交易与套期保值的结合 因为在实施点价之前，双方所约定的期货基准价格是不断变化的，所以交易者仍然面临价格变动风险。<C178>为 了有效规避这一风险，交易者可以将点价交易与套期保值结合在一起进行操作，形成基差交易 第五章 【知识点】原材料与成品之间的套利 原材料与成品之间的套利是指利用原材料商品和它的制成品之间的价格关系进行套利。<C179>比较典型的是大豆 与其两种制成品——豆油和豆粕之间的套利。 <C180>在我国，大豆与豆油、豆粕之间一般存在着“100%大豆＝18%豆油＋78.5%豆粕＋3.5%损耗”的关系。 <C181>因而，也就存在“100%大豆×购进价格＋加工费用＋利润＝18%豆油×销售价格＋78.5%豆粕×销售价格” 的平衡关系。<C182>而这三种商品之间的套利又有两种做法，分别为大豆提油套利和反向大豆提油套利。 <C183>1.大豆提油套利 大豆提油套利是大豆加工商在市场价格关系基本正常时进行的，目的是防止大豆价格突然上涨，或豆油、 http://www.chinaacc.com/ 中华会计网校 会计人的网上家园 www.chinaacc.com 10 豆粕价格突然下跌，从而产生亏损，或者将已产生的亏损降至最低。<C184>由于大豆加工商对大豆的购买和产品的销 售不能够同时进行，因而存在着一定的价格变动风险。 <C185>大豆提油套利的做法是：购买大豆期货合约的同时卖出豆油和豆粕的期货合约，当在现货市场上购入大豆 或将成品最终销售时再将期货合约对冲平仓。<C186>这样，大豆加工商就可以锁定产成品和原料间的价差，防止市场 价格波动带来的损失。 <C187>2.反向大豆提油套利 反向大豆提油套利是大豆加工商在市场价格反常时采用的套利。<C188>当大豆价格受某些因素的影响出现大幅上 涨时，大豆可能与其制成品出现价格倒挂，大豆加工商将会采取反向大豆提油套利的做法：卖出大豆期货合约， 买进豆油和豆粕期货合约，同时缩减生产，减少豆粕和豆油的供给量，三者之间的价格将会趋于正常，大豆加 工商在期货市场中的盈利将有助于弥补现货市场中的亏损。 <C189>【知识点】跨期套利（牛市、熊市） 跨期套利，是指在同一市场（交易所）同时买入、卖出同一期货品种的不同交割月份的期货合约，以期在 有利时机同时将这些期货合约对冲平仓获利。 <C190>跨期套利与现货市场价格无关，只与期货可能发生的升水和贴水有关。 <C191>在实际操作中，根据套利者对不同合约月份中近月合约与远月合约买卖方向的不同，跨期套利可分为牛市 套利、熊市套利和蝶式套利。 <C192>（一）牛市套利（Bull Spread） 当市场出现供给不足、需求旺盛或者远期供给相对旺盛的情形，导致较近月份合约价格上涨幅度大于较远 月份合约价格的上涨幅度，或者较近月份合约价格下降幅度小于较远月份合约价格的下跌幅度，无论是正向市 场还是反向市场，在这种情况下，买入较近月份的合约同时卖出较远月份的合约进行套利，盈利的可能性比较 大，我们称这种套利为牛市套利。<C193>一般来说，牛市套利对可储存且作物年度相同的商品较为有效。 <C194>可以适用于牛市套利的可储存商品通常有小麦、棉花、大豆、糖、铜等。<C195>对于不可储存的商品，如活牛、 生猪等，不同交割月份的商品期货价格间的相关性很低或不相关，则不适合进行牛市套利。 <C196>（二）熊市套利（Bear Spread） 当市场出现供给过剩，需求相对不足时，一般来说，较近月份的合约价格下降幅度要大于较远月份合约价 格的下降幅度，或者较近月份的合约价格上升幅度小于较远月份合约价格的上升幅度。 <C197>无论是在正向市场还是在反向市场，在这种情况下，卖出较近月份的合约同时买入较远月份的合约进行套 利，盈利的可能性比较大，我们称这种套利为熊市套利。<C198>在进行熊市套利时需要注意，当较近月份合约的价格 已经相当低时，以至于不可能进一步偏离较远月份合约时，进行熊市套利是很难获利的。 <C199>【知识点】套利指令 1.套利指令 http://www.chinaacc.com/ 中华会计网校 会计人的网上家园 www.chinaacc.com 11 在期货价差套利交易实施中，多数交易所为了给套利交易提供便利，往往会设计套利指令，相当于将两个 或两个以上合约的买卖指令合成为一个组合的指令，套利者可使用一个套利指令来完成多个合约的买卖操作。 <C200>套利指令通常不需要标明买卖各期货合约的具体价格，只要标注两个合约价差即可。 <C201>2.套利指令的种类 在指令种类上，可分为套利的市价指令和套利的限价指令。<C202>套利市价指令，是指交易将按照市场当前可能 获得的最好的价差成交的一种指令。<C203>套利限价指令，是指当价差达到指定价差时，指令将以指定的或更优的价 差来成交。 <C204>根据具体的套利种类，还分为跨期套利指令、跨品种套利指令等。 <C205>跨期套利组合指令，是指买入（卖出）同一品种较近月份的期货合约，同时卖出（买入）相同数量较远月 份期货合约，不标明买卖合约的具体价位，只标明买卖合约价差的指令。 <C206>跨品种套利指令，是指同时买进（卖出）和卖出（买进）两个不同标的物期货合约的指令。 <C207>目前，大连商品交易所有跨期套利指令、跨品种套利指令和压榨利润套利交易指令三类；<C208>郑州商品交易所 有跨期套利指令和跨品种套利指令。 <C209>3.套利指令的报价 套利者在使用套利指令时，要了解交易所对其中的价差计算是如何规定的。<C210>因为套利指令只涉及相关期货 合约间的价差，为了便于报价和交易，交易所会事先确定价差的计算方式，也就是用“哪一边”减“哪一边”。 <C211>第六章 【知识点】期权及其基本要素 期权（Options），也称选择权，是指期权的买方有权在约定的期限内，按照事先确定的价格，买入或卖出 一定数量某种资产的权利。 <C212>作为一种衍生金融工具，期权所涉及的基本要素包括：期权的价格、标的资产、行权方向、执行价格、有 效期限等。 <C213>第一，期权的价格。<C214>期权价格又称为权利金（Premium）、期权费、保险费，是期权买方为获得在约定期限 内按约定价格购买或出售某种资产的权利而支付给卖方的费用。 <C215>第二，标的资产（Underlying Assets）。<C216>标的资产又称为标的物，也是期权合约的标的，是期权合约中约 定的买方行使权利时所购买或出售的资产。 <C217>期权的标的资产可以是现货资产，也可以是期货资产；<C218>可以是实物资产，也可以是金融资产或金融指标（股 票价格指数）。 <C219>第三，行权方向。<C220>行权方向，是指期权买方行权时的操作方向。<C221>期权买方的权利可以是买入标的资产，也 可以是卖出标的资产。<C222>所以，行权方向有买入和卖出两种，行权方向由期权类型为看涨期权还是看跌期权决定。 <C223>http://www.chinaacc.com/ 中华会计网校 会计人的网上家园 www.chinaacc.com 12 第四，执行价格（Exercise Price）。<C224>执行价格又称为履约价格、行权价格，是期权合约中约定的，买方 行使权利时购买或出售标的资产的价格。 <C225>第五，有效期限。<C226>期权是一种权利凭证，购买方支付期权费后获得在约定期限内，行使其以约定价格购买 或出售特定资产的权利。<C227>如果在特定期限内没有行使该权利，期权将过期失效。 <C228>【知识点】标准化合约 1.交易单位 交易单位，也称“合约规模”，是一张期权合约中标的资产的交易数量。<C229>标的资产不同，期权合约的交易 单位显然是不一样的，但即使是相同标的资产的期权，在不同的交易所上市，其合约大小也不一定相同。 <C230>2.执行价格 期权合约中的执行价格也是由交易所事先选定的。<C231>一般来说，当交易所准备上市某种期权合约时，将首先 根据该合约标的资产的最近收盘价，依据某一特定的形式来确定一个中心执行价格，然后再根据特定的幅度设 定该中心价格的上下各若干级距的执行价格。<C232>因此，在期权合约规格中，交易所通常只规定执行价格的级距。 <C233>3.到期循环、到期月、到期日、最后交易日和执行日 与期货交易相似，到期循环、到期月、到期日、最后交易日和执行日等是期权交易所对期权时间的预先规 定。<C234>尽管不同交易所在规定的细节上可能不甚相同，但基本原理都是一样的。 <C235>4.交割规定 在场内期权交易中，如果交易者不想继续持有未到期的期权头寸，就可以在最后交易日结束之前，随时进 行反向交易，结清头寸。<C236>这与期货交易中的平仓是完全相同的。<C237>相反，如果最后交易日结束之后，交易者所持 有的头寸仍未平仓，买方就有权要求执行，而卖方就必须做好相应的履约准备。<C238>当然，如果是美式期权，期权 买方随时有权利决定交割。<C239>从实际来看，期权交割的比例要比期货高。 <C240>【知识点】期权的时间价值 1.时间价值及计算 期权的时间价值（Time Value），又称外涵价值，是指期权的权利金超出内涵价值的部分，它是期权有效 期内标的资产价格波动为期权持有者带来收益的可能性所隐含的价值。 <C241>显然，标的资产价格的波动率越高，期权的时间价值就越大。 <C242>时间价值＝权利金－内涵价值 如果内涵价值等于 0，权利金即期权价格等于时间价值。 <C243>2.不同期权的时间价值 第一，平值期权和虚值期权的时间价值总是大于等于 0。 <C244>由于平值和虚值期权的内涵价值等于 0，而期权的价值不能为负，平值期权和虚值期权的时间价值总是大于 等于 0。 <C245>http://www.chinaacc.com/ 中华会计网校 会计人的网上家园 www.chinaacc.com 13 第二，美式期权的时间价值总是大于等于 0。 <C246>对于实值美式期权，由于美式期权在有效期的正常交易时间内可以随时行权，如果期权的权利金低于其内 涵价值，在不考虑交易费用的情况下，买方立即行权便可获利。<C247>因此，在不考虑交易费用的情况下，权利金与 内涵价值的差总是大于 0，或者说，处于实值状态的美式期权的时间价值总是大于等于 0。 <C248>由于平值期权和虚值期权的时间价值也大于 0，美式期权的时间价值均大于等于 0。 <C249>由于存在佣金、行权费等交易成本，期权实际交易中，也存在实值美式期权时间价值小于 0 的情形。 <C250>第三，实值欧式看跌期权的时间价值可能小于 0。 <C251>欧式期权因为只能在期权到期时行权，所以在有效期的正常交易时间内，即使期权的权利金低于内涵价值， 即处于实值状态的欧式期权具有负的时间价值时，买方也不能立即行权获利。<C252>这就使得处于实值状态的欧式期 权的时间价值可能小于 0。 <C253>只有实值欧式看跌期权和标的资产支付较高收益的实值欧式看涨期权的时间价值存在小于 0 的可能；<C254>而标 的资产不支付收益和支付较低收益的实值欧式看涨期权的时间价值不会小于 0。 <C255>第七章 【知识点】外汇期货套期保值 外汇期货套期保值是指交易者在期货市场和现汇市场上做币种相同、数量相等、方向相反的交易，通过建 立盈亏冲抵机制实现保值的交易方式。 <C256>外汇期货套期保值可分为卖出套期保值、买入套期保值和交叉套期保值。 <C257>（一）卖出套期保值 外汇期货卖出套期保值（Short Hedging），又称外汇期货空头套期保值，是指在现汇市场上处于多头地位 的交易者为防止汇率下跌，在外汇期货市场上卖出期货合约对冲现货的价格风险。 <C258>适合外汇期货卖出套期保值的情形主要包括： （1）持有外汇资产者，担心未来货币贬值。 <C259>（2）出口商和从事国际业务的银行预计未来某一时间将会得到一笔外汇，为了避免外汇汇率下跌造成损失。 <C260>（二）买入套期保值 外汇期货买入套期保值（Long Hedging）又称外汇期货多头套期保值，是指在现汇市场处于空头地位的交 易者为防止汇率上升，在期货市场上买入外汇期货合约对冲现货的价格风险。 <C261>适合做外汇期货买入套期保值的情形主要包括： （1）外汇短期负债者担心未来货币升值。 <C262>（2）国际贸易中的进口商担心付汇时外汇汇率上升造成损失。 <C263>（三）交叉套期保值 http://www.chinaacc.com/ 中华会计网校 会计人的网上家园 www.chinaacc.com 14 在国际外汇期货市场上，若需要回避两种非美元货币之间的汇率风险，就可以运用交叉货币套期保值。<C264>交 叉套期保值（Cross Hedge）是指利用相关的两种外汇期货合约为一种外汇保值。 <C265>进行交叉套期保值的关键是要把握以下两点： （1）正确选择承担保值任务的另外一种期货，只有相关程度高的品种，才是为手中持有的现汇进行保值的 适当工具。 <C266>（2）正确调整期货合约的数量，使其与被保值对象相匹配。 <C267>【知识点】外汇期权的分类及价格影响因素 （一）外汇期权的定义 外汇期权（FX Options）指交易买方向卖方支付一定费用后，所获得的在未来约定日期或一定时间内，按 照约定汇率可以买进或者卖出一定数量外汇资产的选择权。 <C268>（二）外汇期权的分类 外汇期权按不同标准可分为不同种类： （1）按期权持有者的交易目的划分，可分为买入期权（看涨期权）和卖出期权（看跌期权）。 <C269>（2）按产生期权合约的原生金融产品划分，可分为现汇期权（又称之为货币期权）和外汇期货期权。<C270>现汇 期权是以外汇现货为期权合约的基础资产；<C271>外汇期货期权是以外汇期货合约为期权合约的基础资产。 <C272>（3）按期权持有者可行使交割权利的时间可分为欧式期权和美式期权。 <C273>（三）外汇期权价格的影响因素 交易者更关心影响外汇期权价格的因素。 <C274>一般而言，影响期权价格的因素包括： （1）期权的执行价格与市场即期汇率。<C275>对于看涨期权而言，执行价格越高，买方盈利的可能性越小，期权 价格越低。<C276>对于看跌期权而言，执行价格越高，买方盈利的可能性越大，期权价格越高。<C277>即期汇率上升，看涨 期权的内在价值上升，期权费升高，而看跌期权的内在价值却下跌，期权费变小。 <C278>（2）到期期限（距到期日之间的天数）。<C279>到期期限越长，汇率变化的不确定性越大，增加了外汇期权的时 间价值，期权的价格也随之增加。 <C280>（3）预期汇率波动率大小。<C281>汇率的波动性越大，期权持有人获利的可能性越大，期权出售者承担的风险就 越大，期权价格越高；<C282>反之，汇率的波动性越小，期权价格越低。 <C283>（4）国内外利率水平。<C284>外汇期权合约中规定卖出的货币，其利率越高，期权持有者在执行期权合约前因持 有该货币可获得更多的利息收入，期权价格也就越高。<C285>外汇期权合约中规定买入的货币，其利率越高，期权持 有者在执行期权合约前因放弃该货币的利息收入越高，期权价格也就越低。 <C286>【知识点】货币互换 1.货币互换的定义 http://www.chinaacc.com/ 中华会计网校 会计人的网上家园 www.chinaacc.com 15 货币互换（Currency Swap），是指在约定期限内交换约定数量两种货币的本金，同时定期交换两种货币利 息的交易。 <C287>其中，本金交换的形式包括： （1）在协议生效日双方按约定汇率交换两种货币本金，在协议到期日双方再以相同的汇率、相同的金额进 行一次本金的反向交换； <C288>（2）在协议生效日和到期日均不实际交换两种货币本金； <C289>（3）在协议生效日不实际交换两种货币本金、到期日实际交换本金； <C290>（4）主管部门规定的其他形式。 <C291>利息交换指交易双方定期向对方支付以换入货币计算的利息金额，交易双方可以按照固定利率计算利息， 也可以按照浮动利率计算利息。 <C292>每个付息周期都有对应的起息日和付息日。<C293>上一付息周期的付息日即为下一付息周期的起息日。 <C294>定价日，又称利率重置日，是指在每个付息周期开始前根据参考利率确定该期利率值的日期。 <C295>生效日，是期初本金交换的日期，也是第一个付息周期的起息日，又称首次起息日，期初本金交换日。 <C296>一般情况下，期末本金交换日和最后一次利息交换日为到期日。<C297>生效日与到期日之间所跨时间长度为期限。 <C298>2.货币互换的适用情形 货币互换中的双方交换利息的形式，可以是固定利率换浮动利率，也可以是浮动利率换浮动利率，还可以 是固定利率换固定利率。 <C299>货币互换中本金互换所约定的汇率，通常在期初与期末使用相同的汇率。 <C300>第八章 【知识点】短期利率期货的报价 短期利率期货的报价比较典型的是 3 个月欧洲美元期货和 3 个月欧元拆借利率期货的报价。<C301>两者均采用指 数式报价，用 100 减去不带百分号的年利率报价。 <C302>CME 欧洲美元期货交易报价采用的是 3 个月欧洲美元伦敦拆借利率指数，用 100 减去按 360 天计算的不带百 分号的年利率（比如年利率为 2.5%，报价为 97.500）形式。 <C303>CME 的 3 个月欧洲美元期货合约的标的本金为 1000000 美元，期限为 3 个月期欧洲美元定期存单。<C304>交易所规 定，最近到期合约最小变动价位为 1/4 个基点（1 个基点是指数的 1%，即 0.01，代表的合约价值为 1000000× 0.01%×3/12＝25 美元），即 0.0025，代表合约的最小变动价值为 6.25 美元。<C305>其他挂牌合约最小变动价位为 1/2 个基点，即 0.005，代表合约的最小变动价值为 12.5 美元。 <C306>当 3 个月欧洲美元期货合约的成交价格为 98.580 时，意味着到期交割时合约的买方将获得本金为 1000000 美元、年贴现率为（100－98.580）%＝1.42%、贴现值为 1000000×（1－1.42%/4）＝996450 美元、期限 3 个月 http://www.chinaacc.com/ 中华会计网校 会计人的网上家园 www.chinaacc.com 16 的存单。 <C307>当 3 个月欧洲美元期货成交价格为 99.000 时，意味着到期交割时合约的买方将获得本金为 1000000 美元、 年贴现率为（100－99.000）%＝1%、贴现值为 1000000×（1－1%/4）＝997500 美元、期限 3 个月的存单。 <C308>因此，3 个月欧洲美元期货成交价格越高，存单的贴现率越低，意味着买方买进存单的价值越高，贷出资金 的收益越低；<C309>3 个月欧洲美元期货成交价格越低，存单的贴现率越高，意味着买方买进存单的价值越低，贷出资 金的收益越高。 <C310>相应的，市场利率上升，3 个月欧洲美元期货价格一般会下跌；<C311>市场利率下降，3 个月欧洲美元期货价格一 般会上涨。 <C312>例如，投资者以 98.580 价格买入 3 个月欧洲美元期货 10 手，以 99.000 价格平仓卖出。<C313>若不计交易费用， 其收益为 42 点/手（99.000－98.580＝42），即 1050 美元/手，总收益为 10500 美元。 <C314>【知识点】政策因素 一国的财政政策、货币政策、汇率政策对市场利率变动的影响最为直接。 <C315>1.财政政策 扩张性的财政政策，通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求，造成对资金需求的增加，市场利率将 上升；<C316>紧缩性的财政政策，通过财政分配活动来减少和抑制社会的总需求，会造成对资金需求的减少，市场利 率将下降。 <C317>2.货币政策 扩张性的货币政策是通过提高货币供应增长速度来刺激总需求，在这种政策下，取得信贷资金更为容易， 市场利率将下降；<C318>紧缩性的货币政策是通过削减货币供应增长速度来降低总需求，在这种政策下，取得信贷资 金较为困难，市场利率将上升。<C319>货币供应量的变化对市场利率的影响较为直接。 <C320>3.汇率政策 一国政府一般通过本币汇率的升降来控制进出口及资本流动以达到国际收支平衡目的。<C321>汇率将通过影响国 内物价水平、短期资本流动而间接地对利率产生影响。 <C322>首先，当本币汇率下降时，有利于促进出口、限制进口，进口商品成本上升，引起国内物价水平上升，导 致实际市场利率水平下降。<C323>如果本币汇率上升，对利率的影响正好与上述情况相反。 <C324>其次，一国货币贬值，受心理因素的影响，往往使人们产生该国货币汇率进一步下降的预期，从而引起短 期资本外逃，国内资金供应减少将推动本币利率上升；<C325>与此相反，一国货币升值，短期内将导致市场利率下降。 <C326>如果一国货币汇率下降能改善该国贸易条件，促使该国外汇储备增加，假设其他条件不变，将增加国内资 金供应，导致利率水平下降；<C327>相反，如果一国货币汇率上升，促使该国外汇储备减少，将减少国内资金供应， 导致利率水平上升。 <C328>【知识点】期现套利与国债基差交易 http://www.chinaacc.com/ 中华会计网校 会计人的网上家园 www.chinaacc.com 17 国债期现套利是指投资者基于国债期货和现货价格的偏离，同时买入（或卖出）现货国债并卖出（或买入） 国债期货，以期获得套利收益的交易策略。<C329>因该交易方式和基差交易较为一致，通常也称国债基差交易。 <C330>国债基差是指国债现货价格和可交割国债对应期货价格之差，用公式表示如下： 国债基差＝国债现货价格－国债期货价格×转换因子 基差交易者时刻关注期货市场和现货市场间的价差变化，积极寻找和捕捉做多基差和做空基差的套利机会。 <C331>做多国债基差，即投资者认为基差会上涨，国债现货价格的上涨（下跌）幅度会高于（低于）期货价格乘 以转换因子上涨（下跌）的幅度，则买入国债现货，卖出国债期货，待基差上涨后分别平仓获利； <C332>做空国债基差，即投资者认为基差会下跌，国债现货价格的上涨（下跌）幅度会低于（高于）期货价格乘 以转换因子上涨（下跌）的幅度，则卖出国债现货，买入国债期货，待基差下跌后分别获利。 <C333>1.买入基差（基差多头）策略 买入基差策略，即买入国债现货、卖出国债期货，待基差扩大平仓获利。 <C334>2.卖出基差（基差空头）策略 卖出基差策略，即卖出国债现货、买入国债期货，待基差缩小平仓获利。 <C335>第九章 【知识点】股票指数及股指期货 股票指数（Stock Index，简称股指），是反映和衡量所选择的一组股票的价格的平均变动的指标。 <C336>在编制股票指数时，首先需要从所有上市股票中选取一定数量的样本股票。<C337>在确定了样本股票之后，还要 选择一种计算简便、易于修正并能保持统计口径一致和连续的计算公式作为编制工具。<C338>通常的计算方法有三种： 算术平均法、加权平均法和几何平均法。<C339>在此基础上，确定一个基期日，并将某一既定的整数（如 10、100、1000 等）定为该基期的股票指数。<C340>然后，根据各时期的股票价格和基期股票价格的对比，计算出升降百分比，得出 该时点的股票指数。 <C341>世界上著名的股票指数包括道琼斯工业平均指数（DJIA）、标准普尔 500 指数（Standard and Poor's 500 Index，S&P500）、纽约证交所综合股票指数（New York Stock Exchange Composite Index）、道琼斯欧洲 STOXX50 （DJ Euro STOXX 50）指数、英国的金融时报指数（FT-SE100）、日本的日经 225 股价指数（Nikkei225）、中 国香港的恒生指数（Hang Sheng Index）等。 <C342>在我国境内常用的股票指数有沪深 300 指数、上证 50 指数、中证 500 指数、上证综合指数、深证综合指数、 上证 180 指数、深证成分指数等。 <C343>在这些世界最著名的股票指数中，道琼斯工业平均指数与日经 225 股价指数的编制采用算术平均法，而其 他指数都采用加权平均法编制。 <C344>股指期货（Stock Index Futures，即股票价格指数期货，也可称为股价指数期货），是指以股票指数为标 http://www.chinaacc.com/ 中华会计网校 会计人的网上家园 www.chinaacc.com 18 的资产的标准化期货合约。<C345>双方约定在未来某个特定的时间，可以按照事先确定的股价指数的大小，进行标的 指数的买卖。<C346>股指期货交易的标的物是股票价格指数。 <C347>股指期货与其他期货在产品定价、交易规则等方面并无大的区别。<C348>但是，由于股指期货有着特殊的标的物， 在某些具体的细节上，股指期货也有一定的特殊性。 <C349>【知识点】套利交易中的模拟误差 准确的套利交易意味着卖出或买进股指期货合约的同时，买进或卖出与其相对应的股票组合。<C350>与使用股指 期货进行的套期保值通常是交叉套期保值一样，在套利交易中，实际交易的现货股票组合与指数的股票组合也 很少会完全一致。<C351>这时，就可能导致两者未来的走势或回报不一致，从而导致一定的误差。<C352>这种误差，通常称 为模拟误差。 <C353>模拟误差来自两方面： 一方面，是因为组成指数的成分股太多，如 S&P500 指数是由 500 只股票所组成的。<C354>短时期内同时买进或卖 出这么多的股票难度较大，并且准确模拟将使交易成本大大增加，因为对一些成交不活跃的股票来说，买卖的 冲击成本非常大。<C355>通常，交易者会通过构造一个取样较小的股票投资组合来代替指数，这会产生模拟误差。 <C356>另一方面，即使组成指数的成分股并不太多，如道琼斯工业指数仅由 30 只股票所组成，但由于指数大多以 市值为比例构造，以及交易最小单位的限制，严格按比例复制很可能根本就难以实现。<C357>比如，如果按比例构建 组合出现某些股票应买卖 100 股以下的结果，也就是股市交易规定的最小单位 1 手以下，就没办法实现。<C358>这也 会产生模拟误差。 <C359>模拟误差会给套利者原先的利润预期带来一定的影响。 <C360>【知识点】固定收益交换为浮动收益 持有现金或固定收益资产的投资者可以向证券公司支付固定收益，以换取股价挂钩的浮动收益，间接实现 客户投资标的证券的目标。<C361>相比直接投资权益类证券，收益互换的成交效率更高，减少了客户交易执行的各种 建仓成本，能够发挥证券公司的资金和技术优势，为客户缩短了交易时间，并且可以提供灵活多样的收益互换 方案，以满足客户风险收益平衡的个性化需求。 <C362>1.通过收益互换满足客户的保本投资需求 为了在本金安全的前提下分享股票上涨收益，投资者可以将现金或固定收益资产期末产生的利息收入支付 给证券公司，用于交换证券公司向其支付的与特定股票或指数表现挂钩的上涨收益，在本金安全的前提下分享 标的证券未来的上涨收益。 <C363>例如，客户与证券公司订立股票收益互换协议，互换交易的名义本金为 1 000 万元，互换期限为一年。<C364>一 年后，投资者将 1 000 万元本金产生的资金利息支付给证券公司，证券公司向投资者支付与沪深 300 指数挂钩 的上涨收益，投资者最多损失掉利息，能够保障本金安全，而证券公司通过交易标的指数进行风险对冲（见图）。 <C365>http://www.chinaacc.com/ 中华会计网校 会计人的网上家园 www.chinaacc.com 19 2.通过收益互换对冲风险 投资者执行股票买入计划时通常面临买入价格波动的风险，通过股票收益互换可以帮助投资者锁定买入成 本，对冲买入期间价格波动的风险。 <C366>例如，客户半年后具有股份增持计划，希望将股份增持价格锁定在现价水平。<C367>为实现这一目标，客户与证 券公司订立了股票收益互换协议，互换交易名义本金额为 1 亿元，互换期限为半年。<C368>半年后，若实际股价高于 现价，则证券公司向投资者支付差价收益；<C369>若实际股价低于现价，则投资者必须向证券公司支付差价补偿。<C370>证 券公司建立互换头寸的同时，将以现价从市场购入标的股票以对冲风险（见图）。 <C371>第十章 【知识点】三大市场假设 技术分析法的理论基础是基于以下三项市场假设： 1.市场行为反映一切信息 这是技术分析的基础。<C372>技术分析法认为，投资者的交易行为，已充分考虑了影响市场价格的各项因素。<C373>因 此，只要研究期货市场交易行为及其表现“价格、交易量与持仓量”就可了解目前的市场状况，无须关心背后 http://www.chinaacc.com/ 中华会计网校 会计人的网上家园 www.chinaacc.com 20 的影响因素。 <C374>2.价格呈趋势变动 这是技术分析最根本、最核心观点。<C375>“趋势”概念是技术分析的核心，趋势的运行将会继续，直到有反转 的现象产生为止。<C376>事实上价格虽上下波动，但终究是朝一定的方向演进，技术分析法借助利用图形或指标分析， 以期确定当前价格趋势及发现反转的信号，以掌握时机进行交易并获利。 <C377>3.历史会重演 这是从人的心理因素方面考虑的。<C378>期货投资的目的是博弈和追求利润，不论是昨天、今天或明天，这个动 机都不会改变。<C379>因此，在这种心理状态下，投资者的交易行为将趋于一定的模式，从而导致历史重演，但不会 简单的重复。<C380>所以过去价格的变动方式，在未来可能不断发生，值得投资者研究，并且利用统计分析的方法， 从中发现一些有规律的图形，整理一套有效的操作原则。 <C381>【知识点】价格形态 价格形态分析是以原始数据（价格、成交量、持仓量和时间）构成的形态为对象来分析和预测市场价格变 化的方向和趋势。 <C382>价格运动主要有保持平衡的持续情形和打破平衡的突破或反转情形两大类，因而在价格分析中常常把价格 形态分成持续形态和反转形态两大类型。 <C383>（一）反转形态 反转形态意味着趋势正发生着重要反转。<C384>反转形态指市场价格趋势逆转所形成的图形，亦即市场价格由涨 势转为跌势，或由跌势转为涨势的信号。<C385>典型的反转形态有头肩形、双重顶（M 头）、双重底（W 底）、三重顶、 三重底，圆弧顶、圆弧底、V 形形态等。 <C386>1.头肩顶和头肩底形态 头肩顶和头肩底是价格形态中常见的和可靠的反转形态，如图。<C387>在这种形态中，一般会出现三个局部的高 点和低点。<C388>头肩顶中，中间的高点比另外两个高点都髙，称之为头，左右两个相对较低的髙点分别称之为左肩 和右肩。<C389>头肩底中，中间的低点比另外两个低点都低，称之为头，而左右两个相对较高的低点则为左肩和右肩。 <C390>在头肩顶中的支撑线为颈线，而头肩底的压力线为颈线。<C391>颈线被有效突破，反转形态确认，预示原有趋势将逆 转。 <C392>http://www.chinaacc.com/ 中华会计网校 会计人的网上家园 www.chinaacc.com 21 2.双重顶和双重底 双重顶和双重底，也称为 M 头或者 W 底，是市场中较为常见的反转形态。<C393>双重顶（底）反转突破形态主要 的功能是测算功能。<C394>一旦该形态得到确认，从突破点 D 算起，价格将至少变动与形态高度相等的距离。 <C395>3.圆弧底和圆弧顶 如图，圆弧顶的形态中，市场价格呈弧形上升。<C396>价格虽不断升高，但每一个高点升不了多少就回落，先是 新高点较前点高，后是回升点略低于前点，这样把短期高点连接起来，就形成一圆形顶。<C397>在成交量方面也会有 一个圆形状。<C398>圆弧底则相反。<C399>圆弧顶和圆弧底提示市场出现反转，给投资者提供了很好的买入和卖出的机会。 <C400>4.V 形 V 形作为一种反转形态，往往在市场的剧烈波动中毫无征兆地出现（见图）。 <C401>【知识点】持续形态 持续形态表明市场将维持现有的趋势继续前进。<C402>比较典型的持续形态有三角形态、楔形形态、旗形形态和 矩形形态。 <C403>1.三角形形态 三角形形态，是指价格趋势的高点连线和低点连线相交叉后，形成一个三角形的形态。<C404>该形态的成交量呈 现出递减态势，而在形态完成时，伴随着有效突破成交量相应放大。<C405>三角形形态有对称三角形、上升三角形和 下降三角形等。 <C406>（1）对称三角形。<C407>如图，对称三角形有两条收敛的直线，上面的顶线向下倾斜，为压力线，下面的底线向 http://www.chinaacc.com/ 中华会计网校 会计人的网上家园 www.chinaacc.com 22 上倾斜，起到支撑作用。<C408>两条直线的交点为顶点。<C409>对称三角形突破的位置一般在基线到顶点 1/2 至 3/4 处。<C410>突 破后，价格会继续原有的行进趋势。 <C411>（2）上升三角形。<C412>上升三角形有一条上升的底线和一条水平的顶线，通常以向上突破作为这个持续过程终 止的标志（见图）。 <C413>（3）下降三角形。<C414>下降三角形与上升三角形正好相反，有一条下降的顶线和一条水平的底线（见图），是 看跌的形态。 <C415>2.楔形形态 楔形形态也是一种典型的持续形态。<C416>其价格介于两条收敛的直线中变动。<C417>与三角形不同处在于两条界线同 时上倾或下斜。<C418>成交量变化和三角形一样向顶端递减，在有效突破时有所放大。<C419>楔形又分为上升楔形和下降楔 形（见图）。 <C420>3.旗形形态 旗形形态又可分作上升旗形和下降旗形。<C421>旗形形态为向上倾斜或者向下倾斜的平行四边形（见图）。<C422>上下 两条平行线起到压力和支撑作用。<C423>在旗形形态形成之前，市场波动往往较为剧烈，而旗形形态则是一个暂时休 http://www.chinaacc.com/ 中华会计网校 会计人的网上家园 www.chinaacc.com 23 整的过程。<C424>当两条平行线的某一条被突破，旗形形态完成，市场按原有趋势继续前进。<C425>成交量在旗形形成过程 中，是显著地渐次递减的，并以成交量的放大印证了形态的完成。 <C426>4.矩形形态 矩形形态也是一种典型的整理形态。<C427>市场价格在两条水平线之间上下波动。<C428>大多数情况下，矩形只是中继 形态，不会在顶部和底部出现，即上升途中会向上突破，下降途中会向下突破（见图）。 <C429>查看更多金融考试政策，尽请关注中华会计网校！ <C430>扫码获得更多金融备考干货 [Document End] 股指期货与其他期货相比，在定价和交易规则方面有什么特殊性？

<statement>根据文中内容，股指期货与其他期货在定价和交易规则方面并没有大的区别:<cite></cite></statement> <statement>“股指期货与其他期货在产品定价、交易规则等方面并无大的区别。但是，由于股指期货有着特殊的标的物，在某些具体的细节上，股指期货也有一定的特殊性。”<cite>[347-348]</cite></statement> <statement>所以股指期货在定价和交易规则上与其他期货差异大的不同，只是在由于标的物不同股票指数指数，在一些具体细节上存在特殊性特殊性。<cite></cite></statement>

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"<statement>Based on the information provided, the minimum GPA physical education teacher education (...TRUNCATED)

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"\n<statement>资讯中介绍了两个判例：<cite></cite></statement>\n\n<statement>1. 深圳市(...TRUNCATED)

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"<statement>根据环境影响报告表中的内容，本项目新增的永久占地面积为20.14(...TRUNCATED)

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"<statement>根据报告，三季度南京和苏州的房地产市场表现如下：<cite></cite></s(...TRUNCATED)